• Пример расчета индексации зарплаты
• Порядок исправления несущественной ошибки зависит от
• Тестирование на собеседовании бухгалтера
• Индексация зарплаты: выбираем «базовый» месяц правильно Установка базового месяца расчета индексации
• Тесты по бухгалтерскому учету
• Как и где поменять медицинский полис страхования?
• Обезличенный металлический счет
• Что входит в ОМС – бесплатное обслуживание и входящие в полис услуги
• Как и где получить полис ОМС?
• Какую страховую компанию выбрать для получения полиса омс

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Отличие безналичных расчетов от расчетов наличными деньгами: 1) в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя; 2) участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют; 3) перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия. Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности. Значение безналичных расчетов велико, так как: 1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования; 2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; 3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, которые облегчают планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота, а также определение размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более выгоден взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Все безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов. Формы их должны соответствовать установленным стандартам, и они должны содержать следующие реквизиты: - наименование расчетного документа и его код формы по ОКУД; - номер документа, число, месяц, год его оформления. При этом число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами; - наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; - наименование плательщика, его идентификационный номер (ИНН), КПП, а также номер счета в банке; - наименование получателя средств, номер его счета в банке; - наименование и местонахождение банка получателя (в чеке не указывается), его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, не затрудняющее работу банков и клиентов; - назначение платежа (в чеке не указывается). Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается); - сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; - очередность платежа и вид операции. Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Первый принцип – правовой режим осуществления расчетов и платежей – требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности. Базой для этого служит комплекс законов и подзаконных актов. Главный регулирующий орган платежной системы – Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Среди его основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Второй принцип – осуществление расчетов по банковским счетам. Необходимая предпосылка - это наличие банковских счетов и у поставщиков, и у покупателей. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета – друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке – в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка). Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств. Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей). Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей, безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные услуги и т.п. Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Шестой принцип – принцип имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также иных мер ответственности. (ГК РФ, гл. 25, ст. 395) Седьмой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения – подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Выбор формы расчетов в основном определяется: - характером хозяйственных связей между контрагентами; - особенностью поставляемой продукции; - местонахождением сторон сделки; - способом транспортировки грузов; - финансовым положением юридических лиц. Положением ЦБР от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» установлены следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками и по инкассо. Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, о перечислении определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются: - за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги (ссылка в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком); - для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (ссылка в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата); - платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др. В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для: - платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды; - погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; - перечисления средств органам государственного и социального страхования; - взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, ООО и т.п.; - приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; - уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д. Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты: - по плательщику и получателю средств - идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России; - по кредитным организациям - их наименования и местонахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку № 2 и оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. В соответствии с законодательством допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки, при этом банком используется платежный ордер. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Рисунок 5 - Схема расчетов платежными поручениями

1 - покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка; 2 - банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя; 3 - банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства; 4 - банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств); 5 - банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

Платежные поручения используются для расчетов в порядке плановых платежей, т.е. путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и оказания услуг на предстоящий месяц (квартал). Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, так как в ее основе - встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, дает возможность предприятиям лучше планировать свой платежный оборот. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Аккредитив предназначен для обслуживания только одного поставщика и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива осуществляется только безналичным путем. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); - отзывные и безотзывные. При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Такой аккредитив не служит продавцу достаточной гарантией поступления платежа, поэтому на практике почти не встречается. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено, что он безотзывный. Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств и на котором имеется соответствующая отметка. Такой аккредитив представляет собой твердое обязательство банка оплатить продавцу поставку или услугу при выполнении последним всех условий аккредитива. Подавляющее большинство аккредитивов безотзывные. Для открытия аккредитива в банк-эмитент подается заявление плательщика установленной формы, в котором указываются: - номер договора, по которому открывается аккредитив; - срок действия аккредитива; - наименование поставщика и наименование банка, исполняющего аккредитив; - наименование документов, служащих основанием для выплаты по аккредитиву; - срок их представления и порядок оформления; - вид аккредитива и его сумма; - перечень товаров, работ и услуг, для которых открывается аккредитив, и сроки отгрузки; - способ реализации аккредитива.

Поставщик

Рисунок 6 - Схема расчетов по аккредитиву

1-заключение договора с указанием аккредитивной формы расчетов; 2-заявление на открытие аккредитива; 3-выписка с расчетного счета об открытии аккредитива; 4-извешсние об открытии аккредитива, его условия; 5-сообщение поставщику условий аккредитива; 6-отгрузка поставщиком продукции в соответствии с условиями аккредитива; 7-передача поставщиком в банк всех документов, необходимых для использования суммы аккредитива; 8-извещение об использовании аккредитива; 9-выписка с расчетного счета о зачислении платежа па счет аккредитива; 10-сообщение банка покупателя своему клиенту об использовании аккредитива.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного их этих условий выплаты по аккредитиву не производятся. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится (в сумме аккредитива или его остатка): - по истечении срока аккредитива; - на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива; - по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива. Аккредитивная форма расчетов является наиболее дорогостоящей. Она требует дополнительных расходов покупателя, это обусловлено не только большими комиссионными, которые взимает банк, но и тем, что большинство аккредитивов, с которыми работают российские фирмы, являются «покрытыми». Это означает, что у покупателя на время действия контракта отвлекаются из оборота значительные средства, равные сумме платежа по контракту. Удобство данной формы расчетов как для фирмы-поставщика, так и для фирмы-покупателя заключается в определенной гарантии: своевременность и полнота получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; соответствие заказанной продукции предусмотренным условиям, которое часто контролирует уполномоченный фирмы-покупателя. Чек – это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем может быть любое юридическое или физическое лицо, имеющее средства в банке, которыми оно распоряжается путем выставления чеков в пользу чекодержателя; плательщиком является банк чекодателя. Для получения расчетных чеков в обслуживающем банке оформляется заявление по установленной форме, подписанное руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверенное печатью. В заявлении указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками, что позволяет определить лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Чековые книжки выдаются на определенный срок и общую сумму платежа. Чековые книжки бывают двух типов: лимитированные и нелимитированные. Различие между ними состоит в том, что получение лимитированной книжки сопровождается депонированием общей суммы платежа на отдельном лицевом счете чекодателя. На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего счета. Нелимитированная книжка не предусматривает депонирования денежных средств. В этом случае покрытием чека в банке служат средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чековой книжки. Банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты: - наименование «чек», включенное в текст документа; - поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; - наименование плательщика и указание счета для платежа; - указание валюты платежа; - указание даты и места составления чека; - подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его законности. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Права по чеку могут быть переданы, за исключением именного чека, который не подлежит передаче. При расчетах чеками следует помнить, что чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии (при этом указание о процентах считается ненаписанным). Чек не может быть отозван чекодателем до истечения установленного внутрибанковскими правилами срока для его предъявления к оплате (представление чека в банк чекодержателем).

Рисунок 7 - Схема расчетов чеками

1 – заявление владельца счета (плательщика) на получение чековой книжки в банке, депонирование соответствующей денежной суммы; 2 – выдача чековой книжки; 3 – получение товара; 4 – выписка чека; 5 – сдача чека в банк поставщика; 6 – передача чека в банк плательщика и списание суммы чека из депонированных средств; 7 - зачисление средств на счет поставщика; 8 – извещение поставщика о поступлении средств.

В России, в отличие от международной практики, чековая форма безналичных расчетов менее распространена. Под расчетами по инкассо понимаются банковские операции, при которых кредитная организация (банк) обязуется по поручению и за счет клиента осуществить действие по получению от плательщика суммы платежа. Расчеты по инкассо оформляются платежным требованием и инкассовым поручением. Платежное требование содержит в себе требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы денег путем снятия с расчетного счета плательщика, составляется на бланке установленной формы и содержит кроме реквизитов, указываемых в платежном поручении, такие реквизиты, как: - условия оплаты; - срок для акцепта; - дата вручения плательщику предусмотренных договором документов; - наименование товара (работ, услуг) и дата поставки; - номер и дата договора; - номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг); - способ поставки и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа». Указанные требования выставляются на инкассо поставщиком после отгрузки товара и выписки товарных документов. Банк поставщика обязан переслать документы в банк плательщика, взыскать с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика. Банк плательщика, получив документы, информирует плательщика и принимает их к оплате только после получения от него предварительного акцепта. Возможен и отказ от акцепта. Если на счете плательщика отсутствуют денежные средства или их недостаточно, платежные требования помещаются в картотеку №2. При этом исполняющий банк уведомляет об этом банк-эмитент, направив ему извещение не позже рабочего дня, следующего за днем постановки расчетных документов в картотеку. Банк-эмитент в свою очередь по получении извещения от исполняющего банка доводит извещение о постановке в картотеку до клиента. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, которая производится платежным ордером в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения, за исключением отметки о частичной оплате. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: - в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; - в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Основными видами инкассовых операций являются простое (чистое) инкассо и документарное (коммерческое). В первом случае банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами, а во втором – банк должен предъявить полученные от своего клиента коммерческие документы. К числу коммерческих документов относятся счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и любые иные документы, не являющиеся финансовыми. Вообще, расчеты в форме инкассо распространены в международных платежах достаточно широко. Платежи по контрактам осуществляются на условиях коммерческого кредита, и зарубежные банки принимают на инкассо различные документы, в том числе, кроме упомянутых выше векселей и чеков, акции, облигации и другие.

Рисунок 8 - Схема расчетов платежными требованиями

1 - договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями, 2 - отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ; 3 - документы на отгрузку и платежное требование отправлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю; 4 - акцепт платежною требования покупателем и сдача в свой банк для оплаты; 5 - передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки сего расчетною счета; 6 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа поставщику.

Подобная форма расчетов предполагает определенные риски и должна подстраховываться доверительными отношениями контрагентов. Для поставщика риск несвоевременной оплаты счетов может быть уменьшен за счет получения определенных гарантий от покупателя. В договоре можно использовать в таком случае различные правовые средства обеспечения обязательств по оплате (поручительства, банковской гарантии, залог и т.п.). Преимущества данной формы расчета: - для поставщика - банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта. Право на товар плательщику дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты (акцепта). Документы остаются в распоряжении банка вплоть до момента их оплаты и, в случае неоплаты, возвращаются в банк поставщика с указанием причин неоплаты.; - для плательщика данная форма расчетов позволяет обеспечить максимальную экономию валютных ресурсов и зачастую оплата товара (если предусмотрено контрактом) может производиться с отсрочкой до 30 дней со дня получения банком документов на инкассо.

Рост доли непроцентных доходов – одна из стратегических целей Сбербанка. На конец 2014 года доля чистых непроцентных доходов в Операционном доходе до резервов розничного бизнеса составила 22,5%. Основным фактором роста непроцентных доходов в розничном бизнесе являются операции с банковскими картами, эквайринг, платежи и переводы. Рост эмиссии банковских карт существенно ускорил рост объемов операций по карточным счетам.

Таблица 8 – Количество банковских карт, эмитированных ПАО Сбербанк и объем операций по картам за 2012-2014 гг.

За 2014 год рост эмиссии банковских карт вырос на 9%, а оборот по операциям с картами вырос больше, чем на треть. Доля безналичных операций в общем объеме оборотов по картам стабильно растет и увеличилась в 2014 году с 19,5% до 23,8%.

Рисунок 9 – Рост эмиссии банковских карт ПАО Сбербанк за 2012 – 2014

По показателю количества выпущенных карт Сбербанк занимает первое место в Европе.

Рисунок 10 – Объем операций по картам ПАО Сбербанк

Как видно на рисунке 10 объемы операций по картам показывают устойчивый рост.

В 2013 году Сбербанк представил новые премиальные карты в рамках тарифного плана «Премьер»: Visa Platinum PayWave и World MasterCard Black Edition Paypass. С июля 2013 года кредитный лимит по кредитным картам устанавливается во время их выдачи. Клиенты могут получить карту и сразу совершить первую операцию. Карту можно оформить по паспорту и еще одному документу, а получить в любом офисе вне зависимости от места заказа. Карту можно заказать и через Сбербанк ОнЛ@йн и затем прийти за ней в отделение. В 2014 году был запущен выпуск банковских карт российской платежной системы «Универсальная электронная карта» (ПРО100) по всей территории России; объем выпуска к концу года превысил 50 тысяч карт. Карты ПРО100 выпускаются в категориях «Личная» и «Зарплатная» и принимаются во всей эквайринговой сети Сбербанка России, а также инфраструктуре банков, участвующих в Платежной системе «УЭК».

Таблица 9 – Количество активных торгово-сервисных точек и Оборот в эквайринговой торговой сети ПАО Сбербанк за 2012-2014 гг.

©2015-2019 сайт
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-04-03

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ 8
1.1 Организация межбанковских расчетов 8
1.2 Порядок проведения расчетов между банками 15
1.3 Виды корреспондентских счетов 20
2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ НА ПРИМЕРЕ ПАО "СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИИ" 26
2.1Порядок заполнения договора на открытие корреспондентского счета 26
2.2Порядок заполнения договора на открытие платежного поручения 29
2.3 Порядок заключения договоров банковского счета при оформлении корреспондентских отношений с банками и РКЦ БР 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 43
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 44
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 45
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 46

ВВЕДЕНИЕ

Целью данной курсовой работы является раскрытие организации, оформления и учета межбанковских расчетов.
Для достижения поставленной цели в курсовой работе будут рассмотрены следующие задачи:
- изучение теоретических частей организации межбанковских расчетов
- рассмотрение порядка заполнения договоров
Организация межбанковских расчетов является одной из узловых проблем развития банковского дела.
С начала 90-х годов в стране происходит переход к платежной системе, общепринятой в мировой практике. Данная система охватывает расчеты между предприятиями (в нефинансовом секторе экономики), между банками, другими кредитно-финансовыми институтами (в финансовом секторе). Делаются первые шаги и в области применения новых прогрессивных форм безналичных расчетов населения (в личном секторе).
Внедрение и отваживание новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. В частности, освоение новых форм межбанковских расчетов связано со сложным процессом преобразования учреждений бывших государственных специализированных банков в самостоятельные коммерческие банки, формирования Центральным банком РФ заново собственной филиальной сети, предназначенной для осуществления межбанковских расчетов, с перестройкой системы эмиссионно-кассового регулирования, с созданием независимых центральных банков в союзных республиках, провозгласивших суверенитет. Серьезным образом сказывается и отсутствие опыта в организации таких расчетов. За неимением необходимых аналогов ввиду специфики развития страны пришлось заново создавать методологию межбанковских расчетов.
В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другими факторами. По существу, лишь на основе расчетов между разными банками и их филиалами можно завершить расчеты в народном хозяйстве.
Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд.
Межбанковские расчеты опосредуют и различные виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей силы.
Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения получившие название корреспондентских.

1 ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ
1.1 Организация межбанковских расчетов
В условиях существования множества коммерческих банков и их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются через систему корреспондентских отношений. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия между банками-корреспондентами, опосредуют реализацию взаимных поручений банков. Корреспондентскими отношениями предусматривается большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь одним из видов отношений между банками, связаны в основном с выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществление нетоварных платежей), а также собственных операций банка.
К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости совершения.
Взаимные расчеты между банками осуществлялись до последнего времени с использованием системы межфилиальных оборотов (МФО). Эта система расчетов между банками позволяла достаточно эффективно проводить учет и контроль данных операций и отражала процесс перераспределения средств между учреждениями банков в рамках единого банка, действующего на основе государственной собственности. Изменение формы собственности в банковском деле - создание акционерных и паевых банков - потребовало разграничения собственности и в сфере расчетов между банками.
Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Центрального банка Российской Федерации - расчетно-кассовых центрах (РКЦ), а также корреспондентские счета банков, открытые на основе прямых корреспондентских соглашений между банками.
Основной функцией расчетно-кассовых центров является проведение межбанковских расчетов с открытием корреспондентских счетов банков, а также проведение эмиссионно-кассовых и некоторых других операций.
Каждому РКЦ присвоен номер, который имеет следующую структуру:
С 1 по 2 разряды - код Российской Федерации;
С 3 по 4 разряды - код территории Российской Федерации в соответствии с разрядами 1-2;
С 5 по 6 разряд - идентификатор подразделения расчетной сети банка России в соответствии с которым действуют данные подразделения (Принимают разряды от 00 до 99);
С 7 по 9 разряд - идентификатор кредитной организации или филиала в рамках подразделения расчетной сети банка России (От 050 до 999).
Корреспондентские счета коммерческим банкам открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческого банка. Каждому коммерческому банку может быть открыт только один корреспондентский счет в одном РКЦ.
Для открытия корреспондентского счета банк представляет в РКЦ заявление на открытие счета, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра). Филиалу коммерческого банка может быть открыт корреспондентский субсчет в РКЦ по месту его нахождения с разрешения учреждения Банка России по месту нахождения коммерческого банка.
Корреспондентские отношения между РКЦ и коммерческим банком оформляются корреспондентским соглашением. Плата за расчетное обслуживание коммерческих банков не взимается. Проценты на остатки средств на корреспондентском счете в РКЦ не начисляются.
Каждому банку может быть открыт только один корреспондентский счет в одном из расчетно-кассовых центров.
Платежи с корреспондентских счетов (субсчетов) коммерческих банков (их филиалов) в РКЦ осуществляются в пределах остатка на корреспондентском счете (субсчете). Списание денег осуществляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление корреспондентских счетов производится посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Центрального банка России, зачисления инкассированной банком денежной выручки. Источником подкрепления корреспондентского субсчета филиала банка может быть также перевод средств с корреспондентского счета банка.
Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корреспондентский счет (субсчет) средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на корреспондентском счете (субсчете) в РКЦ платежи с корреспондентского счета осуществляются в установленной очередности списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картотеку просроченных; коммерческому банку направляется извещение о суммах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банка картотеки просроченных документов в течение пяти дней Центральный банк РФ предъявляет требования к коммерческому банку о пополнении остатка средств на корреспондентском счете в РКЦ. При невыполнении этих требований к коммерческому банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка ему может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательных платежей с разрешения руководителя Главного территориального управления Банка России. Право на получение такого кредита имеют коммерческие банки, соблюдающие установленные Центральным банком РФ экономические нормативы и выполняющие обязательные резервные требования. Кредит предоставляется коммерческому банку на срок до семи рабочих дней в размере, не превышающем 25% средств коммерческого банка, перечисленных и фонд обязательных резервов на основе заключения с коммерческим банком кредитного соглашения. За пользование данным кредитом установлена процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.
Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.
Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций банка по корреспондентскому счету в РКЦ предполагается использовать счет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". Счет активный, дебетовое сальдо означает сумму временно свободных денежных средств банка на отчетную дату, оборот по дебету - суммы, зачисленные за отчетный период, оборот по кредиту - списано средств за тот же период. РКЦ ежедневно отчитывается перед банком выпиской из корреспондентского счета с приложением документов, как представленных ему банком, так и поступивших со стороны в его адрес. На их базе коммерческий банк составляет выписки из расчетных, текущих и прочих счетов своим клиентам.
Для учета текущих взаимных расчетов между филиалами одного коммерческого банка в Плане счетов бухгалтерского учета предполагается открыть счета: 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" (пассивный), 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" (активный), 30303 "Расчеты с филиалами, расположенными за границей" (пассивный), 30304 "Расчеты с филиалами, расположенными за границей" (активный).
Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учреждении банка, производятся этим учреждением, минуя корреспондентские счета и счета внутри банковских расчетов, путем списания и зачисления средств по счетам клиентов.
Коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета друг у друга. Для открытия в другом коммерческом банке корреспондентского счета банк представляет копию учредительного договора, копию устава, копию свидетельства о регистрации, копию банковской лицензии, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра), справку из Государственной налоговой инспекции и заключает корреспондентский договор, а также тарифное соглашение. Учет операций по прямым корреспондентским отношениям между банками осуществляется на балансовых счетах 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" (активный) и 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" (пассивный).
Для учета расчетов с банками-нерезидентами предполагается использовать пассивный счет 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов" и активный счет 30112 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах".
Порядок осуществления операций по корреспондентским счетам банков определяется корреспондентским соглашением. При отсутствии или недостатке средств на корреспондентском счете банк-корреспондент помещает неоплаченные документы в картотеку просроченных. Однако Планом счетов предусмотрена возможность отражения в учете овердрафта по корреспондентскому счету: по расчетам с банками-резидентами - на счете 31301 "Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") по расчетам с банками-нерезидентами на счете 31401 "Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт")".
Счета, используемые для отражения в учете операций по межбанковским расчетам:
Счет Название счета Отношение к балансу (А/П)
30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России». П
30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России». А
30103 «Корреспондентские счета расчетных, клиринговых палат». П
30104 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций» А
30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» П
30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» А
30213 «Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях». А
30214 «Счета участников расчетов РНКО». П
30215 «Счета расчетных НКО для завершения ими расчетов по клирингу» А
30218 « Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)»
30219 «Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями»
30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» П
30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» П
30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» П
30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» А
30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года» П
30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года» А
30705 «Ответные обороты по дебетовым авизо текущего года». П
30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года». А
30709 «Ответные обороты по сводным кредитовым авизо» П
30801 «Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо текущего года» П
30802 «Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года» А
30805 «Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по кредитовым авизо за текущий год». П
30806 «Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по дебетовым авизо за текущий год» А
30811 «Кредитовые суммы, ........

1. Организация межбанковских расчетов …………………………………………………... | 5 | 1.1 Определение и сущность корреспондентских отношений между банками и межбанковских расчетов ………………………………………. | 5 | 1.2 Нормативно-правовая база корреспондентских отношений и основные принципы организации межбанковских расчетов ……………. | 9 | 1.3 Виды межбанковских расчетов ……………………………………….. | 12 | 2. Организация корреспондентских отношений между банками и межбанковских расчетов на примере...

10075 Слова | 41 Стр.

анализ МР в сбербанк

оценка эффективности системы межбанковских расчетов в РФ на примере ОАО "Сбербанк России"2.1 Краткая экономико-организационная характеристика ОАО "Сбербанк России" Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. На данный момент уставный капитал Сбербанка равен 67,761 млрд. рублей. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру...

2580 Слова | 11 Стр.

практика в БПС-Сбербанке

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ УО «Белорусский государственный экономический университет» Кафедра финансов ОТЧЁТ о прохождении аналитической практики студенткой в Центре банковских услуг № 703 ОАО «БПС-Сбербанк » с «1» июля 2016 г. по «28» июля 2016 г. Выполнила: студентка ФФБД, 3 курс, группа ДФЗ-1 __________ Орлова Е.С. Руководитель от банка: Заместитель начальника отдела розничного...

10140 Слова | 41 Стр.

Отчет по производственной практике 2016 ПАО Сбербанк

ученая степень, ученое звание, должность, ФИО ОТЗЫВ – ХАРАКТЕРИСТИКА о прохождении производственной практики указать вид практики в ПАО «Сбербанк » наименование предприятия (учреждения, организации ) студентом группы БД-ДО-2214 Нечай Евгением Петровичем указать шифр группы ФИО (полностью) Студент Нечай Евгений Петрович проходил производственную Ф.И.О. ...

6002 Слова | 25 Стр.

Сбербанк реферат

Содержание Введение 1. Теоретические основы организации учета операций по межбанковскому кредитованию 1.1 Кредитная политика коммерческого банка, виды кредитов, предоставляемые банкам-заемщикам 1.2 Нормативное регулирование учета операций банка по кредитованию банков-заемщиков 2. Краткая экономическая характеристика Кировского ОСБ № 5824 АКБ Поволжского банка Сбербанка России 2.1 Краткая характеристика кредитной организации 2.2 Организация учетной работы в банке 3. Оформление и учет...

5683 Слова | 23 Стр.

Отчет о прохождение практики в Сбербанке

……………………………………………………………………...4 1 Организация деятельности Сбербанка России……………..6 1.1 Организация деятельности Сбербанка России………………………. ……6 1.2 Трудовое право …………………………………………………….....13 1.3 Этика деловых отношений……………………………………….......15 2 Организация расчетно-кассового обслуживания……….17 2.1 Ведение расчетных и текущих счетов ……………………………...17 2.2 Кассовые операции ………………………………………………… 34 2.3 Расчеты платежными поручениями………………………………...39 2.4 Расчеты по инкассо …………………………………………………...

22389 Слова | 90 Стр.

Расчеты эффективности методов управления кредитными рисками в банке

Аудит кредитных операций и оценка эффективности управления кредитными рисками в кредитной организации на примере Сбербанка России 1. Аудит кредитных операций кредитной организации 1.1 Правовые аспекты аудита кредитных операций Кредитование клиентов на возвратной, срочной и платной основе – одна из основных операций банковского бизнеса. Доходы от операций кредитования клиентов (активные кредитные операции) приносят банкам существенную часть их прибыли. В то же время необходимыми для формирования...

6329 Слова | 26 Стр.

Сбербанк

кредитного портфеля коммерческого банка 1.2 Понятие качества кредитного портфеля 1.3 Управление качеством кредитного портфеля Глава 2. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Сбербанка России 2.1 Характеристика кредитной деятельности Сбербанка России 2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России Глава 3. Мероприятия по повышению качества кредитных портфелей коммерческих банков в России 3.1 Проблемы диверсифицированности кредитных портфелей коммерческих банков России 3.2 Проблемы...

11583 Слова | 47 Стр.

Практика в сбербанке

самостоятельно или представителей аудиторских фирм. Аудиторские фирмы создаются как независимые от своих клиентов и от органов государственного управления. Аудит означает независимую экспертизу и анализ финансовой отчетности предприятий, банков, организаций , учреждений и т.п. Субъектов рыночных отношений. Цель аудита – установление реальности, полноты и достоверности предоставляемой отчетности, соответствие ее действующему законодательству, а так же требованиям, предъявляемым к бухгалтерскому учету...

23342 Слова | 94 Стр.

Отчёт по практике в Дальневосточном банке Сбербанк

Содержание 1. Введение 1.1. Характеристика Дальневосточного банка Сбербанка России 2. Структура коммерческого банка. Основы взаимоотношений банка с клиентами 3. Пасивные операции банка 4. Активные операции банка 5. Валютные операции банка 6. Операции банка с ценными бумагами 7. Экономические нормативы деятельности банка и работа банка по обеспечению ликвидности 8. Кассовое обслуживание клиентов 9. Доходы и расходы банка. Прибыль и ее распределение 10. Условия предоставления потребительских...

11694 Слова | 47 Стр.

Отчёт по практике "Сбербанк"

1. Характеристики ОАО «Сбербанка России» 1.1. История создания банка………………………………………………….4 1.2. Организационная структура…………………………………………......5 1.3. Характеристика лицензий………………………………………………. 7 1.4. Кодекс этики………………………………………………………………9 Раздел 2. Организация кассовых операций 1.1. Нормативно – правовая база……………………………………………11 1.2. Порядок приема/выдачи денежных средств…………………………...12 Раздел 3. Организация безналичных расчетов 1.1. Юридическими...

3583 Слова | 15 Стр.

Отчёт по учебной практике в Сбербанке

прохождения практики с печатью Введение На сегодняшний день Сбербанк России является наиболее крупным банком не только в стране, но и на территории всего СНГ. Активы финансового учреждения охватывают четвертую часть банковской системы Российской Федерации. При этом, доля в банковском капитале составляет порядка 30%. Цели учебной пратики: 1. Исследовать коммерческий банк и основы организации его деятельности в современной финансовой экономике. 2. Сформировать представление...

4486 Слова | 18 Стр.

Деятельность Сбербанка в Казахстане

Оглавление Введение Глава 1. Общая характеристика ДБ АО "СБЕРБАНК " 1.1 История образования банка на территории Казахстана 1.2 Организационная характеристика банка 1.3 Программа кредитования юридических лиц Глава 2. Анализ бухгалтерского баланса и его ликвидности ДБ АО "СБЕРБАНК " Глава 3. Минимизация рисков при кредитовании малого и среднего бизнеса 3.1 Сокращение риска при предварительном анализе предприятия 3.2 Расчет кредитного риска при анализе ФХД заемщика 3.3 Мониторинг выданного...

5619 Слова | 23 Стр.

Для отчета по практике о ДБ АО СБЕРБАНК РОССИИ

| «КОРПОРАТИВНЫЕ ФИНАНСЫ» | | 1.1 | Особенности деятельности ДБ АО «Сбербанк » и его внешняя среда | | 1.2 | Устав ДБ АО «Сбербанк », его организационная структура и подразделения | | 1.3 | Основные операции, осуществляемые ДБ АО «Сбербанк » | | 1.4 | Кредитная и депозитная политика ДБ АО «Сбербанк », операции с ценными бумагами и валютные операции- состав и структура ссудного и депозитного портфеля банка;- организация процесса кредитования юридических и физических лиц, и документы, предъявляемые...

4936 Слова | 20 Стр.

5fan_ru_РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ РЕЗУЛЬТАТОВ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СИБИРСКОГО БАНКА СБЕРБАНК РОССИИ

СИБИРСКОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ 31 2.1.Организационно-экономическая характеристика деятельности коммерческого банка 31 2.2. Оценка финансового состояния Сибирского Банка Сбербанк России 38 2.3. Оценка результатов финансовой деятельности Сибирского Банка Сбербанк России 48 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ РЕЗУЛЬТАТОВ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ...

13248 Слова | 53 Стр.

Экономическая характеристика Чебоксарского отделения Сбербанка России

Экономическая характеристика Чебоксарского отделения Сбербанка России ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ФГОУ ВПО «Чувашский государственный университет имени И.Н. Ульянова» Экономический факультет Кафедра финансов, кредита и статистики ОТЧЕТ о производственной преддипломной практике на Чебоксарском отделении Сбербанка № 4472 Студентка гр. ЭК-33-03 Федорова Алевтина Валерьевна Руководители практики от предприятия: Шабалина Н.В. от университета: к.э.н. Белякова...

9890 Слова | 40 Стр.

Отчет по практике в ПАО Сбербанк России 2016

ПАО «Сбербанк России» ПАО «Сбербанк России» - крупнейший банк в России и СНГ с самой широкой сетью подразделений, предлагающий весь спектр инвестиционно-банковских услуг. Учредителем и основным акционером Сбербанка является Центральный банк РФ, владеющий 50% уставного капитала плюс одной голосующей акцией; свыше 40% акций принадлежит зарубежным компаниям. Около половины российского рынка частных вкладов, а также каждый третий корпоративный и розничный кредит в России приходятся на Сбербанк . ...

2832 Слова | 12 Стр.

Организация межбанковских расчетов на примере ЗАО ВТБ 24

На тему: "Организация межбанковских расчетов на примере ЗАО ВТБ-24" Работу выполнила Студентка гр. ЗЭ-62Б Шитова И.А. Научный руководитель К.э.н., профессор Дашина Е.И. Казань, 2010г. Содержание Введение 1. Теоретические и методологические аспекты межбанковских расчетов 1.1 Определение и сущность межбанковских расчетов 1.2 Основные принципы организации межбанковских расчетов 1.3 Нормативно-правовые основы организации межбанковских расчетов 2. Организация межбанковских расчетов ЗАО ВТБ 2...

20101 Слова | 81 Стр.

Отчет-по-практике-в-банке-преддипломная-практика-в-Сбербанке

умений и навыков, полученных в процессе обучения, а также сбор обработка и систематизация материала для подготовки и написания выпускной квалификационной работы. В связи с этим были поставлены следующие задачи: изучить общие принципы организации и функционирования банка; изучить экономическую и нормативную документацию; оценить организационно-экономический уровень деятельности банка; ознакомиться с деятельностью структурного подразделения; дать оценку используемым...

6097 Слова | 25 Стр.

Курсовая Сбербанк

деятельности банка по формированию ресурсной базы ОАО «Сбербанк России»…………………………………...17 2.1Краткая характеристика «Сбербанка »……………………………………....17 2.2Оценка собственного капитала ОАО «Сбербанк России»………………...20 Глава 3. Проблемы и перспективы формирования собственного капитала в коммерческом банке……………………………………………..25 3.1 Проблемы формирования собственного капитала банка…………………25 3.2 Предложения по расширению ресурсной базы Сбербанка ……………….27 Заключение…………………………………………………………….………..30 Список...

6001 Слова | 25 Стр.

Сбербанк

характеристика деятельности Сбербанка России и его подразделений Краткая характеристика деятельности Сбербанка России Управленческая деятельность в Операционном управлении центрального аппарата Сбербанка России Организация труда работников Отдела операционного обслуживания II. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации III. Заключение Приложения I. Теоретические основы деятельности Сбербанка России и его подразделений 1. Краткая характеристика деятельности Сбербанка России Фирменное (полное...

8366 Слова | 34 Стр.

Дипломная работа Управление доходами на примере ОАО "Сбербанк России"

использования финансового результата………..12 ГЛАВА II. ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДАМИ В ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»…………………………………………………………………...……18 2.1 Организационно - экономическая характеристика деятельности ОАО «Сбербанк России»………………………………………………………………18 2.2. Оценка динамики объема и структуры доходов, и анализ качества управления доходами ОАО «Сбербанк России»………………………………24 2.3.Выявление проблем в управлении доходами ОАО «Сбербанк России»..28 ГЛАВА III. РАЗРАБОТКА СИСТЕМЫ МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ...

8272 Слова | 34 Стр.

Отчет о практике в сбербанке

управления и природопользования Кафедра Финансов и Кредита УТВЕРЖДАЮ Заведующий кафедрой _____ Ферова И.С. подпись инициалы, фамилия « _____» ___________ 2011 г. ОТЧЕТ О ПРАКТИКЕ в Восточно-Сибирском банке Сбербанка России ОАО Студент, Э-40 __________ Карчебная Т.А. номер группы подпись, дата инициалы, фамилия...

3570 Слова | 15 Стр.

«Безналичные и наличные расчеты в деятельности российских предприятий»

дисциплине: «Финансы организаций (предприятий)» на тему: «БЕЗНАЛИЧНЫЕ И НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ» Волгоград 2011 Содержание Введение Глава 1. Роль денежных расчетов в деятельности российских предприятий 1.1. Основы организации наличных денежных расчетов 1.2. Организация проведения безналичных расчетов Глава 2. Организация расчетно-кассового обслуживания на примере ОАО Сбербанка России 2.1. Организационно-экономическая...

12857 Слова | 52 Стр.

управления центрального аппарата Сбербанка России студентки группы 5 ФК-1 Гребеньковой В.А. Москва 2006 Содержание I. Общая характеристика деятельности Сбербанка России и его подразделений 1. Краткая характеристика деятельности Сбербанка России 2. Управленческая деятельность в Операционном управлении центрального аппарата Сбербанка России 3. Организация труда работников Отдела операционного...

7972 Слова | 32 Стр.

Отчет по практике сбербанк

СОДЕРЖАНИЕ Введение 3 1 Общая характеристика «Сбербанка России». 5 1.1 Характеристика «Сбербанка России» 5 1.2 Миссии и цели «Сбербанка России» 6 1.3 Репутация «Сбербанка России» 9 2 Анализ экономической деятельности доп. офиса № 8636/0135 «Сбербанка России» 12 2.1 Экономическая анализ деятельности доп. офиса № 0135 12 2.1.1 Общая характеристика дополнительного офиса № 0135 12 2.1.2 Персонал доп.офиса № 0135 12 2.1.3 Основной капитал доп. офиса № 0135 15 2.1.4 Оборотный...

6610 Слова | 27 Стр.

Основы организации и функционирования банковской системы РФ

11199 Слова | 45 Стр.

Оценка финансового состояния кредитной организации

финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО «Сбербанк » России)» Направление экономика Студентка группы № 142 Васильева Татьяна Викторовна Научный руководитель к.э.н., доц., Уварова Лиана Федоровна Санкт-Петербург 2013 ОГЛАВЛЕНИЕ Введение 3 1. Основные аспекты оценки финансового состояния кредитных организаций 8 1.1. Сущность, цель и задачи оценки...

13401 Слова | 54 Стр.

Сбербанк практика

эффективности их использования..22 7.Производственная мощность предприятия. Понятие баланса мощностей…….…25 8.Оборотные средства предприятия; их структура и коэффициенты эффективности их использования….............................……………………………………………28 9.Организация материально-технического обеспечения. Движение материальных запасов внутри предприятия, их влияние на экономику предприятия…...……30 10.Системы налогообложения предприятия. Виды и ставки налогов………………33 11.Структура производственных процессов и...

11725 Слова | 47 Стр.

Курсовая работа: S.W.I.F.T. в системе международных межбанковских расчетов

Курсовая работа на тему: S.W.I.F.T. в системе международных межбанковских расчетов | Студент| | Группа|СБИ-1| Факультет|Финансов| Специальность|Финансы и кредит| || Руководитель| | | Выполнил: Боенсков Денис Валерьевич Группа № СБИ-1 Содержание 1. Введение 3 2. Основная часть 4 2.1. Системы банковских телекоммуникаций 4 2.1.1. Системы электронной почты 4 2.1.2. Специализированные сети телекоммуникаций 5 2.2. Всемирная межбанковская система SWIFT 9 2.2.1. Главные цели создания SWIFT и основные...

13932 Слова | 56 Стр.

Практика сбербанк

Отчет о прохождении Ознакомительно-Экономической практики По направлениям подготовки 6.030508 «Финансы и кредит» на базе ПАО «Дочерний банк Сбербанка России» 61057 г.Харьков, ул. Донца-Захаржевского, 2 ...

16596 Слова | 67 Стр.

Роль финансового менеджмента в деятельности кредитных организаций

МЕНЕДЖМЕНТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 6 1.1. Сущность, задачи и функции финансового менеджмента в кредитных организациях 6 1.2. Основные направления аналитической работы в кредитных организациях 12 ГЛАВА 2. СОСТОЯНИЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 15 2.1. Общая характеристика ОАО «Сбербанк России» 15 2.2. Организация финансового менеджмента и его эффективность в ОАО «Сбербанк России» 20 2.3. Направления совершенствования финансового управления в ОАО «Сбербанк России» 30 ЗАКЛЮЧЕНИЕ...

6115 Слова | 25 Стр.

Отчет по практике ОАО сбербанк

ФУНКЦИИ, ВЫПОЛНЯЕМЫЕ ВО ВРЕМЯ ПРОХОЖДЕНИЯ ПРАКТИКИ 5 3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ЗНАНИЙ И НАВЫКОВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ВО ВРЕМЯ ОБУЧЕНИЯ В ЧЕЛГУ 8 4. ПОЛУЧЕННЫЕ НОВЫЕ ЗНАНИЯ И НАВЫКИ 9 5. ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 10 6.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА, УЧРЕДИТЕЛЬНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ 6.2. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 6.3. ОРГАНИЗАЦИОННО-ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ СТРУКТУРА. ФУНКЦИИ ОТДЕЛЬНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ 6.4. МАСШТАБЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ...

10968 Слова | 44 Стр.

расчет

расчетах . Коэффициент текущей ликвидности (Кн3) показывает, насколько обязательства банка обеспечены ликвидными активами. Его минимальный уровень – 50%. Кн3 = Ликвидные активы / Обязательства до востребования на срок до 30 дней.(2) ...

822 Слова | 4 Стр.

Отчет по производственной практике на ОАО «Сбербанк России»

Организационно-экономическая характеристика кредитной организации …………….…………………………………………………………….5 1.1. Общая характеристика Чувашского отделения №8613 ОАО «Сбербанк России»………………….………………………………………...5 1.2. Филиальная сеть Чувашского отделения №8613 ОАО «Сбербанк России»……………………………………………………….…..9 1.3. Анализ организации кредитных операций в банке ……………………....15 1.4. Анализ кредитных операций и оценка их доходности в Чувашском отделении № 8613 Сбербанка России……………………………………………...21 Глава 2...

9832 Слова | 40 Стр.

Отчет Сбербанк

кредитной организации ……………………………………………………………………….5 1.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Сбербанк России» …………………………………………....................................................5 1.2. Управление банком…………………………………………………………17 1.3. Анализ организации кредитных операций в банке ……………………....28 1.4. Пластиковые карты……………………………………………………........32 Глава 2. Ресурсы кредитной организации ……………………………………..38 2.1. Анализ кредитных операций и оценка их доходности в ОАО «Сбербанк России»…………………………………………………………………………...

8609 Слова | 35 Стр.

Отчет по практике в отделении Сбербанка

Введение…………………………………………………………………………….. 1 Характеристика Деятельности ОАО Сбербанка РФ………………………… 2Анализ процесса кредитования юридических лиц Исилькульского ОСБ ……….. Заключение………………………………………………………………………….. Приложение А…………………………………………………………………… Приложение Б……………………………………………………………………. Введение Я, студентка экономического факультета проходила преддипломную практику с 24.04.2011 – 24.05.2011 г. в Исилькульском ОСБ 2231 Западно – Сибирского банка Сбербанка РФ. Практика имеет своей целью углубление и закрепление...

3646 Слова | 15 Стр.

техническое задание Сбербанка

права Кафедра информатики и кибернетики Автоматизация кредитования физическим лицам Сбербанк России Проектирование информационных систем Лабораторная работа № 1 1. Описание Сбербанк России Сбербанк России - российский коммерческий банк, один из крупнейших банков России и Европы. Полное наименование - Открытое акционерное общество «Сбербанк России». 1.1. Миссия организации : За последние годы Сбербанк стал крупнейшим и наиболее значимым финансовым институтом Центральной и Восточной...

1407 Слова | 6 Стр.

Межбанковский расчет

2. Основы организации корреспондентских отношений 3. Учет межбанковских расчетов Заключение Введение Межбанковские платежи и расчеты - кровеносная система экономики любой страны, и ей присущи все те характерные черты, которые определяют состояние общества в целом. Межбанковские корреспондентские отношения включают различные формы сотрудничества между банками, основанное на осуществлении банками платежей и расчетов по поручению...

4414 Слова | 18 Стр.

расчет

остатки в кассе и на корреспондентских счетах в Банке России и банках-нерезидентах развитых стран. Обязательства до востребования представляют собой остатки на расчетных счетах клиентов, остатки на корреспондентских счетах других банков, средства в расчетах . Коэффициент текущей ликвидности (Кн3) показывает, насколько обязательства банка обеспечены ликвидными активами. Его минимальный уровень – 50%. Кн3 = Ликвидные активы / Обязательства до востребования на срок до 30 дней. ...

822 Слова | 4 Стр.

Отчет по ознакомительной практике в Сбербанке

Содержание Введение 1 Роль кредитных операций в деятельности Сбербанка РФ 2 Объекты и субъекты кредитования в Сбербанке РФ 2.1 Сущность кредитных операций 2.2 Кредитование физических лиц 2.3 Кредитование корпоративных клиентов 3 Условия кредитования клиентов 3.1 Условия кредитования индивидуальных заемщиков 3.2 Условия кредитования юридических лиц 4 Методика определения кредитоспособности в Сбербанке РФ 4.1 Проблемы и суждения 4.2 Перспективные и новые методы оценки кредитоспособности...

18065 Слова | 73 Стр.

преддипломная практика по ЦСКО в Сбербанк РФ

России на современном этапе. 3.Организационная структура банка. 4.Основные направления ЦСКО Северо-Западного банка Сбербанка России. 5.Список использованных источников. 6.Приложения. 1.Введение. Преддипломная практика проходила в Центре сопровождения клиентских операций Северо-Западного банка Сбербанка РФ. Продолжительность практики составила восемь недель с 9 февраля по 5 апреля 2015 года. Целью прохождения преддипломной...

3152 Слова | 13 Стр.

КУРСОВАЯ РАБОТА На тему Расчеты аккредитивами и расчеты чеками Студент подпись дата инициалы, фамилия Группа Специальность Банковское дело шифр, название Руководитель подпись дата инициалы, фамилия Содержание Введение..........................................................................................................3-4 1 Характеристика систем безналичных расчетов ............................

5600 Слова | 23 Стр.

Отчет о практике в Сбербанке

кассовой работы | 14 | 1.4 | Особенности учета драгоценных металлов и природных драгоценных камней | 16 | | | | Глава 2 | Формирование и учет уставного капитала в кредитных организациях | 20 | 2.1 | Нормативное регулирование формирования и учета уставного капитала в кредитных организациях | 20 | | | | Глава 3 | Учет внутрибанковских операций | 25 | 3.1 | Понятие внутрибанковских операций | 25 | 3.2 | Учет фондов, входящих в состав собственных средств банка и других...

26371 Слова | 106 Стр.

Анализ Сбербанк

ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ А.И. ГЕРЦЕНА ФАКУЛЬТЕТ УПРАВЛЕНИЯ КАФЕДРА УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ ЭКЗАМЕНАЦИОННАЯ РАБОТА ТЕМА: АНАЛИЗ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ ПРЕДПРИЯТИЯ. (НА ПРИМЕРЕ ОАО «Сбербанк России»). ВЫПОЛНИЛА: Студентка I курса...

5247 Слова | 21 Стр.

Организация деятельности коммерческого банка

образования и науки РФ Федеральное агентство по образованию ФГБОУ ВПО Уральский государственный экономический университет Институт непрерывного образования Факультет сокращенной подготовки Контрольная работа По дисциплине: Организация деятельности коммерческого банка На тему: Депозитная политика коммерческого банка Исполнитель: студентка 3 курса группы СКФ-09 Пономарева А.А. Руководитель:...

«Активные операции банка и управление ими на примере удмуртского отделения № 8618 Сбербанка России ОАО»

«Активные операции банка и управление ими на примере Удмуртского отделения № 8618 Сбербанка России ОАО» СОДЕРЖАНИЕ Введение 1. Характеристика Удмуртского отделения №8618 Сбербанка России ОАО 1.1 Историческая справка 1.2 Цели и основные виды деятельности 1.3 Организационная структура и управление отделением банка 1.4 Характеристика операций, совершаемых Сбербанком России ОАО 1.5 Анализ экономической деятельности Удмуртского ОСБ №8618 2....

20822 Слова | 84 Стр.

Отчет по практике в Сбербанке

О Банке Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира. Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских...

1798 Слова | 8 Стр. Сбербанк России»………………………………………………………………40 3.1 Проблемы и пути совершенствование...

10887 Слова | 44 Стр.

рынок межбанковского кредитования

 Реферат на тему «Рынок межбанковского кредитования: современное состояние и перспективы» Содержание Введение 3 1. Виды, функции и субъекты межбанковского кредита 5 2. Особенности межбанковского кредита 8 3. Межбанковское кредитование в России: анализ и перспективы рынка 11 Заключение 15 Список использованной литературы 16 Введение Рынок межбанковского кредитования - это совокупность экономических отношений, складывающихся между банками по поводу купли-продажи...

Организация межбанковских расчётов с использованием платёжной системы Банка России

платёжные инструменты …………………………………………...…15 1.5. Роль Центрального банка в организации и функционировании платёжной системы Российской Федерации ………………………………………………………18 1.6 Зарубежный опыт функционирования платёжных систем ………...……………21 2 Организация межбанковских расчётов с использованием платёжной системы Банка России …………………………….……………………………………………..25 2.1. Порядок заключения договоров кредитными организациями с учреждениями Банка России на участие в платёжной системе Банка России ……………...

13059 Слова | 53 Стр.

Производственная практика Сбербанк

Общая характеристика Сбербанка России и Усть-Кутского отделения № 2425 Байкальского банка СБ РФ 4 1.1. Характеристика Сбербанка России 4 1.2. Характеристика Усть-Кутского Отделения №2425 Байкальского Банка Сбербанка РФ 5 2. Основные направления деятельности 6 2.1. Сбербанка РФ 6 2.2. Деятельность Усть-Кутского отделения №2425 Байкальского Банка Сбербанка РФ 7 3. Организационно-функциональная структура 9 3.1. Описание организационно-функциональной структуры Сбербанка РФ 9 3.2. Описание организационно-функциональной...

8228 Слова | 33 Стр.

Организация кредитного процесса

банковского кредита в рыночной экономике РФ 1.1 Особенности современной системы кредитования 1.2 Роль, сущность и виды кредита 1.3 Кредитные риски Глава 2. Анализ организации кредитной работы в Липецком ОСБ № 8593 2.1 Организационно-экономическая характеристика Липецкого отделения 2.2 Анализ кредитной работы Липецкого ОСБ № 8593 2.3 Организация процесса кредитования ссудозаемщика 2.4 Анализ платежеспособности и процесс выдачи и сопровождения кредита Глава 3. Проблемы, пути их решение и перспективы...

Проведение расчетов по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации . Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов . Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом КБ и должны содержать: 1) порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов...

4374 Слова | 18 Стр.

Отчет о практике в Сбербанке

системы расчётов. Экономически нормативы деятельности Сбербанка России на 1 января 2000 года. Часть 2. Банковское дело. 2.1. Кредитование. 2.2 Операции с драгоценными металлами. 2.2 Операции на денежном и валютном рынках. 2.3. Особенности в учёте основных, нематериальных активов, материалов и малоценных предметов. 2.4. Организация и порядок учёта расчётных операций. 2.5. Порядок ведения кассовых операций. 2.6. Организация и порядок ведения валютных операций. 2.7 Налогообложение...

7163 Слова | 29 Стр.

Учебные работы на заказ

Тип работы: Курсовая Предмет: Экономика

Оригинальная работа

Тема

Организация межбанковских расчетов на примере ОАО "Сбербанк России" (рефетар, курсовая, диплом, контрольная)

Введение

1. Теоретические и методологические аспекты межбанковских расчетов

1.1 Содержание и принципы организации межбанковских расчетов

1.2 Характеристика видов межбанковских расчетов

2. Анализ и оценка эффективности системы межбанковских расчетов в РФ на примере ОАО «Сбербанк России»

2.1 Краткая экономико-организационная характеристика ОАО «Сбербанк России»

2.2 Анализ межбанковских расчетов ОАО «Сбербанк России»

2.3 Зарубежная практика организации межбанковских расчетов

3. Проблемы и перспективы развития межбанковских расчетов

Заключение

Список литературы

межбанковский расчет правовой безналичный

Введение

На протяжении всей человеческой истории и в современных условиях в особенности деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни человека. Все сделки, связанные с производством товаров и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Причем, расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Актуальность данной темы определяется тем, что в наш век, в век высоких технологий и всеобщей компьютеризации население Земли все больше отдает предпочтение расчетам безналичным, как более быстрым и удобным методом расчета, нежели использование денег наличных.

Так же широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

И поэтому изучение такого понятия как безналичный расчет является актуальной темой в силу своей глобальной значимости как для банковской системы Российской Федерации, но и мирового значения в целом.

Предметом исследования являются экономические денежные отношения, носителями которых выступают безналичные расчеты, механизм их организации, осуществления и совершенствования в рыночных условиях.

Объектом исследования данной курсовой работы является современная система безналичных расчетов, выявление ее особенностей и проблем.

Цель работы — рассмотреть организацию межбанковских расчетов и их дальнейшее совершенствование на примере ОАО «Сбербанк России».

В связи с целью написания курсовой работы были поставлены следующие задачи:

— дать определение и сущность межбанковских расчетов;

— описать основные принципы организации межбанковских расчетов;

— рассмотреть нормативно-правовые основы организации межбанковских расчетов;

— дать краткую экономико-организационную характеристику банка ОАО «Сбербанк России»;

— оценить эффективность экономической деятельности в ОАО «Сбербанк России»;

— рассмотреть зарубежную практику организации межбанковских расчетов;

Основными методами исследования являлись:

— статический анализ;

— метод структурно- функционального анализа;

— метод анализа литературных источников;

— метод анализа и синтеза.

При написании данной курсовой работы информационной базой являлись:

— научные, монографические исследования;

— периодические издания;

— статистические таблицы;

— нормативно- правовые акты.

1. Теоретические и методологические аспекты межбанковских расчетов

1.1 Содержание и принципы организации межбанковских расчетов

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме организации и по экономическому содержанию.

Организационные различия заключаются в том, что при расчетах между кредитными организациями реализуются отношения экономически обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществляются в границах одного банка. Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по их экономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способом взаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфилиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках имеющихся у последних денежных средств.

Юридически независимые участники расчетов -- кредитные организации -- самостоятельно определяют источники и пути размещения денежных средств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные отношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений. Различия к технике построения расчетных операций между банками вытекают из способа их взаимоотношений. Филиалы одного банка довольно жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой операции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками — корреспондентских отношениях.

При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода.

Первый метод состоит в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном банке. Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе. Третий метод заключается в том, что расчеты между банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Использование названных методов проведения межбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы, характерной для всех стран с двухуровневой банковской системой. В число основных участников платежной системы входят центральный банк, коммерческие банки и небанковские учреждения.

В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляются с 1991 г. Из всего многообразия подсистем межбанковских расчетов можно представить в укрупненном виде следующие подсистемы, применяемые каждым коммерческим банков России.

1. Валовые (брутто) расчеты:

* через РКЦ;

* при прямых корреспондентских отношениях с банками;

2. Неттинг (клиринг)-расчеты внутри России через:

* РКП в порядке эксперимента;

* расчетные центры крупных банков по некоторому объему платежей;

* клиринговые центры по некоторому объему платежей;

* головной банк с другими филиалами банка (межфилиальные расчеты).

Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем имеет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах. Основными требованиями к расчетам являются достаточная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет определенную специфику.

Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи с этим огромное значение для организации межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям. Он стремится совместить получение прибыли, требующее замораживания активов на относительно долгий срок, с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете банка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непродолжительного времени может вызвать серьезные негативные последствия, яркий пример чему -- разразившийся в 90-е годы двадцатого столетия глубокий экономический кризис, характеризовавшийся неплатежеспособностью большинства российских предприятий. Поэтому банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью, что диктует необходимость своевременного поступления средств на корсчета и рационального их использования.

Соблюдение рассмотренного принципа межбанковских расчетов является залогом предотвращения платежных рисков (рисков неликвидности и кредитных рисков), которые наиболее опасны для экономики, если они перерастают в системные риски.

Большое значение имеет и принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах), во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов -- коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ. По мере развития межбанковских расчетов, особенно широкого распространения межбанковского клиринга, усиливается значение принципа контроля за технологическими рисками, также отражающего специфику этих расчетов:

Общим принципом организации межбанковских расчетов является принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обязательства в большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в определенный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть осуществлено с корреспондентского счета в безакцептном порядке.

Платеж по обязательствам имеет два аспекта, особенно важных при осуществлении межбанковских расчетов: окончательность платежа и необходимость подтверждения его исполнении. Окончательность платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии такой гарантии исключается вероятность того, что сделка не будет завершена.

Наиболее важным принципом межбанковских расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка. С принципом платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете тесно связано понятие «управление наличной позицией банка». Под управлением наличностью понимаются операции, осуществляемые банком с целью регулирования предназначенных для платежей активов и контроля над этими активами. Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете объясняется тем, что проведение банком рискованной политики в области активных операций может привести к возникновению системного риска, который через каналы межбанковских отношений вызовет цепную реакцию, распространившись на другие банки и поразив другие сферы экономики регионов и страны в целом.

Таким образом, существующие принципы межбанковских расчетов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

Для понимания порядка организации межбанковских расчетов важно знать и понимать экономическое содержание корреспондентского счета банка. Корреспондентский счет, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете (главным образом в РКЦ) хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк. Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин, внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования. Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентами наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов. Во-вторых, это операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по покупке-продаже валют, перечислению резервных требований. В-третьих, это собственно хозяйственные операции банка, например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др. Следует учитывать, что каждый банк может иметь не один корсчет, а несколько. В связи с этим все изложенные выше виды операций распределяются между всеми счетами банка. Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляется соответствующими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных центров. Огромное значение имеет управление банком своими корсчетами, представляющими по сути основу его хозяйственной деятельности.

В Российской Федерации расчеты между банками осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ в республиках, краях, областях, городах и районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут проводиться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений. Расчетно-кассовый центр выступаете в качестве посредника в переводе денежных средств при использовании первого метода межбанковских расчетов. Второй метод проведения расчетов между кредитными организациями базируется на открытии ими взаимных корреспондентских счетов или установлении прямых корреспондентских отношений.

Процесс установления корреспондентских отношений разбивается на три стадии: выбор банка-корреспондента, подготовка необходимых для открытия корреспондентского счета документов и, самое главное, разработка и подписание корреспондентского договора. Выбор корреспондента начинается с анализа потоков платежей клиентов и выявления регионов либо городов, куда эти платежи в основной своей массе направлены. Важным моментом является оценка объемов поступлений на корреспондентский счет банка в РКЦ платежей из интересующих регионов.

Учет встречных потоков платежей необходим для оперативного поддержания остатка вновь открываемого корреспондентского счета и для создания благоприятных условий проведения взаимозачетов межбанковских обязательств. Вторая стадия установления корреспондентских отношений заключается в обмене банковскими документами и информацией о финансовом положении сторон. На этом этапе производится предварительная оценка степени риска размещения средств на счете в банке-корреспонденте на основе балансовых данных партнера. Стандартная процедура включает в себя проверку соответствия показателей ликвидности баланса на последнюю отчетную дату нормативным требованиям, установленным Банком России. Завершающей стадией установления корреспондентских отношений является подписание корреспонденте ко го договора и открытие на балансе кредитных организаций корреспондентских счетов.

* порядок открытия и закрытия счетов;

* перечень необходимых документов;

* операции, проводимые по корреспондентским счетам;

* режим корреспондентского счета;

*технологию электронного обмена информацией.

Порядок совершения операций, а также права и обязанности сторон регламентируют правила и график списания и зачисления средств по счетам, устанавливают документооборот, возможность предоставления расчетного кредита, порядок сверки остатков счетов, необходимость соблюдения банковской тайны. Отдельно оговариваются размер и порядок оплаты услуг банка по проведению операций по счету корреспондента, а также условия начисления процентов на кредитный остаток счета. Наконец, ответственность сторон отражается в договоре в виде штрафов и пени за несвоевременное исполнение поручений корреспондента и его клиентов по зачислению либо уплате средств со счета корреспондента.

1.2 Характеристика видов межбанковских расчетов

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться:

1) с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России, т. е. через расчетную сеть (расчетно-кассовые центры) Банка России.

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Кредитная организация также вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России см. п. 1.2 ч. II Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

2) с использованием счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции (например, клиринговых организациях).

Клиринг представляет собой систему экономических отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Следовательно, клиринг можно рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и обязательств.

Сосредоточение платежей при клиринге позволяет существенно снизить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширить сферу безналичного оборота и облегчить расчеты. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность, что, в конечном счете, оказывает содействие повышению уровня стабильности и ликвидности участников расчетов.

Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный валютный клиринг). Организация межбанковского клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития банковской системы, модели ее построения, степени концентрации и централизации банковского дела, политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.

Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:

— по периодичности их проведения;

— по составу участников.

По периодичности проведения взаимозачетов клиринг может быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности. Постоянно действующий — осуществляется периодически независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников.

По составу участников клиринг осуществляется либо между двумя юридическими (физическими) лицами, либо между их группами, объединенными по отраслевому или территориальному признакам.

Организация клиринга варьируется в зависимости от того, являются ли банки-участники взаимозачетов самостоятельными юридическими лицами или они входят в состав одного и того же банка. В первом случае банки обычно обмениваются между собой чеками, векселями и другими долговыми обязательствами клиентов, доплачивая лишь разницу в специально создаваемых для расчетов организациях. При внутрибанковском клиринге все расчеты, связанные с необходимостью перевода денег клиентом одного филиала клиенту другого филиала одного банка на основании различных расчетных документов, осуществляются путем отнесения этих сумм в адрес головного офиса, клиринговый отдел которого и производит зачет по филиалам собственной системы.

В зависимости от сферы применения межбанковский клиринг может быть:

— локальным, что означает проведение взаимозачетов между банками одного региона, либо между банками определенной группы, либо между филиалами одного банка;

— общегосударственным, который предполагает зачет взаимных требований банковских клиентов в пределах одной страны.

В свою очередь, специфика указанных видов межбанковского клиринга проявляется в способах их проведения. Можно выделить клиринг, совершаемый:

— через учреждения Центрального банка РФ и крупнейшие коммерческие банки;

— через специальные межбанковские организации — расчетные (клиринговые) палаты;

— через клиринговый отдел (расчетный центр) головного банка.

Клиринг возможен при наличии хозяйственных или других связей между его участниками, если эти связи носят характер взаимных денежных отношений. Эти связи должны быть либо взаимными, либо последовательными. При взаимных хозяйственных связях движению стоимости от одного участника к другому противостоит встречное движение стоимости от второго участника к первому. При этом виде хозяйственных связей взаимные денежные обязательства и денежные претензии одного участника по отношению к другому являются соответственно денежными претензиями и денежными обязательствами второго по отношению к первому.

На практике взаимные хозяйственные связи встречаются реже, чем последовательные, при которых происходит одностороннее движение стоимости через ряд экономически обособленных участников общественного производства. В результате подобного движения стоимости имеет место и ограниченное направление денежных расчетов. Клиринг возможен, если на базе хозяйственных связей сформируется последовательная цепь денежных расчетов. Важным моментом является то, что каждый из участников клиринга должен являться звеном этой цепи и эти звенья обязаны быть связаны между собой, с одной стороны, денежными обязательствами, а с другой — денежными претензиями.

Наиболее результативным является многосторонний клиринг, когда его участники имеют денежные обязательства и требования во взаимоотношениях со многими иными участниками. Предположим, что между участниками клиринга было проведено множество операций, документы по которым предъявлены в клиринговый центр для зачета и отражены по неденежным лицевым счетам. В зарубежной практике такие счета называются «транзитный счет-позиция» и представляют собой отношение суммы предъявленных к зачету долгов к сумме взаимно погашенных.

Таким образом, при организации клиринга деньги как средство обращения не участвуют, а наличествуют как мера стоимости, которая проявляется в ценах товаров, работ и услуг, фиксированных обслуживанием сферы обращения, что, в свою очередь, сокращает общую потребность предприятия в собственных оборотных средствах и обеспечивает экономию кредитных ресурсов банков.

Центральный банк РФ совместно с группой коммерческих банков провел исследование возможностей осуществления межбанковского клиринга в новых условиях хозяйствования. В результате было выработано временное положение о клиринговом учреждении.

Положение предусматривало, что клиринговое учреждение создается на основе любой формы собственности и осуществляет свою деятельность на коммерческой основе. Деятельность клирингового учреждения определяется его уставом и осуществляется на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком РФ. Учредителями клирингового учреждения могут быть коммерческие банки, Центральный банк РФ и другие юридические и физические лица, за исключением органов власти, политических организации и специализированных общественных фондов. Организацией клиринговых расчетов могут заниматься и специальные (внебанковские) структуры — клиринговые учреждения (клиринговые центры, клиринговые расчетные палаты). Целью создания таких учреждений является проведение клиринговых расчетов не только между местными банками. В сферу их деятельности включаются также и межрегиональные расчеты.

3) с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации, т. е. через внутрибанковскую расчетную систему.

Этот способ используется для осуществления расчетов между лицами, счета которых открыты в разных филиалах одной кредитной организации или в головной кредитной организации и ее филиале.

Под счетами межфилиальных расчетов понимаются балансовые счета, открываемые в кредитных организациях и ее филиалах для учета взаимных расчетов. Счета межфилиальных расчетов не являются банковскими счетами в смысле, используемом в гражданском и налоговом законодательстве.

В общую систему межбанковских расчетов входят расчеты между филиалами одного банка, так называемые межфилиальные расчеты. Эти расчеты связаны преимущественно с корреспондентскими отношениями между коммерческими банками. Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый — связан с перемещением ресурсов, а второй охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов.

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов. На балансе ЦБР открываются два счета по межбанковским расчетам: «Начальные межфилиальные обороты» и «Ответные межфилиальные обороты». Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу — филиалом Б.

Операции банков осуществляются на основании специальных документов — авизо (официальное извещение о выполнении расчетной операции). Они могут быть дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

Правильность совершения расчетов РКЦ подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т. е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. Контроль за правильностью совершения расчетов между хозяйственными органами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России.

Деятельность РКЦ тесно связана и напрямую зависит от качества работы вычислительных центров (ВЦ). В настоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных сетей либо сочетание обеих этих систем.

Централизованная система обработки информации (через ВЦ) имеет один недостаток: относительно низкую скорость совершения расчетных операций. Проблемы проведения расчетов связаны также с уровнем технической оснащенности РКЦ. Кроме того, сама методика этих расчетов сформирована с использованием большого числа бумажных носителей информации, что приводит к ошибкам и задержкам в почтовом обороте между РКЦ. Замедление платежей весьма негативно отражается на финансовом состоянии предприятия, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами.

Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается см. п. 2.5 ч. III Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Кроме того, кредитным организациям (филиалам) разрешается осуществлять транзитные расчетные операции. В этом случае платежи осуществляются одной кредитной организацией (филиалом) по поручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), где и открыт счет получателя средств.

Маршрут платежа (способ межбанковских расчетов) выбирается плательщиком при оформлении расчетных документов, исходя из имеющихся у обслуживающей его кредитной организации возможностей.

2. Анализ и оценка эффективности системы межбанковских расчетов в РФ на примере ОАО «Сбербанк России»

2.1 Краткая экономико-организационная характеристика ОАО «Сбербанк России»

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. На данный момент уставный капитал Сбербанка равен 67,761 млрд. рублей. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня — современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 40% объема торгов на ММВБ. Учредитель и основной акционер Банка — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 8 мая 2009 г., ему принадлежит 60,25% голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.

2.2 Анализ межбанковских расчетов ОАО «Сбербанк России»

Рынок межбанковского кредитования России весьма узок. На долю наиболее активных 30 банков приходится около 60% рынка межбанковского кредитования. Невысокая активность на межбанковском рынке и рост доли рынка у топ-30 банков свидетельствует о невысоком уровне доверия на межбанковском рынке в целом.

Таким образом, оценивая уровень активности банков на краткосрочном межбанковском рынке, мы оцениваем уровень активности банков на рынке краткосрочного межбанковского кредитования и эффективность управления краткосрочной ликвидностью в банковском секторе.

Большинство показателей деятельности на межбанковском рынке (в частности, Индекс активности Рус-Рейтинг, средний объем межбанковского кредита, общий объем кредитов на рынке) свидетельствуют о том, что порядка 50% рыночной активности приходится на 20−30 банков, 40% на 200 банков, всего 90%, приходящихся на первый и второй эшелоны. При этом, в верхний эшелон каждый месяц попадают разные банки.

Остальные банки первого круга имеют либо очень низкие показатели (менее 0,5%) или отрицательные, что свидетельствует о том, что они чаще больше размещают средств, чем привлекают.

Рынок МБК в России традиционно считается неоднородным и неустойчивым сегментом рынка. Это очень персонифицированный, «разборчивый» и внутренне противоречивый рынок. Банки, особенно работающие в одном регионе или в одних и тех же секторах финансового рынка, являются друг для друга естественными конкурентами, готовыми всегда помочь «утопить ближнего своего». Но, с другой стороны, в получении межбанковских кредитов и депозитов все они объективно заинтересованы. В результате на практике банки дружно следят друг за другом, а что касается кредитов, то их выдают далеко не всем желающим и всегда в ограниченных объемах.

Основными участниками рынка МБК кроме пользователей являются также операторы (организаторы) этого рынка: банки-дилеры и операционные системы. К неосновным участникам российского рынка МБК можно отнести: банки, операции которых в данной сфере носят нерегулярный характер; отечественные и иностранные информационные и информационно-аналитические (в том числе рейтинговые) агентства и службы, обслуживающие данный рынок.

Активность участников рынка МБК в 2013 г. заметно повысилась. Согласно данным сводного бухгалтерского баланса действующих кредитных организаций общий объем выданных межбанковских кредитов на конец года составил 668 млрд руб., что на 57% выше аналогичного показателя на начало периода. Рост объемов операций отмечался на всех сегментах рынка. При этом наиболее высокие темпы роста характеризовали сегмент операций по размещению валютных кредитов и депозитов в банках-нерезидентах (их объемы возросли на 83% по сравнению с началом года).

Объем просроченной задолженности по размещенным МБК к концу 2013 г. значительно сократился, составив 0,2 млрд руб. против 3,3 млрд руб. на начало года. В итоге доля просроченной задолженности в общем объеме размещенных МБК уменьшилась за рассматриваемый период с 0,78% до 0,03%. Наибольший объем просроченной задолженности приходился на рублевый сегмент рынка, где ее доля составила 0,06% от размещенных МБК. Доля просроченной задолженности в общем объеме размещенных валютных МБК составляла 0,01%.

В 2013 г. рынок МБК по-прежнему был ориентирован на сверхкраткосрочные сделки. По данным сводного баланса кредитных организаций на 1.01.2013, на долю кредитов на срок до 30 дней приходилось 67% требований по размещенным МБК.

Как и ранее, большая часть операций на рынке МБК была сконцентрирована в Московском регионе.

Доля московских банков в общем объеме требований по размещенным МБК в рублях и в иностранной валюте составила 87%, в объеме привлеченных МБК — 92%.

Рисунок 1. Структура размещенных рублевых межбанковских кредитов по срокам в 2013 году, млрд. руб.

Рисунок 2. Доля просроченной задолженности в общем объеме размещенных межбанковских кредитов в 2013 году Согласно данным сводной отчетности по процентной политике действующих кредитных организаций России среднемесячная ставка размещения рублевых межбанковских кредитов на срок до 1 месяца в 2013 г. составляла от 1,3 до 5,6% годовых. (В предыдущем году этот показатель находился в диапазоне от 1,4 до 9,9% годовых.) Среднемесячная ставка по однодневным рублевым МБК в рассматриваемый период составляла 1,1−5,7% годовых (в 2012 г. — 1,1−10,3% годовых), на срок 2−7 дней — 1,2−5,0% годовых (1,4−8,6% годовых). Среднемесячная ставка по МБК на срок от 1 до 3 месяцев в 2013 г. составляла от 4,6 до 7,4% годовых (против 4,9−10,4% в предшествующий период).

Несмотря на повышение уровня рублевой ликвидности кредитных организаций, внутримесячная цикличность межбанковских кредитных ставок в течение большей части года сохранялась, хотя была менее выраженной, чем в 2012 году. В последние дни большинства месяцев 2013 г. отмечался умеренный рост ставок, связанный с повышением спроса на рублевые средства для осуществления обязательных платежей банков и их клиентов.

Волатильность межбанковских кредитных ставок в 2013 г. несколько снизилась. Среднее абсолютное изменение ставки по однодневным рублевым кредитам на московском рынке, по данным ежедневной отчетности банков по форме № 409 325, за этот период составило 2/7 от ее среднегодового значения против 1/3 в 2012 году.

Ставки по межбанковским кредитам в долларах США на протяжении большей части года, как и ранее, определялись прежде всего конъюнктурой мирового денежного рынка. На российском межбанковском кредитном рынке, как и на мировом рынке, сохранялась тенденция к росту ставок по МБК в долларах США. По данным отчетности по процентной политике коммерческих банков, среднемесячная ставка по однодневным кредитам в долларах США в течение года составляла от 2,1 до 4,0% годовых (в 2012 г. — 1,0−2,1% годовых). Аналогичный показатель по межбанковским кредитам на срок 2−7 дней возрос с 1,0−2,2% годовых в 2012 г. до 2,1−4,0% годовых в 2013 году. Аналогичная динамика наблюдалась и в сегменте кредитов на более длительные сроки. Среднемесячная ставка по кредитам на срок 1−3 месяца в рассматриваемый период составила 3,9−6,5% годовых против 3,2−4,8% годовых в 2012 году.

Рисунок 3. Ставки по размещенным рублевым межбанковским кредитам в 2013 году Кроме того, функционирование российского рынка МБК на протяжении последних лет характеризовалось двумя специфическими особенностями:

Во-первых, российский межбанковский рынок был и остается сегментированным. Значительная часть операций МБК совершается в рамках так называемых «кредитных клубов», то есть между банками, связанными друг с другом общими деловыми интересами. Эта практика снижает кредитные риски на рынке МБК, но в то же время замедляет его развитие. В случае возникновения проблем подобная сегментированность рынка становится катализатором, ускоряющим развитие негативных явлений Во-вторых, российские банки являются нетто-заемщиками на мировом рынке { 21, сайт }.

В течение последних лет объемы внешних обязательств отечественных банков существенно превышали объемы их внешних активов. С одной стороны, это дает им новые источники капитала, с другой — создает зависимость от таких источников финансирования и тем самым увеличивает уязвимость российского банковского сектора к воздействию глобальных экономических шоков. В 2010 г. все мы стали очевидцами реализации этого сценария.

Сбербанк России как самый крупный банк России, работающий для 70 миллионов вкладчиков и 240 тысяч акционеров, в полной мере осознает свою роль в экономике и понимает необходимость соблюдения баланса между интересами акционеров и клиентов, с одной стороны, и интересами страны в целом, с другой стороны.

Сбербанк России, несмотря на сложные условия и существенно возросшую нагрузку на Банк, его сотрудников и инфраструктуру, продолжает свою деятельность в полном объеме, предоставляя все виды услуг постоянным и новым клиентам, физическим и юридическим лицам, предприятиям крупного, малого и среднего бизнеса, работающим во всех отраслях экономики.

Кредитование юридических лиц.

В этих условиях Сбербанк России будет придерживаться следующих приоритетов в кредитовании юридических лиц:

· отрасли, гарантирующие удовлетворение ежедневных и самых необходимых жизненных потребностей населения (розничные сети, аптеки и т. д.);

· отрасли, выполняющие жизнеобеспечивающие функции (электро- и водоснабжение, транспорт и т. д.);

· оборонно-промышленный комплекс;

· малый бизнес;

· сельское хозяйство;

· поддержка существующих клиентов Сбербанка России и выполнение Банком уже взятых на себя юридических обязательств по кредитованию в рамках заключенных договоров, поддержка заемщиков Банка, непрерывность деятельности которых является критичной для других заемщиков Сбербанка России;

· кредитование оборотных средств и текущих потребностей бизнеса клиентов.

Таблица 1 — Средства других банков, млрд.руб.

Сбербанк России предлагает кредитным организациям следующие программы межбанковского кредитования:

· кредиты без обеспечения на срок до 90 дней;

· кредиты под залог векселей и сертификатов Банка на срок до 7 дней;

· кредиты под залог ценных бумаг и слитков драгоценных металлов на срок от 1 до 6 месяцев.

Максимальный процент кредита определяется в рамках установленного для банка-контрагента лимита риска. Процентная ставка по кредиту зависит от рейтинга банка, срока кредитования и вида обеспечения по кредиту, сложившейся ситуации на денежном и межбанковском рынках.

Банк активно работает на рынке межбанковских кредитов и депозитов. Среди его партнеров не только российские, но и зарубежные банки и предприятия. Выполнение банком своих обязательств обеспечивается всеми его активами, включая недвижимое имущество. Все подразделения банка размещаются в собственных офисных помещениях, оснащенных в соответствии с требованиями Банка России и современными стандартами международного банковского обслуживания.

В ОАО «Сбербанк России» открыты следующие корреспондентские счета (основные банки-корреспонденты).

Таблица 2 — Корреспондентские счета

	Наименование	№ счёта (рубли РФ)	№ счёта (доллары США)	№ счёта (евро)
	«НОМОС-БАНК» (ЗАО), ул. Верхняя Радищевская, д. 3, стр. 1.	30 109 810 400 000 708 608	30 109 840 700 000 706 560	30 109 978 300 000 706 560
	ЗАО АКИБ «Церих» 119 034, г. Москва, ул. Остоженка, д. 10/2/7, стр. 2	30 109 810 200 000 000 000	30 109 840 400 000 000 000
	ОАО «Альфа-Банк» 119 421, г. Москва, ул. Новаторов, дом 7, кор. 1	30 109 810 700 000 002 048
	ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги 127 006, г. Москва, ул. Долгоруковская, д. 5	30 109 810 100 003 004 416	30 109 840 400 003 006 464	30 109 978 000 003 006 464
	АКБ «РосЕвроБанк» ОАО 107 078, г. Москва, Мясницкий пр-д, д. 2/1, стр. 1	30 109 810 000 000 004 096	30 109 840 300 000 006 144	30 109 978 900 000 006 144
	ОАО АКБ «Связь-Банк», 125 375, г. Москва, Тверская, д. 7.	30 109 810 700 000 002 048	30 109 840 000 000 004 096	3 010 997 860 000 000 512

Платежи по корреспондентскому счету открытому в ОАО «Альфа-Банк» город Москва.

Между Банком в ОАО «Альфа-Банк» подписан договор на техническое обслуживание клиринговых расчетов между филиалами ОАО «Альфа-Банк», в соответствии с которым открыт данный корреспондентский счет.

Основная функция корреспондентского счета открытого в ОАО «Альфа-Банк» — осуществление платежей на его филиальную сеть, вследствие того, что филиалы ОАО «Альфа-Банк» не имеют корреспондентские счета в РКЦ. Все межбанковские платежи филиалов осуществляются по корреспондентским счетам открытым в головном ОАО «Альфа-Банк».

Перевод и поступление денежных средств осуществляется с корреспондентского счета № 30 109 810 700 000 002 048. Особенность данной схемы расчетов заключается в том, что платежи по корреспондентскому счету осуществляются «день в день».

Платежные документы, выписки по счету отправляются (принимаются) в (из) ОАО «Альфа-Банк» в электронном виде в одно-сеансовом варианте. Бумажные приложения в банк — получатель платежа не доставляются.

С 9.00 до 13.30 осуществляется прием и формирование платежных документов по корреспондентскому счету.

До 14.00 осуществляется передача платежных документов в ОАО «Альфа-Банк».

В 16.30 Банк получает выписку о поступивших на него документов.

На конец дня выводится сальдо по счету.

Платежи по корреспондентскому счету открытому в ОАО АКБ «Связь-Банк» город Москва.

Основные функции счета 30 109 810 700 000 002 048 «корреспондентский счет «НОСТРО» открытого в ОАО АКБ «Связь-Банк» это:

· проведение транзитных платежей на банки-корреспонденты ОАО АКБ «Связь-Банк»;

· проведение операций с ценными бумагами;

· операции по конвертации средств в иностранную валюту и обратно.

По счету 30 109 840 000 000 004 096 деньги хранятся в иностранной валюте и выполняются основные операции:

· осуществление банковских переводов в валюте;

· конверсионные операции;

· выдача средств наличными.

Платежи по корреспондентскому счету открытому в АКБ «РосЕвроБанк» город Москва.

Основные функции счета в «РосЕвроБанке» аналогичны корреспондентскому счету открытому в ОАО АКБ «Связь-Банк» город Москва.

Основное отличие состоит в тарифах по операциям в рублях, иностранных валютах и операциям с ценными бумагами.

Существующие технологии и инфраструктура рынка межбанковского кредита находятся в настоящее время на довольно низком уровне и не позволяют рассчитывать на формирование единого развитого денежного рынка, что является важной целью Банка России и насущной потребностью участников. В настоящее время объем рынка межбанковского кредита небольшой, однако существует тенденция к росту объема финансового рынка в России в целом и рынка межбанковского кредита в частности .

Таким образом, межбанковский кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счет сокращения расходов по изготовлению, учету и хранению денежных знаков, ибо часть наличных денег оказывается ненужной, ускорения обращения денежных средств, многократного использования свободных денежных средств, сокращения резервных фондов.

2.3 Зарубежная практика организации межбанковских расчетов

Используя достижения научно-технического прогресса, крупнейшие банки стали создавать различные автоматизированные системы для получения оперативной информации об операциях по счетам и управления ими в рамках корреспондентских связей. Такие системы используются, например, контрагентами и клиентами «First Bank of London «(MYSIS), «Bankers Trust Co.» (Cash Connector), «Morgan Guarantee Trust Co.» (M.A.R.S.) «Bank of America» (BAMTRAC), «Chemical Bank» (Chemlink) и ряда других других банков различных стран. Ряд европейских и российских банков также приступил к созданию и внедрению подобных автоматизированных систем.

В банковских кругах получили широкое признание система «Reuters «, дающая оперативную информацию о состоянии дел на международных биржах и о курсах валют. Также в настоящее время на одну из лидирующих ролей претендует всемирная компьютерная сеть (WWW — World Wide Web) Internet, также дающая широчайший спектр возможностей для обмена информацией и получением необходимых данных.

Некоторые банки, в том числе из средних, стали специализироваться на переводе средств между своей клиентурой и банками-корреспондентами. Примером может служить французский банк «l Europeenne de Banque», который, являясь членом организации SWIFT, принял на себя переводное обслуживание международных операций ряда французских и итальянских банков и фирм.

Широкое внедрение компьютерных систем в банковскую практику диктуется также и тем, что конкуренция у банков, ведущих корреспондентские счета, во многом основывается на том, насколько оперативной и полной является предоставляемая информация, которая в современных условиях стала товаром на рынке банковских услуг и используется для достижения оптимальных условий ведения счетов.

Проблема остатков на счетах тесно связана с вопросом стоимости банковских услуг, предоставляемых корреспондентам. Обычно эти остатки (может быть оговорен минимальный беспроцентный остаток) размещаются банком, ведущим счет, на рынке для покрытия операционных расходов и получения прибыли. В условиях невысоких процентных ставок имеет место определенная взаимовыгодность отношений: один банк получает средства, которые мог бы использовать с выгодой для себя, другой — услуги своего корреспондента, стоимость которых была приемлемой для банков и которую можно было снижать за счет увеличения объема операций по счету. Однако в период резкого повышения процентных ставок в середине 80-х годов поддержание беспроцентных остатков стало невыгодным для банков и начался отток средств с корреспондентских счетов.

В результате, банки стали пересматривать основу построения доходности своих операций по корреспондентским счетам, дополнив ее комиссиями. Несмотря на последовавшее понижение ставок на рынке, тенденция к переводу операций по корреспондентским счетам на комиссионную основу сохраняется.

Комиссии обладают теми преимуществами, что они уплачиваются сразу, имеют стабильный характер и не подвержены изменениям под влиянием колебаний ставок и валютных курсов. У некоторых банков на базе комиссий проводится 80−90% операций по корреспондентским счетам. Комиссионную основу все более широко используют также банки Голландии, Швеции, Бельгии, Великобритании и России. Следует, однако, отметить, что ряд банков ФРГ и Швейцарии все еще использует в основном систему минимальных остатков и только 30% их стали применять комиссии.

Большое значение в современных условиях приобретает, с одной стороны, повышение эффективности использования собственной филиальной сети из отделений, представительств, агентств и дочерних учреждений (например, английский Midland Bank располагает сетью из более чем 200 таких учреждений) и, с другой стороны, оптимизация корреспондентской сети. Подразделения, ответственные за корреспондентские отношения, должны постоянно следить за целесообразностью поддержания отношений с тем или иным корреспондентом и не допускать неплатежей и овердрафтов, если последние не предусмотрены корреспондентскими соглашениями, наличием достаточного количества счетов в различных валютах (это позволяет избежать расходов, связанных с конверсией валют и курсовыми разницами, при условии отсутствия комиссии за ведения счета и достаточного объёма операций), оптимальным распределении средств между счетами в разных банках одной страны.

Взаимные расчеты между банками, например, во Франции и Великобритании осуществляются центральным банком страны или, как в России, его расчетно-кассовыми центрами на месте. В ряде стран действуют несколько автоматизированных расчетных систем, которые организованы крупными банками с их филиалами. Яркий пример Германия, где одновременно функционируют расчетные системы Коммерцбанка, Дойчебанка, Берлинербанка, Дрезденбанка и др. Каждая расчетная система учитывает интересы данной кредитно- финансовой организации, ее функциональные цели. В любую такую систему может включиться любой банк, любое кредитное товарищество и т. п. Каждая организация, если она не создает собственной клиринговой системы, выбирает подходящую для себя. В стране может быть несколько таких систем. Например, в США их более тридцати. Все региональные клиринговые системы объединяются двумя общенациональными: федеральной (Fedwire) — для внутренних платежей и международной (CHIPS).

Fedwire — сеть федеральной резервной банковской системы (Системой Fedwire владеет и руководит Федеральная резервная система банков США. Эта система используется для перевода денежных средств между 6000 банков, объединенных в 12 резервных округов с 12 Центральными региональными банками. Центральные региональные банки и некоторые другие крупные банки — члены федеральной резервной системы имеют собственные серверы. Более мелкие банки имеют терминалы системы Fedwire. Третья группа банков — так называемые «независимые» участники системы Fedwire работают в режиме off-line и осуществляют межбанковские операции по коммутируемым телефонным линиям связи с Центральными региональными банками или передают информацию прямо через другой банк Федеральной резервной системы;

CHIPS (Clearing House Interbank Payment System) — межбанковская платёжная сеть. Телекоммуникационная система CHIPS создана в 1970 годы в США для замены бумажной системы расчетов чеками на электронную систему расчетов между Нью-Йоркскими банками и иностранными клиентами. Все банки разделяются на головные банки, расчетные банки и банки — участники системы CHIPS. Всего к системе подсоединено 140 банков, при этом она работает примерно с 10 000 счетов. Система CHIPS система работает в режиме off-line. Предусмотрено накопление и последующая отправка сообщений, при этом обеспечивается сохранение целостности данных в центральной базе данных. В настоящее время системы Fedwire и CHIPS обслуживают до 90% межбанковских внутренних расчётов США.

Во Франции межбанковские расчёты основаны на телекоммуникационной клиринговой системе S.I.T. Проект системы S.I.T. был разработан в 1982—1983 годах крупнейшими банками Франции. Взаимодействие банковских систем в системе S.I.T. происходит на основе выделенных каналов общедоступной сети Transpac. Отличительной особенностью данной сети является то, что плата за предоставление канала не зависит от расстояния между банками-абонентами. Система S.I.T. взаимодействует с платежными системами VIZA и MasterCard.

Великобритании применяются системы HAPS (Clearing Houses Automated Payment System) и BACS (Bankers Automated Clearing Services). Телекоммуникационная система B.A.C.S. создана в 1968 году и, по состоянию на 1988 год, имела 16 банков-акционеров. Позднее система была преобразована в систему BACSTEL. Система предоставляет два вида услуг для абонентов: «сервис по графику» (передача сообщений в режиме off-line) и «сервис по требованию» для передачи коротких сообщений по каналам общедоступных телекоммуникационных сетей.

Лондонская автоматическая платежная система расчетных палат CHAPS представляем собой систему перевода кредита в течении одного дня, связывающую 12 банков, осуществляющих урегулирование, включая Английский банк. От банков, получающих поручение о переводе средств через данную систему, требуется предоставление средств кредитуемой стороне в течении дня. Этим преследуется цель повышения эффективности ЧАПС для деловых и финансовых кругов. Перевод средств через ЧАПС является безусловным и безотзывным.

В небольших странах Западной Европы (Австрии, Швейцарии, Венгрии и др.) так называемые GIRO- системы. Они создаются коммерческими банками обычно в форме акционерного общества открытого типа путем объединения технических средств, технологий, организационных мероприятий и, главное, финансовых ресурсов. Системы обеспечивают GIRO-расчеты между участниками и аккумулируют средства для этих расчетов. Центральный банк страны является, как правило, одним из учредительных клиринговой системы.

В банковской системе Бельгии широко распространена клиринговая система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований участников путем обмена платежными инструментами для трансферта денежных средств или ценных бумаг. В стране функционирует 18 клиринговых палат. Взаимозачеты производятся в Вычислительном центре Бельгии в Брюсселе. Система электронным платежей используется для кредитных и платежных операций, а также контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов без участия бумажных носителей информации. Обработка информации производится круглосуточно. Через Центр проходят и международные платежи. Наиболее распространенными инструментами международных платежей служат банковские переводы и чеки.

Система межбанковских расчетов SIC функционирует в Швейцарии с 1987 г. и принадлежит Швейцарскому национальному банку.

Она круглосуточно осуществляет окончательные и безотзывные платежи в швейцарских франках. Эта система валовых расчетов без предоставления кредита центральным банком является единственной в стране, производящей электронные платежи между отечественными банками. Система предполагает компьютерную обработку каждого поручения в режиме реального времени и контроль за остатками на депозитных счетах клиентов.

Одно из основных достижений SWIFT- создание и использование специальных стандартов банковской документации, призванных международной организацией стандартизации. Унификация банковских документов позволила избежать сложностей и ошибок, которые вызывались расхождениями в традициях их оформления в разных странах, затруднений языкового характера. Немалое преимущество данных стандартов заключается в том, что их создатели одновременно являются и их пользователями, а, следовательно, имеют возможность оперативно их совершенствовать. Преимущества стандартов SWIFT оказались настолько очевидными для банковских учреждений, что другие аналогичные (Лондонская CHAPS, французская SAGITTAIRE, Нью-Йоркская CHIPS) также приняли их на вооружение, или создали систему автоматического перевода стандартов SWIFT в собственные. Таким образом, межбанковские отношения в различных зарубежных странах обладают существенными отличиями. Каждая страна проводит соответствующую своим законам и целям денежно — кредитную политику, но общие принципы проведения тех или иных межбанковских операций одинаковы. В связи с увеличением значения международных межбанковских кредитов и расчетов создаются и используются специальные стандарты банковской документации.

3. Проблемы и перспективы развития межбанковских расчетов Главными недостатками межбанковских расчетов стали сбои и задержки платежей в РКЦ. Одной из их причин является рутинная бумажная технология межхозяйственных расчетов. При акцептной форме расчетов, а также расчетах платежными поручениями, на которые в совокупности приходилось свыше 90% платежного оборота, используются расчетные документы в 5-ти и более экземплярах при каждой оплате, что обусловливает большой поток бумажных носителей финансово — денежной информации. Помимо высокой трудоемкости подобных расчетных операций больше вероятность совершения различного рода ошибок при их проведении. Характерные из них: неполное комплектование документов, подлежащих отправке вместе с банковскими авизо; утеря и разукомплектование их в ходе пересылки, сортировки и обработки в банках РКЦ; засылка не по адресу. Все эти трудности и недостатки особенно обострились в начальный период внедрения межбанковских расчетов отлаживания работы РКП. Возникли многочисленные неувязки, сбои в платежах и задержки поступления средств на корреспондентские счета банков и расчетные счета их клиентов. Замедлилось также зачисление налоговых и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Коммерческие банки и их клиенты часто не знали реального состояния своих счетов на начало операционного дня, что затрудняло прогнозирование и планирование их деятельности. Осложнилось размещение банками друг у друга депозитов, кредитов ввиду длительного нахождения денежных сумм в пути и уплаты дополнительно ссудных процентов.

Задержки в расчетно-кассовых центрах возникают по следующим причинам: передачей банками документов в РКЦ после истечения установленного операционного дня; необходимостью выяснения с банками принадлежности переводов денежных средств; неудовлетворительным качеством оформления банками документов (неясным оттиском гербовой печати, не проставленными реквизитами банков и их клиентов, а также шифрами расчетных операций); оформлением авизо РКЦ устаревшими печатями.

Однако неточности и ошибки, сбои, хотя и в меньших масштабах, к сожалению, продолжают иметь место. Например:

1. Имеются случаи не зачисления или зачисления не в полной сумме на корреспондентские счета банков платежей в пользу их клиентов.

2. Допускаются факты зачисления на корреспондентские счета банков денежных сумм, не принадлежащих им, или сумм, не соответствующих суммам, обозначенным в документах

3. Продолжается практика несвоевременной проводки РКЦ по корсчетам банков документов, которые они ежедневно доставляют в РКЦ, что представляет собой серьезное нарушение расчетной дисциплины.

4. В ряде РКЦ бытует практика зачисления средств на корсчета банков без расчетных документов клиентов. По-видимому, это происходит потому, что при сортировке банковской почты не проверяется, ко всем ли поступившим авизо приложены расчетные документы, клиентов. Зачисленные же без документов клиентов на корреспондентские счета банков суммы не могут быть проведены по счетам клиентуры, поскольку по реквизитам, имеющимся в корсчете, невозможно определить принадлежность денежных средств. Поэтому при разработке выписок из корсчетов банки вынуждены суммы, зачисленные на их корсчета без приложений, учитывать на счете № 904, «Прочие дебиторы и кредиторы» как невыясненные поступления. Такие суммы часто достигают сотни миллионов рублей и по некоторым оценкам составляют до 10% баланса коммерческих банков. В результате страдают интересы и клиентуры и самих банков. Из-за не зачисления средств на счета клиентов у последних нередко срывается выполнение обязательств по платежам партнерам по хозяйственным сделкам, по платежам в бюджет и внебюджетные фонда, по кредитам банков и т. п. Штрафы банков и РКЦ за несвоевременное и неправильное зачисление (списание) средств клиентов исчисляются в миллионных суммах.

5. При розыске сумм платежей во многих случаях возникает необходимость запросов дубликатов авизо, в том числе и телеграфных. Но нередко дубликаты авизо теряются в каналах РКЦ. По этой причине банки-филиалы «А» вынуждены посылать дубликаты телеграфных, а в ряде случаев и почтовых авизо, непосредственно коммерческим банкам — своим корреспондентам (филиалам «Б»). РКЦ же такие телеграммы и почтовые авизо от банков к проводу не принимает, что вызывает задержку в зачислении средств и ущемляет интересы клиентов.

Причины столь неблагополучного положения дел в области межбанковских расчетов во многом кроются в перегруженности РКЦ, вследствие не отработанной технологии электронного обмена. Замедление в межбанковских расчетах нередко происходит из-за сбоев в работе органов связи.

В ряде регионов фактические сроки пробега почтовых авизо превышают нормативные. РКЦ не всегда и в полном объеме предъявляют штрафы к почте. В этой связи некоторые банкиры-практики предлагали увеличить плату органам Минсвязи за введение особого режима прохождения банковских документов. И все же более всего обусловил плохое качество межбанковских расчетов слабый уровень их технического обеспечения.

Основной причиной плохого качества межбанковских расчетов является отставание в уровне технической оснащенности участников расчетов Переход банков на расчеты через корреспондентские счета не был подготовлен заранее в организационно-техническом плане. Так, во многих РКЦ практически отсутствовала какая-либо автоматизация расчетных операций, не было помещений, телефонов, персонала. Даже в крупных городах РКЦ и коммерческие банки не связаны единой компьютерной сетью. Объем ежедневного документооборота при межбанковских расчетах весьма значителен. Например, в Москве он составлял на 1994 год около 1000 телеграфных и 3−4 тыс. сводных авизо.

С переходом на расчетам через корсчета поток расчетных документов клиентов сразу вырос в 8−10 раз (с 7 до 50−70 тыс. документов в день). Система обработки и передачи банковской информации на базе ЕС ЭВМ не позволяет осуществлять передачу данных по сетям на коммутируемых каналах связи, обладает низкой надежностью и требует больших затрат на эксплуатацию; необходимо вмешательством специалистов банка на всех уровнях обработки и передачи данных. Из-за слабой технической оснащенности РКЦ большой объем операций выполняется вручную.

Между тем квалифицированный операционный работник может обработать в день лишь около 500 документов. Один же день задержки в их обработке «стоит» от 10 до 300 млрд руб. За каждый месяц, пока идет платежное поручение, банк теряет 10% своей прибыли. В Москве в распоряжении Главного управления Банка России до недавнего времени находились установленные в 1984—1985 гг. ЭВМ типа ЕС, которые не могли справиться с обработкой резко возросшего объема информации. Важно отметить и такое обстоятельство. Неудовлетворительное техническое обеспечение межбанковских расчетов в значительной мере препятствует проведению комплексной автоматизации банковской деятельности, а значит и внедрению новых услуг (например, кредитных карточек) клиентуре, принципиально невозможных при традиционной технологии. Характерной особенностью работы банков является большая зависимость их друг от друга. Отсюда практически теряют свое значение нововведения банков, способствующие ускорению выполнения отдельных операций при отсутствии единого, налаженного, базирующегося на современных технических средствах, механизма межбанковских коммуникаций, а также соответствующих правовых норм.

Для укрепления материально-технической базы подразделений Банка России принимаются необходимые меры. Главное управление Банка России заменило прежние устаревшие ЭВМ на современную банковскую технику. Банком России в некоторых регионах проводятся эксперименты, связанные с внедрением системы электронных платежей по сч. 872 Внедрена система прямого ввода информации о платежах коммерческих банков через компьютерные связи посредством модемов, что ускоряет расчеты примерно на 30%. Рассмотренные выше нарушения в межбанковских расчетах вызваны, главным образом, плохой работой РКЦ. Но в ряде случаев они происходят и по вине коммерческих банков.

Заключение

Рынок межбанковских кредитов — явление закономерное, объективно вытекающее из самой сути рыночной экономики. Наличие его в той или иной форме характерно для всех стран с развитыми рыночными отношениями.

За десятилетие экономической реформы в России, главной целью которой было переход от административно-командной системы управления к рыночным отношениям, создана широко разветвленная банковская система, которая и стала экономической базой для возникновения и развития рынка межбанковских кредитов.

Объективным условием существования рынка межбанковских кредитов является то, что при прочих равных условиях банки как финансовые партнеры имеют преимущества перед предпринимателями и частными лицами:

— банк по роду своей деятельности является, с одной стороны, местом аккумуляции средств клиентов, а с другой — кредитует их. Следовательно, он имеет и больший объем временно свободных средств, и большие потребности в привлечении дополнительных ресурсов. Это означает постоянный спрос и предложение денег;

— банк является в большей степени платежеспособным, оперируя не только собственными, но и клиентскими деньгами;

— банк — структура более открытая для изучения, поскольку наличие ежедневного баланса позволяет запросить самую своевременную информацию о состоянии дел и проанализировать финансовое состояние в динамике;

— банк, как структура, ориентированная именно на денежный рынок, имеет квалифицированных специалистов и глубоко интегрируется в этот рынок, что позволяет заниматься не только размещением и привлечением средств, но и спекулятивными операциями, в том числе и без движения денег.

Рынок МБК охватил все регионы современной России, однако главным банковским центром рынка МБК является г. Москва, на долю которого приходится более 80% всего объема МБК по стране.

Рынок межбанковского кредитования очень широк и разнообразен, поэтому необходима классификация рынка.

Отсюда можно сделать вывод, что основной объем межбанковских кредитов идет именно на поддержание текущей ликвидности коммерческих банков.

Кредиты на срок 2−7 дней вместе с однодневными составляют 99% от общего объема МБК. Именно они осуществляют оперативный приток денег из одного сегмента финансового рынка в другой.

Отсюда видно, что межбанковский рынок является не только регулятором ликвидности банков, но и стабилизатором других сегментов финансового рынка: рынка государственных и корпоративных ценных бумаг, валютного рынка, депозитного рынка и т. д. Но не только рынок МБК влияет на другие сегменты финансового рынка, но и наоборот, состояние других сегментов финансового рынка оказывает существенное влияние на рынок МБК, на его объемы, процентные ставки, устойчивость и т. д.

Список литературы

1. Абрамова М. А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие для вузов / М. А. Абрамова, Л. С. Александрова [Текст] - М.: 2011 — 537 с.

2. Балаш В. А. Организация денежно-кредитного регулирования: Учеб. пособие / В. А. Балаш, Е. К. Гурылева, С. Е. Прокофьев. [Текст] - Саратов: Издат. центр Сарат. гос. экон. академии, 2012 — 258 с.

3. Банковское дело/Учебник, Шкрябин С. М. -[Текст] М., 2013

4. Березина М. П. , Межбанковские расчеты: анализ практики / М. П. Березина, Ю. С. Крупнов. [Текст] - М.: Деньги и Кредит, 2012 — 60 с.

5. Букато, В.И., Банки и банковские операции в России: учебник/ В. И. Букато, Ю. И. Львов. [Текст] - М.: Финансы и статистика, 2011 — 203 с.

6. Вакуленко Т. Г. , Фомина Л. Ф. , «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений» [Текст] - СПб: «Издательский дом Герда». — 2013.

7. Гусаков С., Управление риском / Б. Гусаков // Банковские технологии. — 2012 — № 6. -[Текст] С. 122.

8. Банковское дело: Учебник для вузов / под ред. О. И. Лаврушина. — [Текст] М.: Финансы и статистика, 2011. — 521 с.

9. Долан Э.Дж., Кэмпбелл К. Д. , Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. [Текст] - М-Л: ДваТри, 2012.

10. Долинская В. Кредитные организации на рынке ценных бумаг // Рынок ценных бумаг. — 2011 [Текст] - С. 49−52.

11. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е. Ф. Жуков, Л. М. Максимова, О. М. Маркова. — М.: Банки и биржи, [Текст] 2012 400 с.

12. Захарова А., «Финансы» № 27 (164) 17−23 июля 2011.

13. Кабышев. О, Прохоров С. Оценка банковского риска и определение оптимальной стратегии распределения свободных банковских ресурсов // Хозяйство и право. [Текст] - 2013. — № 6. — С. 63−75.

14. Межбанковский кредит [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.creditorus.ru/corporate-credit/interbank.php

15. Межбанковский кредитный рынок [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://dic.academic.ru/dic.nsf/fin_enc/24 965

Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть

Банка России

Сотрудничество с одним из лидеров национальной банковской системы дает возможность банкам-респондентам стать частью уникальной расчетной сети ПАО Сбербанк (далее Банк), которая включает в себя корреспондентские счета Ностро в первоклассных зарубежных банках, корреспондентские счета Лоро для 500 российских кредитных организаций и более 200 банков-нерезидентов из 44 стран мира в 29 валютах и драгоценных металлах.

Осуществление безналичных расчетов между поставщиками и плательщиками порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Новая, рыночная система межбанковских расчетов в Российской Федерации строится на основе корреспондентских отношений между банками, что позволило обособить ресурсы каждого банка.
В настоящее время в РФ используются три основные системы межбанковских расчетов, которые в общем объеме платежей занимают следующий удельный вес:

Платежи, совершенные через расчетную сеть Банка России, - 68%;

Платежи, совершенные через корреспондентские счета банков, открытые друг у друга, - 8%;

Платежи, совершенные через внутренние банковские системы расчетов, - 22%.

Кроме того, незначительная часть платежей (около 2%) проходит через расчетные небанковские кредитные организации, осуществляющие межбанковский клиринг. Как видно из приведенных данных, отечественная система межбанковских расчетов в большей степени ориентируется на расчеты через расчетную сеть Банка России. Проведение расчетов между банками осуществляют специально созданные для этой цели структурные подразделения ЦБ РФ - расчетно-кассовые центры (РКЦ). Каждому коммерческому банку по месту его территориального расположения в соответствующем РКЦ открывается корреспондентский счет. Открытие банком корсчета в РКЦ оформляется соответствующими договорами, а именно:

Договором корреспондентского счета, который определяет порядок расчетного обслуживания банка, права и обязанности банка и РКЦ при совершении расчетных операций по корсчету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты оказываемых Банком России расчетных услуг, ответственность сторон за нарушение порядка и сроков осуществления расчетов и иные условия;

Договором на кассовое обслуживание коммерческого банка РКЦ;

Специальным договором об установлении корреспондентских отношений на выполнение платежей электронным способом, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

Корреспондентский счет банка в РКЦ представляет собой разновидность депозитного счета до востребования и, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На нем хранятся все свободные денежные средства коммерческого банка - как собственные, так и не использованные деньги его клиентов и полученные ссуды от других банков. Через корсчет банк осуществляет весь круг операций, связанных с расчетно-кассовым обслуживанием своих клиентов, с получением и предоставлением межбанковских кредитов, с открытием в ЦБ РФ депозитов, а также с операциями самого банка как хозяйствующего субъекта.
Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам - это их четкое проведение в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете для проведения текущих платежей банки при определенных условиях могут получить в ЦБ РФ два вида кредитов: внутридневной и «овернайт» (однодневный расчетный кредит). Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное размещение имеющихся у них ресурсов и предполагает высокую ответственность каждого банка за бесперебойность расчетов с другими банками. С целью однозначной идентификации кредитных организаций при проведении расчетных операций через расчетную сеть Банка России коммерческим банкам присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК). Введение кодов является частью программы перехода к системе валовых расчетов в режиме реального времени. Идентификация участников межбанковских расчетов облегчает процесс автоматической обработки расчетных документов, позволяет определить географическое местоположение банка. Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме организации и по экономическому содержанию.

Организационные различия заключаются в том, что при расчетах между кредитными организациями реализуются отношения экономически обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществляются в границах одного банка. Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по их экономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способом взаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфилиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках имеющихся у последних денежных средств.

Юридически независимые участники расчетов - кредитные организации самостоятельно определяют источники и пути размещения денежных средств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные отношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений. Различия к технике построения расчетных операций между банками вытекают из способа их взаимоотношений. Филиалы одного банка довольно жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой операции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками - корреспондентских отношениях.

При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода.

Первый метод состоит в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном банке. Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе. Третий метод заключается в том, что расчеты между банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Использование названных методов проведения межбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы, характерной для всех стран с двухуровневой банковской системой. В число основных участников платежной системы входят центральный банк, коммерческие банки и небанковские учреждения.

• Кто такой архитектор и чем он занимается?
• Что сдавать для того чтобы стать аудитором
• Стратегия «Победа» – прибыльный скальпинг на Форекс
• Навариваемся на бирже в одиночной кампании!
• Потенциальный ввп измеряется объемом
• Понятие, функции и значение бухгалтерской финансовой отчетности в российском и междуродном практике
• Микроэкономика и макроэкономика
• Работаем правильно: все инструкции по бюджетному учету П 153 инструкции 174н
• Безнадежная задолженность с забалансового счета Когда долги контрагентов признаются безнадежными
• Сводная отчетность Сводная отчетность бюджет 21 департамент образования оцди

• Пример расчета индексации зарплаты
• Порядок исправления несущественной ошибки зависит от
• Тестирование на собеседовании бухгалтера
• Индексация зарплаты: выбираем «базовый» месяц правильно Установка базового месяца расчета индексации
• Тесты по бухгалтерскому учету
• Как и где поменять медицинский полис страхования?
• Обезличенный металлический счет
• Что входит в ОМС – бесплатное обслуживание и входящие в полис услуги
• Как и где получить полис ОМС?
• Какую страховую компанию выбрать для получения полиса омс