Мониторинг операций связанных с предоставлением кредитов. Мониторинг кредитного риска. Мониторинг финансового состояния и фактической деятельности заемщика
Кредитный мониторинг – система банковского контроля за всем процессом кредитования – проявляется в постоянном контроле как за прохождением отдельных кредитов, так и за качеством кредитного портфеля в целом.
Мониторинг может быть двух типов: мониторинг ссудозаемщика, и мониторинг банка-кредитора.
В мониторинге заемщика принимают участие почти все подразделения банка: юридическое, безопасности, операционное, при необходимости – подразделения, осуществляющие валютные операции и операции с ценными бумагами, аналитическое и другие. Главную роль, конечно, играет кредитный отдел (департамент, управление).
Кредитный сотрудник обязан фиксировать контрольные мероприятия и регулярно отчитываться о проделанной работе с представлением аналитического заключения об уровне риска по каждой ссуде, а кредитный менеджер о качестве кредитного портфеля банка в целом (табл. 13).
Наблюдение за кредитом нацелено на сбор информации о заемщике в течение всего срока, на который выдан кредит, на установление контроля за изменением в худшую для банка сторону тех данных, которые легли в основу первоначальной оценки кредитоспособности заемщика.
Наблюдение за кредитом отличается от первоначальной оценки кредитоспособности: по времени совершения. Проверка кредитоспособности осуществляется перед выдачей кредита, а наблюдение начинается после выдачи ссуды; по целевому назначению. Проверка кредитоспособности проводится для идентификации риска перед принятием окончательного решения о кредитовании, а наблюдение за кредитом совершается для выявления кредитного риска в течение времени, на которое выдается кредит; по периодичности. Проверка кредитоспособности в первоначальном виде проводится один раз, а наблюдение за кредитом является текущим, т.е. в определенном смысле периодическим или систематическим; по объему. При расчете кредитоспособности оценивается надежность заемщика и обеспечения кредита.
Цель контроля за кредитом состоит в следующем:
O защита имущества банка от потерь;
O выполнение регулирующих требований Центрального банка;
O соблюдение условий кредитного соглашения;
O поддержание кредитоспособности заемщика на должном уровне;
O повышение качества кредитного портфеля;
O своевременная организация работы с проблемными кредиторами.
Объектом мониторинга является соблюдение кредитного договора.
Банк при этом обращает внимание на своевременность представления всех предусмотренных в договоре документов (бухгалтерской отчетности, заверенной налоговой инспекцией, отдельных расшифровок к балансу и др.), проверяет целевое использование кредита, своевременность и полному уплаты основного долга и процентов.
Контроль за кредитом включает также проверку заемщика на месте.
Своевременное реагирование на сигналы раннего проявления зарождающихся финансовых трудностей позволяет банку принять превентивные меры к улучшению ситуации и защите интересов банка.
Прежде всего работника банка должны произвести глубокий анализ причины, которые привели к ухудшению положения заемщика. Затем банку целесообразно: разработать корректирующий план дальнейших действий; занести данный кредит в лист особого наблюдения; встретиться с руководством предприятия; при необходимости снизить кредитный рейтинг заемщика и изменить условия кредитной сделки (пересмотреть размеры кредитной линии вплоть до ее закрытия, использовать дополнительное обеспечение, повысить ссудный процент и т.д.); усилить внимание к состоянию расчетного счета заемщика, его дебиторской и кредиторской задолженности; начать поиск инвесторов, способных вложить в данное предприятие дополнительные средства; увеличение собственного капитала заемщика за счет его акционеров, дочерних предприятий; организация финансовой помощи со стороны других финансовых и банковских учреждений; продажа предприятия третьей стороне.
Организационно-административные меры: обсуждение с главными акционерами вопроса о новых руководителях предприятия, набор новой команды менеджеров; заключение мирового соглашения с заемщиком (во избежание судебного взыскания ссудной задолженности); назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиком от имени кредитного учреждения.
Если реабилитация кредита не смогла предотвратить угрозу невозврата кредита, целесообразным становится: принятие юридических мер, в том числе официальное обращение к гарантам, поручителям о выполнении ими своих обязательств; продажа залога; продажа кредита; оформление документов (иск о банкротстве предприятия-должника).
Работа банка с проблемными кредитами довольно часто на практике организуется в специальном отделе по управлению проблемными ссудами. Там, где это является инецелесообразным (небольшой портфель проблемных кредитов), банки создают специальные рабочие группы из числа сотрудников кредитного подразделения, юридического отдела, отдела безопасности. Методическим обеспечением данной работы чаще всего является разрабатываемое банком «Положение о работе с проблемными кредитами». Потенциально проблемными ссуды могут быть в силу как излишней концентрации рисков в кредитном портфеле, непрофессиональном оформлении кредитной документации, так и в силу неумения эффективно контролировать кредитный процесс. Эффективность работы с проблемными кредитами во многом определяется квалификацией персонала, качеством информационного и методического обеспечения, умением банка оперативно реагировать на сигналы об ухудшающихся кредитных вложениях.
Мониторинг кредитной организации представляет собой систему внешнего контроля за кредитными операциями банков, осуществляемого в рамках надзорной деятельности Банка России.
Он включает: анализ кредитного портфеля банка, выявление нарушений и разработку рекомендаций по его корректировке; анализ соблюдения нормативов, лимитов, требований по формированию резервов; проверку осуществления контроля за исполнением кредитных договоров; организацию работы с просроченной задолженностью; оценку работы кредитного подразделения банка и Кредитного комитета; проверку правильности отражения кредитных операций по счетам бухгалтерского учета.
Инспекторские проверки проводятся в соответствии с Методическими рекомендациями Банка России и направлены на оценку кредитного риска кредитной организации.
Необходимость мониторинга кредитного риска обусловлена несколькими причинами. Одна из них заключается в несовершенстве существующих методов оценки кредитоспособности заемщика. Западные и российские банки используют различные подходы к оценке кредитоспособности предприятий (статистические модели, модели ограниченной экспертной оценки, модели непосредственной экспертной оценки, методика Dun & Bradstreet, метод оценки кредитоспособности заемщика с целью предсказания его банкротства, скоринговые методы и т.д.), которые основываются на различных методах анализа.
Не менее важная причина состоит в асимметрии информации о предприятиях-заемщиках. При кредитовании крупных российских предприятий кредитный риск может быть обусловлен тем, что данные компании, как правило, представляют собой холдинги, имеющие сложную организационную структуру и включающие большое число дочерних и зависимых организаций. В особенности такая сложная система управления характерна для импортеров и экспортеров. В связи с этим возникает опасность «двойного счета» и, соответственно, неверной оценки финансового состояния заемщика.
Асимметрия информации о финансовом положении организаций малого бизнеса объясняется прежде всего неразвитостью системы рейтинговых оценок предприятий. При оценке крупных заемщиков банки имеют возможность обратиться к электронным информационным ресурсам (Cbonds, Интерфакс, РБК), но, что касается мелких и средних предприятий, существующих рейтингов специализированных агентств оказывается явно недостаточно.
И наконец, еще одна возможная причина заключается в изменении финансового положения предприятия-заемщика в течение времени. Под влиянием различных внешних (макроэкономических, отраслевых) или внутренних (смена собственника, конкурентоспособность продукции, жизненный цикл товаров и т.д.) факторов могут произойти существенные изменения экономического состояния предприятия.
Структура мониторинга кредитного риска
Мониторинг кредитного риска является неотъемлемым элементом системы риск-менеджмента банка. Основными его компонентами являются: мониторинг риска продукта и мониторинг риска заемщика.
При мониторинге риска продукта предполагается распределение полномочий по наблюдению за кредитными продуктами между различными подразделениями (кредитным комитетом, службой внутреннего контроля, кредитным отделом, кредитными специалистами).
В обязательном порядке производится мониторинг таких показателей, как размер процентной маржи по каждому кредитному продукту, обязательный норматив кредитного риска, соотношение объема кредитов и вкладов, уровень диверсификации кредитного портфеля в разрезе отдельных продуктов, лимиты выдачи кредитов, уровень просроченной задолженности.
Основным компонентом мониторинга кредитного риска заемщика является контроль за уровнем его кредитоспособности по ранее выданным кредитам, соблюдением лимитов кредитного риска на одного или группу связанных между собой заемщиков, уровнем диверсификации заемщиков по виду деятельности, отраслевому и территориальному признаку, а также за целевым использованием предоставленных кредитов и платежными потоками клиента после выдачи кредита. При мониторинге кредитного риска заемщика также могут осуществляться контроль степени дифференциации процентной маржи и мониторинг обеспечения кредита.
Уровень кредитного риска в российских банках
Результаты проведенного в 2008 г. Банком России стресс-тестирования показали, что из 164 банков 135, то есть 82%, оценили кредитный риск как наиболее значимый.
Финансовый кризис, начавшийся в 2008 г., еще больше актуализировал вопросы управления кредитным риском, в том числе мониторинга. Основными факторами увеличения кредитного риска стали:
— снижение уровня ликвидности предприятий-заемщиков;
— уменьшение платежеспособного спроса на продукцию, производимую предприятиями-заемщиками, как со стороны других предприятий, так и со стороны домохозяйств;
— кризис доверия в отношениях между банками и предприятиями;
— снижение уровня цен на ряд товаров;
— рост волатильности курсов валют.
Следствием финансовой нестабильности стал рост уровня просроченной задолженности в банковской системе России.
Общий объем просроченных кредитов банков достиг более 1 трлн руб. Увеличение просроченной задолженности по кредитам характерно для всех основных отраслей российской экономики.
В структуре выданных кредитов системообразующие банки России занимают более 70%, и, несмотря на финансовый кризис и проблемы с ликвидностью, объемы выданных кредитов растут значительными темпами, причем по первым пяти банкам темп роста составил 156,96%, а по остальным 15 банкам — 134,65%.
Анализ структуры и динамики просроченной задолженности российских банков позволяет выделить следующие тенденции:
— увеличение общего объема просроченной задолженности как у крупнейших российских банков, так и у других кредитных организаций;
— рост доли просроченных кредитов в общем объеме ссудной задолженности;
— уменьшение доли стандартных ссуд и рост удельного веса ссуд остальных категорий в структуре кредитного портфеля;
— рост размера резервов на возможные потери по ссудам.
Обобщение практики крупнейших российских банков в сфере управления кредитными рисками после предоставления кредита позволяет выделить следующие мероприятия в рамках мониторинга:
— усиление контроля со стороны кредитных организаций за поведением компаний-заемщиков посредством введения дополнительных ограничений, в том числе снижения уровня максимальной долговой нагрузки;
— установление ряда ограничений на смену собственника предприятий;
— усиление мониторинга долгосрочных кредитов, в том числе сделок проектного финансирования;
— введение дополнительных требований к обеспечению возвратности кредита, особенно в части оценок заложенных объектов недвижимости;
— осуществление процедуры оценки достаточности залогового портфеля по кредитным договорам с условиями margin call;
— расширение числа случаев, при которых банк имеет право досрочно востребовать кредит;
— более четкое определение критериев кросс-дефолта по обязательствам заемщика перед другими кредиторами;
— утверждение критериев и процедур мониторинга заемщиков с использованием единых подходов для выявления потенциально проблемной задолженности на начальных стадиях ее возникновения с реализацией мероприятий по минимизации кредитного риска.
Рост объема просроченной задолженности в условиях финансовой нестабильности заставил банки предпринимать меры по реализации заложенного имущества. В связи с этим значительно возросла роль систематического мониторинга предметов залога.
Организационная структура мониторинга кредитного риска в банке
Для эффективного мониторинга кредитного риска необходимо распределить обязанности между структурными подразделениями и должностными лицами, а также определить системы показателей уровня кредитного риска и методы его регулирования.
Полномочия в сфере мониторинга кредитного риска распределяются между различными подразделениями банка: руководством, кредитным комитетом, департаментом (управлением) рисков и службой внутреннего контроля.
Правление банка, как правило, организует процесс мониторинга кредитного риска, в том числе образование структурных подразделений, ответственных за данный процесс, и определяет максимально допустимое значение капитала, подверженного риску. Департамент (управление) рисков отвечает за прогноз уровня кредитного риска и разработку методов управления им. Служба внутреннего контроля осуществляет проверку и оценку полноты применения процедур управления кредитным риском и контроль за соблюдением ограничений по принимаемым банком кредитным рискам.
Функции коллегиального органа по управлению кредитными рисками после выдачи кредита выполняют кредитные комитеты в головном офисе и в филиалах банка.
При децентрализованной модели мониторинга кредитного риска в банке создается относительно небольшой отдел мониторинга рисков, который разрабатывает политику и основные методы регулирования рисков и осуществляет мониторинг кредитного риска в целом, а полномочия в сфере оперативного управления данным кредитным риском закреплены за другими подразделениями.
Для эффективной минимизации кредитного риска на этапе мониторинга в некоторых банках создается выделенное и консолидированное подразделение мониторинга кредитного портфеля и работы с просроченной задолженностью. Основной целью деятельности данного подразделения являются максимально раннее выявление проблемной задолженности и организация работы на тех этапах, когда эффективность мероприятий по ее реструктуризации и взысканию может быть наиболее высокой. Другими направлениями деятельности данной службы являются участие в судебных процессах и взыскание просроченной задолженности на поздних стадиях.
В условиях финансовой нестабильности со стороны головных офисов банков был усилен контроль за принимаемыми филиалами кредитными рисками. В ряде банков был введен институт региональных риск-менеджеров, в круг задач которых входят мониторинг кредитного риска в филиалах и контроль за соблюдением кредитных процедур.
Использование индикаторов риска
Для создания эффективной системы мониторинга кредитного риска в банке необходимо определение показателей, с помощью которых кредитный департамент совместно с другими подразделениями мог бы выявлять кредитный риск на ранних стадиях и предпринимать меры по предотвращению образования просроченной задолженности.
Среди инструментов, позволяющих идентифицировать кредитный риск, можно выделить индикаторы риска или стоп-показатели, которые представляют собой количественную или качественную оценку определенного фактора риска. В систему ключевых индикаторов входят определенные показатели, отражающие финансовое состояние организации. Процесс установления индикаторов риска заключается в определении максимально допустимых значений конкретных индикаторов, свидетельствующих о возникновении кредитного риска.
Оценка соответствующих индикаторов риска по каждому клиенту позволяет определить нормальные и повышенные показатели. Результатом будет возможность определения наиболее и наименее надежных заемщиков. В случае если индикатор риска сигнализирует о возникновении кредитного риска, банку необходимо предпринять меры по его минимизации (например, изменение класса кредитоспособности, повышение процентной ставки, реструктуризация задолженности и т.д.). Использование ключевых индикаторов риска позволяет в дальнейшем применять такой инструмент мониторинга, как анализ миграции.
Анализ миграции кредитного риска
Для эффективного использования анализа миграции на практике необходимо обеспечивать постоянство методики присвоения рейтингов кредитоспособности заемщиков. Анализ миграции, с одной стороны, является довольно ресурсоемким инструментом, с другой — позволяет оценить, насколько своевременно и в полном объеме происходит погашение задолженности.
Текущее значение кредитных рейтингов позволяет дать оценку кредитному риску по ранее выданным ссудам, ретроспективный анализ — выявить тенденции его изменения. В зависимости от направления изменения рейтинга предприятий их состояние может быть оценено как улучшающееся, стабильное или ухудшающееся.
Для того чтобы анализ миграции давал надежные результаты, необходимо накапливать информацию за большие промежутки времени, включая периоды как роста, так и спада в экономике в целом или в отдельной отрасли. В этом случае анализ миграции станет эффективным инструментом мониторинга кредитного риска.
Данный пример иллюстрирует вероятность сохранения (миграции) рейтинга заемщиков в течение времени для западных заемщиков. Для использования данного подхода в российских банках целесообразно провести статистические наблюдения на основании имеющихся у кредитных организаций статистических данных по своим заемщикам. Наиболее эффективным будет определение вероятности миграции рейтинга в зависимости от срока кредитования.
В целом можно отметить, что процесс мониторинга кредитного риска должен строиться на следующих принципах: стандартизации процедур мониторинга кредитного портфеля в целом и отдельных кредитов; использовании децентрализованной организационной структуры мониторинга кредитного риска; совершенствовании процесса мониторинга залогов; учете при мониторинге специфики отдельных сегментов кредитного портфеля (учтенных векселей, лизинговых операций); применении в процессе мониторинга кредитного риска таких инструментов, как ключевые индикаторы риска (стоп-показателей) и анализ миграции.
Мониторинг кредитной организации представляет собой систему внешнего контроля за кредитными операциями банков, осуществляемого в рамках надзорной деятельности Банка России.
Он включает:
- · анализ кредитного портфеля банка, выявление нарушений и разработку рекомендаций по его корректировке;
- · анализ соблюдения нормативов, лимитов, требований по формированию резервов;
- · проверку осуществления контроля за исполнением кредитных договоров;
- · организацию работы с просроченной задолженностью;
- · оценку работы кредитного подразделения банка и Кредитного комитета;
- · проверку правильности отражения кредитных операций по счетам бухгалтерского учета.
В процессе кредитования при осуществлении банковского мониторинга особое внимание банк должен уделить таким аспектам:
- - соблюдение принципов банковского кредитования;
- - контроль за выполнением условий кредитного договора;
- - контроль за целевым использованием кредитных средств;
- - мониторинг кредитного обеспечения и проверка и хранение заложенного имущества;
- - анализ погашения кредитов;
- - выявление проблемных кредитов и разработка мероприятий по ликвидации такой задолженности;
- - анализ качества и структуры кредитного портфеля банка в целом;
- - мониторинг кредитного риска и разработка мероприятий по его минимизации
Для обеспечения успешной и бесперебойной кредитной деятельности каждый банк должен иметь свою систему внутрибанковского мониторинга кредитных операций и четко определенных наиболее квалифицированных и опытных работников банка, осуществлять кредитный контроль на всех этапах процесса кредитовании.
В банковской практике используются различные способы кредитного мониторинга, имеют в основе несколько основных принципов:
1) периодическая проверка всех видов кредитов (каждые 30 60,90 дней проверяются все крупные кредиты и выборочно - малые);
- 2) тщательная разработка этапов кредитного контроля для того, чтобы обеспечить проверку всех важнейших условий каждой кредитной операции, в том числе:
- - соответствие фактических платежей по кредиту рассчитанным данным;
Качество и состояние обеспечения по кредиту;
- - полнота соответствующей документации;
- - оценка изменений финансового состояния и прогнозы относительно увеличения или уменьшения потребностей заемщика в банковском кредите;
- - оценка соответствия предоставленных кредитных средств кредитной политике банка и стандартам, которые разработаны со стороны регулирующих органов по его кредитного портфеля;
Кредитный мониторинг можно классифицировать по определенным признакам:
- 1) по сфере осуществления:
- - внутренний мониторинг, при котором контроль осуществляется преимущественно по документам, которые соответствуют тому или иному этапу процесса кредитования, причем оценивается степень кредитного риска;
- - внешний мониторинг, к которому относятся встречи и переговоры с заемщиками, которые допустили просрочку платежей; телефонные звонки, переписка; встречные проверки движения товаров, приобретенных за счет кредитных средств инспекционные проверки на местах, переговоры с поручителями т.д.
- 2) по характеру проведения:
- - предварительный мониторинг, который предусматривает проверку соответствия проведения кредитной деятельности требованиям законодательства, наличия соответствующих разрешений, лимитов и т.д. к предоставлению кредитных средств включает в себя анализ кредитной документации, оценки финансового состояния заемщика и анализ кредитного проекта, оценка предмета обеспечения по кредиту и т.д. Главной идеей предварительного кредитного мониторинга с определения реального риска для банка и принятия эффективного решения по предоставлению кредита заемщику;
Текущий мониторинг заключается в осуществлении контроля банком за выполнением условий кредитного договора заемщиком после принятия решения о предоставлении кредита и выдачи кредитных ресурсов Главной идеей текущего мониторинга с определения риска потерь для банковского учреждения вследствие неспособности заемщика погасить долг и выплатить проценты за пользование им При этом осуществляется проверка своевременности погашения заемщиком кредитной задолженности, определяются изменения в его финансовом состоянии и хозяйственной деятельности, анализируется выполнение клиентом условий кредитного договора по целевого использования кредитных средств, оценивается качество имущества, предоставленного в обеспечение и т.д.;
- - следующий (дальнейшее) мониторинг кредитной деятельности банка заключается в обеспечении систематической проверки состояния организации кредитной деятельности банка, правильности регистрации, надлежащего оформления я выполненных кредитных операций В процессе такого контроля следует выяснять причины нарушения правил проведения кредитной деятельности и принимать соответствующие меры по их устранению;
- 3) в зависимости вол методов осуществления:
- - дистанционный мониторинг;
- - инспекционный мониторинг;
- 4) в зависимости от масштабов проведения надзора:
- - локальный;
- - региональный;
- - национальный;
- - глобальный;
- 5) в зависимости от участка охвата:
- - на уровне кредитного портфеля в целом - основной целью (своевременное выявление признаков, фактов, изменений или их тенденций, характеризующих состояние кредитного портфеля как таковой, что может привести или уже произвел к повышению рисков и негативно повлиять на результаты деятельности банка, а также разработка предложений по улучшению состояния банковской кредитной деятельности;
- - на уровне отдельного кредитного соглашения - целью является своевременное выявление отклонений в процессе кредитования конкретного заемщика на всех его этапах; выяснения причин этих отклонений и разработка предложений по корректировке допущенных ошибок.
- 6) в зависимости от групп заемщиков различают мониторинг кредитов, предоставленных:
- - заемщикам - юридическим лицам;
- - заемщикам - физическим лицам;
- - заемщикам - банкам;
- - заемщикам - небанковским финансовым учреждениям;
- - группам связанных лиц банка;
- - заемщикам - органам государственного управления
Можно выделить основные направления кредитного мониторинга банка:
1. Контроль за выполнением заемщиком условий кредитного договора, договоров обеспечения и других обязательств, которые были им приняты в связи с заключением кредитного договора
2. Контроль за целевым использованием кредитных средств заемщиком
- 3. Контроль за изменением финансового состояния заемщика и выявления изменений в его хозяйственной деятельности, периодическое оценивания поручителей заемщика
- 4. Контроль за качеством принятого кредитного обеспечения и проверка хранения заложенного имущества
- 5. Анализ качества и структуры кредитного портфеля банка в целом для выявления проблемных кредитов и разработка мероприятий по ликвидации задолженности.
Понятие «кредитный мониторинг» представляет из себя систему отслеживания за целевым и эффективным использованием кредита, своевременным и полным погашением его, разработку и принятие надлежащих мер для решения этих задач.
При многообразии способов организации и осуществления кредитного мониторинга, все они (способы) основаны на следующих четырех основных принципах.
1. Проведение банками - кредиторами периодических проверок всех видов кредитов. Так, например, все крупные кредиты проверяются с периодичностью в каждые 30,60 или 90 дней по усмотрению банка, а остальные (более мелкие) кредиты проверяются в выборочном порядке.
2. Осуществление детальной разработки этапов и последовательности проведения кредитного контроля с целью обеспечения надлежащей проверки всех важнейших условий по каждому кредиту, в том числе таких как:
- соблюдение графика платежей в соответствии с заключенным договором;
- ликвидность (качество и состояние) имущества, заложенного под обеспечение кредита;
- наличие полноты и достоверности всей необходимой документации на случай судебных разбирательств;
- изучение и реальная оценка финансового положения заемщика и прогнозы его потребностей в увеличении или содержании размера банковского кредита;
- установление степени соответствия выданной ссуды кредитной политике и действующим стандартам формирования кредитного портфеля и использования ресурсов.
3. Придание усиленного внимания частоте и глубине разносторонних проверок проблемных кредитов с учетом тенденции роста или ослабления остроты проблемы, связанной с каждой конкретной ссудой.
4. Увеличение количества и углубление содержания проверок в условиях экономического спада, а также в тех случаях, когда появляются значительные проблемы в отраслях, в которых вложены кредитные ресурсы банка. В числе этих проблем могут быть такие, как заметное изменение налогового, экспортно-импортного законодательства; изменение технологий или появление новых конкурентов и др.
В кредитной деятельности банков все большую актуальность приобретает в рыночных условиях внутренний аудит кредитования. С этой целью создаются специальные аудиторские службы, находящиеся в непосредственном административном подчинении первого руководителя банка или лица, замещающего его.
Основными задачами внутренней аудиторской проверки являются:
- определение состояния остатка средств на банковских счетах по просроченным кредитам;
- установление реальной ситуации с возможностями обеспечения возвратности кредитов и минимизацией кредитного риска;
- контрольно-проверочный анализ фактического положения организации процесса кредитования, в том числе: проверка соответствия практики выдачи ссуд требованиям кредитного меморандума банка, правильности отражения кредитов в соответствующих учетных документах, особенно по просроченным и пролонгированным кредитам: проверка состояния резервов на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности и др.
При внутрибанковской аудиторской проверке осуществляется также контроль за правильностью учета заявок на получение кредита в специальном регистрационном журнале, в котором основными реквизитными показателями являются: дата поступления заявки, наименование и адрес клиента (будущего заемщика), сумма испрашиваемого кредита, назначение, срок и установленная процентная ставка, обеспечение кредита и графа «примечание», в которой указывается дата передачи материалов на рассмотрение кредитного комитета банка и принятое им решение.
Аудиторским контролем проверяется также правильность оформления и ведения кредитного досье, в котором все документы обычно концентрируются в следующих четырех разделах:
1) основная кредитная документация - копии кредитного договора, договора обеспечения, в который входят залог, банковская гарантия, страхование и т.д., доверенность уполномочивающая подписание документов, необходимые свидетельства о состоянии обеспечения, график погашения кредита;
2) подтверждения финансово-экономической информации о заемщике - копии балансов и отчетов о прибылях и убытках, бизнес-план, сведения о денежных поступлениях, копии лицензии и налоговой декларации;
3) необходимые материалы о кредитоспособности заемщика: данные результатов анализа, проведенного банком - кредитором, аналитические документы, полученные от информационно-кредитных бюро, ответы на запросы в банки и комиссии о кредитной истории заемщика и др.;
4) материалы переписки с заемщиком по вопросам выдачи и погашения кредита, записи переговоров на всех встречах и телефонных разговоров по этим же вопросам.
В тех случаях, когда заемщиком полностью погашен кредит, его кредитное досье (дело) закрывается и сдается в архив банка, о чем составляется соответствующая справка. А в случаях непогашения кредита дело передается юридической службе банка для подготовки иска о не возврате кредита (нарушении им договорных обязательств) и представлении дела в арбитраж. Аудиторская служба банка при этом проверяет полноту и достоверность всех необходимых документов, направляемых в арбитражные органы.
При осуществлении кредитного мониторинга следует иметь в виду, что выдача кредита должна сопровождаться открытием специального ссудного счета в операционном отделе банка - кредитора. Этот счет открывается в соответствии с письменным распоряжением, подписываемым первым руководителем банка и исполнителем данного распоряжения. В нем указывается сумма кредита, сроки, процент и основания для выдачи. Аудиторская служба контролирует состояние ссудных счетов, а так же ведение аналитического учета ссудных операций на соответствующих бланках лицевых счетов, которые открываются каждому заемщику. Аудитором проверяется так же синтетический учет, который осуществляется на активных балансовых счетах.
По результатам аудиторской проверки составляется отчет, в котором делаются соответствующие выводы по следующим пяти основным вопросам:
1) общее состояние предоставления кредита и его погашение;
2) основные причины образования неплатежей, в том числе из-за недостаточной квалификации кредитных работников банка, отклонение от установленной процедуры (правил) выдачи кредитов (возможно по указанию руководящих лиц банка);
3) ситуация с возможностью списания безнадежных к возврату кредитов;
4) состояние фондов для покрытия задолженности по выданным кредитам;
5) каково состояние ведения отчетности и другой документации по кредитованию, в том числе кредитного досье.
В отчете по результатам аудиторской проверки одновременно даются рекомендации относительно финансово-кредитных, кадрово-организационных и других мер для решения проблемы погашения кредита.
Кредитный мониторинг необходим банку для осуществления разумной программы банковского кредитования. Он помогает руководству банка быстрее выявлять проблемные кредиты, постоянно контролировать соответствие кредитной политики банка действиям его структурных подразделений и конкретных уполномоченных исполнителей, а также содействует правильной и своевременной оценке совокупного риска и принятию необходимых мер по укреплению финансовой устойчивости банка.
Кредитный мониторинг-это система банковского контроля за всем процессом кредитования - проявляется в постоянном контроле, как за прохождением отдельных кредитов, так и за качеством портфельного кредита в целом.
Мониторинг может быть 2-х видов:
1. Мониторинг ссуда заемщика
2. Мониторинг банка кредитора
В мониторинге заемщика принимают участие почти все подразделения банка: юридическое, безопасности, операционное, а при необходимости - подразделения осуществляющие валютные операции и операции с ценными бумагами, аналитическое и др.
Главную роль, конечно же играет кредитный отдел (департамент, управление).
Кредитный сотрудник банка обязан фиксировать контрольные мероприятия и регулярно отчитываться о проделанной работе с представлением аналитического заключения об уровне риска по каждой ссуде, а кредитный менеджер о качестве кредитного портфеля банков в целом.
Наблюдение за кредитом нацелено на сбор информации о заемщике в течение всего срока, на который выдан кредит, на установление контроля за изменением в худшую сторону для банка тех данных которые легли в основу первоначальной оценки кредитоспособности заемщика.
Наблюдения за кредитом отличается от первоначальной оценки кредитоспособности:
1. По времени совершения. Проверка кредитоспособности осуществляется перед выдачей кредита, а наблюдения начинается, после выдачи ссуды.
2. По целевому назначению. Проверка кредитоспособности проводится для идентификации риска перед принятием окончательного решения о кредитовании, а наблюдение за кредитом совершается для выявление кредитного риска в течение времени, на который выдается кредит.
3. По периодичности. Проверка кредитоспособности в первоначальной виде проводится один раз, а наблюдения за кредитом является текущим, т.е. в определенном смысле периодически или систематически.
4. По объему. При расчете кредитоспособности оценивается надежность заемщика и обеспечения кредита.
Цель контроля за кредитом состоит в следующем:
1. Защита имущества банка от потерь
2. Выполнение регулирующих требований ЦБ.
3. Соблюдение условий кредитного отношения
4. Поддержание кредитоспособности заемщика на должном уровне
5. Повышение качества кредитного портфеля
6. Своевременная организация работы с проблемными кредиторами
Объектом мониторинга является соблюдение кредитного договора.
Банк при этом обращает внимание на своевременность представления всех предусмотренных в договоре документов (бухгалтерской отчетности заверенной налоговой инспекции, отдельных расшифровок к балансу), проверяют целевое использование кредита, своевременность и полноту уплаты основного долга и процентов.
Контроль за кредитом включает также проверку заемщика на месте.
Своевременная реагирование на сигналы финансовых трудностей позволяет банку принять меры к улучшению ситуации и защите интересов банка.
Прежде всего работники банка должны произвести глубокий анализ причины, который привели к ухудшению положения заемщика. Затем банку целесообразно:
1. Разработать корректирующий план дальнейших действий
2. Занести данный кредит в лист особого наблюдения
3. Встретиться с руководством предприятия
5. Усилить внимание к состоянию расчетного счета заемщика, его дебиторской и кредиторской задолженности
6. Начать поиск инвесторов способных вложить в данное предприятие дополнительные средства.
7. Увеличение собственного капитала заемщика за счет его акционеров или его дочерних предприятий
8. Организация финансовой помощи, со стороны финансовых и банковских учреждений.
9. Продажа предприятия третье сторонне.
Организационно-административные меры:
1. Обсуждение с главными акционерами вопроса о новых руководителей предприятия, набор новой команды менеджеров
2. Заключение мирового соглашения с заемщиком (во избежание судебного взыскания, ссудной задолженности)
3. Назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиком от имени кредитного учреждения
Если реабилитация кредита не смогла предотвратить угрозу не возврата кредита, то становится целесообразным:
1. Принятие юридических мер, в том числе официальное обращение к гарантам, поручителям о выполнении ими своих обязательств
2. Продажа залога
3. Продажа кредита
4. Оформление документов (иск о банкротстве предприятия -должника)
Работа банка с проблемными кредитами довольно часто на практике организуются в специальном отделе по управлению проблемными ссудами. Там где это является не целесообразным (не большой портфель проблемных кредитов), то банки создают специальные рабочие группы из числа сотрудников кредитного подразделения, юридического отдела, отдела безопасности.
Методическим обеспечением данной работы, чаще всего является разрабатываемое банком « Положение» о работе с проблемными кредитами.
Потенциально проблемными ссуды, могут быть в силу как излишней концентрации рисков в кредитном портфеле или не профессиональном оформлении кредитной документации, или не умения эффективно контролировать кредитный процесс.
Эффективность работы с проблемными кредитами во многом определяется квалификацией персонала, качеством информационного и методического обеспечения, умением банка оперативно реагировать на сигналы об ухудшающихся кредитных вложениях.
Мониторинг кредитной организации представляет собой систему внешнего контроля за кредитными операциями банков, осуществляемого в рамках надзорной деятельности Банка России. Он включает:
1. Анализ кредитного портфеля банка, выявление нарушений и разработку рекомендаций по его корректировки
2. Анализ соблюдения нормативов, лимитов, требований по формированию резервов.
3. Проверку осуществления контроля за исполнением кредитных договоров
4. Организацию работы с просроченной задолженностью
5. Оценку работы кредитного подразделения банка и кредитного комитета
6. Проверку правильности отражения кредитных операций по счетам бухгалтерского учета.
Кредитный мониторинг, как система управления кредитным риском
Проблемой возвратности кредитов обеспокоено все международное банковское сообщество, значимость ее в настоящее время возросла. Для России она связана с наличием проблемных ссуд, объем которых при активизации кредитной политики банков увеличился.
На рисунке №1 представлена динамика просроченного задолженности по кредитам, депозитам, и прочим размещенным средствам. Одним из путей минимизации кредитного риска банков является создание эффективной системы банковского контроля. Основной частью этого является своевременная выявление и организация работы с проблемными ссудами.
Кредитный мониторинг- это сложное информационно-аналитическая система включающая контроль за качеством предоставленных ссуд, его оценку и прогнозирование будущего развития для организации своевременных и адекватных управленческих решений, уменьшающих кредитный риск на всех стадиях работы со ссудной.
Можно выделить две основные особенности объектов кредитного мониторинга, первой из которых является их динамичность, а второй- наличие или возможность опасности возникающей в процессе функционирования объекта мониторинга. Поэтому кредитный мониторинг необходимо идентифицировать, прежде всего, как многофакторный процесс направленный на снижение рискованности кредитных операций, и недопущение отрицательных операций связанных с возникновением сложностей в процессе погашения кредита.
Основное отличие системы мониторинга от системы контроля состоит в прогнозировании будущего развития объектов.
Информационно- аналитическая база для проведения кредитного мониторинга в коммерческих банках, формируется из сведений поступающих из различных источников:
1. Данные предоставляемые заемщиков. К их числу относятся хадательство (по выдаче кредита), Анкета заемщика, юридические документы, финансовые документы, информация об объекте кредитования, информация об обеспечении кредита
2. Внутрибанковская информация существующая в условиях действия единого информационного поля банка (кредитная история в данном банке, данные о движении средств по счетам заемщика, качество обслуживания долга; информация, получаемая кредитным работником при посещении офиса или производства заемщика.
3. Информация, полученная от третьих лиц в том числе:
· Органов регулирования и надзора(налоговый органы, регистрационные палаты и органы лицензирования)
· Кредитных учреждений обслуживающих данного заемщика
· Судебных органов
· СМИ, интернета
· Бюро кредитных историй
Очень важно чтобы эта информация постоянно обновлялась, т.к. в противном случае наступающие признаки проблемности кредита, могут оставаться неизменными.
Под кредитным риском понимается вероятность потери ликвидности и/или финансовых потерь из-за несвоевременного выполнения или невыполнения к своих обязательств в результате действия различных внутренних и внешних факторов.
Кредитный риск которому подвергается коммерческий банк зависит от ряда факторов характеризующих кредитный портфель и кредитную политику банка, основными среди этих факторов, являются следующие:
1. Степень дисерфикации кредитного портфеля по заемщикам, регионам, отраслям (чем выше дисерфикация, тем ниже риск, чем ниже концентрация кредитного портфеля, тем выше риск)
2. Доля просроченных кредитов в портфеле (включая неявную и реструктурированную просроченную задолженность)
3. Кредиты вне традиционные сферы бизнеса (что способствует повышению кредитного риска, за счет невозможности предсказать, как будет развиваться бизнес в будущем)
4. Доля в кредитном портфеле новых заемщиков, не имеющих кредитной истории, также способствует потенциальному увеличению риска не возврата кредита, за счет того, что заемщик, может оказаться недобросовестным
5. Залог неликвидным и мало ликвидных активов (увеличивается риск возникновения трудностей, в случае необходимости реализации залога)
6. Организация кредитования в банке, как технологического процесса
Основная сфера практического применения мониторинга -это управления, а точнее информационное обслуживания управления различных отраслях деятельности.
Квалификация кредитного мониторинга:
I. По объектам кредитного мониторинга различают:
1. Мониторинг конкретного заемщика (ссуды)
2. Мониторинг кредитного портфеля банка
Руководствуясь принципами анализа и оценки систем управления можно выделить два типа мониторинга: 1-ый -из которых направлен на реализацию задач функционирования, а 2-ой - задач развития. Иначе говоря одни системы мониторинга выполнив свою конкретную задачу прекращают свое существование (мониторинг заемщика), а другие могут существовать неограниченно долго (мониторинг кредитного портфеля банка)
II. В зависимости от источников сбора информации следует выделить несколько видов кредитного мониторинга, как системы информационной системы. Информационно-аналитическая база для проведения кредитного мониторинга в коммерческих банках формируется из сведений, поступающих из различных источниках:
1. Мониторинг СМИ, текущего законодательства, мониторинг различных отраслей и рынков, на которых оперируют заемщики
2. Мониторинг финансового состояния заемщика
3. Мониторинг денежных потоков заемщика
4. Мониторинг состояния обеспечения, принятого в залог по ссуде
5. Мониторинг исполнения обязательств кредитного договора (целевое использование, своевременная уплата процентов и комиссий)
6. Мониторинг деловой репутации заемщика, организация менеджмента на предприятии-заемщике
7. Мониторинг внутри банковской отчетности
Очень важно, чтобы вся информация постоянно обновлялась, т.к. в противном случае признаки проблемности кредита могут оставаться незамеченными.
III. Отталкиваясь от методов провидения кредитного мониторинга, можно отметить несколько типов мониторинга. Система мониторинга предприятий представляет собой широкий комплекс мер организационного, методологического и управленческого характера.
Организация мониторинга связана с определением и выбором оптимального сочетания разнообразных форм, видов мониторинга с учетом особенностей конкретной ситуации.
Целесообразно выделить три основных вида:
1. Измерение параметров объекта с привлечением технологий научного исследования, с использованием системы хорошо разработанных критериев и показателей (т.е. анализ финансового состояния заемщика, его платежеспособности и прочее)
2. Анализ динамики, т.е. когда в качестве основания для экспертизы используются данные о динамике развития объекта во времени.
3. Сравнение, когда в качестве основания для экспертизы выбираются результаты идентичного расследования другого объекта кредитного мониторинга. Изучение 2-х или нескольких объектов, проводится параллельно одним инструментарием и в одно и тоже время.
IV. В зависимости от целей кредитного мониторинга можно выделить 3 его вида:
1. Информационный- это структуризация, накопление и распространение информации об объекте мониторинга. Не предусматривает специально организационного изучения.
2. Базовый (фоновый) - это выявление новых проблем и опасностей до того как они станут осознаваемы на уровне управления. За объектом кредитного мониторинга организуется постоянное слежение с помощью периодичного измерения показателей, которые достаточно полно их определяют
3. Проблемный- это выяснение закономерностей, процессов, опасностей, которые возникают при кредитовании, иными словами, речь идет прежде всего о идентификации безнадежных или проблемных ссуд
V. Принимая во внимание ориентацию на конкретного пользователя, отметим 2 вида мониторинга:
1. Вид кредитного мониторинга ориентирован на внешних потребителей. Целью такого мониторинга является формирование статистической базы, составление отчетности, соблюдение нормативов деятельности установленных банком России
2. Вид мониторинга ориентирован на внутренних пользователей, т.е. специалистов соответствующих подразделений банка, с целью принятия управленческих решений. Средством распространения информации, получаемой в ходе такого рода мониторинга являются аналитические отчеты, рекомендации, проекты.
При этом в рамках каждого вида решаются проблемы представления и распространения информации получаемой в процессе мониторинга.
Современной наукой был выработан ряд принципов мониторинга в банковской сфере. Кредитный мониторинг основан на нескольких главных принципах:
1) Полноту соответствующей документации, возможность получить в свое распоряжение обеспечение и юридическое право предпринимать при необходимости судебные действия в отношении заемщика
2) Оценку изменений финансового положения и прогнозы относительно увеличения или сокращения потребностей заемщика в сумме кредита.
3) Оценку соответствия выданного кредита кредитной политике банка и стандартам разработанным контролерами со стороны регулирующих органов в отношении кредитного портфеля банка
1. Увеличение числа проверок, проблемных кредитов, увеличение частоты проверок по мере роста проблем, связанных с конкретным кредитом.
2. Увеличение числа проверок кредитов, в условиях экономического спада или появления значительных проблем в тех отраслях, которые банк вложил значительную часть своих ресурсов, например: заметные изменение налогового или экспортно-импортного законодательства; появление новых конкурентов или изменение технологий требующее использование новых методов производства и реализации продукции.
Можно сделать вывод, что кредитный мониторинг-это многофакторный процесс, который имеет свои особенности и тенденции, социально обусловленные институциональные факторы (производственные, правовые, управленческие) направленной на снижение вероятности не возврата выданных кредитов и уменьшение связанных с этим убытком.
Следует отменить тот факт, что исходной причиной снижения ликвидности большинства банков, до критического уровня является игнорирование высокой степени кредитного риска.
Таким образом, работа коммерческого банка по кредитному мониторингу должна носить комплексный характер, охватывать всю организацию содержание кредитной деятельности банка, с целью оперативной диагностики и состояние объектов исследования в динамике, тем самым создавая возможность предотвратить или минимизировать возможное деструктивное развитие событий.
