В какой срок нужно заплатить транспортный налог. Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц. Способы перечисления транспортного налога физическим лицом

Транспортный налог рассчитывается по техническим параметрам ТС. Сведения о транспорте в налоговые службы поступают от работников ГАИ. Транспортным налогом были заменены сразу несколько действующих налогов: за пользование автодорогами, на воздушно-транспортные средства и налог с владельцев транспорта.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Суть транспортного налога в современной редакции заключается в том, что каждый владелец транспорта оплачивает использование федеральных дорог и оплачивает загрязнение окружающей среды.

После того, как налоговая инспекция получает от ГАИ информацию о транспорте, её специалисты самостоятельно рассчитывают сумму налога для физ. лиц.

Ежегодно налоговая инспекция рассылает плательщикам налогов уведомления, в которых указан срок оплаты и величина налога. В уведомлениях содержатся реквизиты платежа и информация за прошедший год.

Например, в 2013 году нужно было оплатить налог за 2012 год и так далее. Соответственно 30. 01. 2018 г. - крайний день сдачи декларации за 2018 г.

До какого числа нужно уплатить частному лицу

Сроки оплаты налога устанавливаются местными властями. Властные органы муниципалитетов и субъектов РФ в прошлом году имели возможность принять и установить новые сроки уплаты транспортного налога, которые должны были вступить в силу с 1. 01. 2018 года.

До того срок оплаты заканчивался 1 ноября. Если же местными властями такая дата не установлена, то оплата должна осуществиться не позже 1 октября следующего года.

Сроки оплаты по некоторым регионам страны приведены в таблице ниже:

	За 2011г. (не позднее)/За 2012г. (не позднее)	За 2013г. (не позднее)/За 2018г. (не позднее)	За 2018г. (не позднее)
Москва. Рег: 77, 97, 99, 177, 197, 199, 777, 797, 799	3.12.2012 г./2.12.2013 г.	1.12.2014 г./1.10.2015 г.	1.10.2016 г.
Санкт-Петербург. Рег: 78, 98, 178, 198, 778, 798	3.11.2012 г./1.10.2013 г.	1.10.2014 г./1.10.2015 г.	1.10.2015 г.
Краснодарский край.Регионы: 23, 93, 123, 193, 723, 793	1.11.2012 г./1.11.2013 г.	1.11.2014 г./1.11.2015 г.	1.10.2016 г.
Республика Саха. Рег. 14	1.11.2012 г./1.11.2013 г.	1.11.2014 г./2.11.2015 г.	1.10.2016 г.
Еврейская А/О. Рег. 79	31.12.2012 г./31.12.2013 г.	31.12.2014 г./31.12.2015 г.	1.10.2016 г.
Магаданская обл. Рег. 49	1.11.2013 г.	2.11.2014 г./2.11.2015 г.	1.10.2016 г.
Кемеровская обл. Рег.: 42, 142, 742	1.11.2012 г./15.11.2013 г.	15.11.2014 г./15.11.2015 г.	1.10.2016 г.

Налогоплательщик обязан оплачивать транспортный налог по месту регистрации своего ТС.

Транспортный налог уплачивается только после получения уведомления. И обязанность по проплате транспортного налога возникает не раньше даты получения этого уведомления (пункт 3 ).

Сроки уплаты авансового платежа

Транспортный налог, по сути, налог региональный. Поэтому сроки оплаты и самого налога и авансовых платежей устанавливаются местными властями. В Москве, например, оплата авансовых платежей вообще не предусмотрена.

Оплата авансовых платежей происходит в бюджет по месту нахождения ТС:

	За 1 кв-л (до даты)	За 2 кв-л (до даты)	За 3 кв-л (до даты)/За год (до даты следующего года)
Москва. Рег: 77, 97, 99, 177, 197, 799		Авансов.платежи не оплачиваются	Авансов.платежи не оплачиваются/Авансов.платежи не оплачиваются
Санкт-Петербург. Регионы: 78, 98, 178, 198, 778, 798	30 апреля	31 июля	31 октября/10 февраля
Краснодарский край. Рег: 23, 93, 123, 193, 723, 793	5 мая	5 августа	5 ноября/1 марта
Республика Саха Регион 14	30 апреля	30 июля	30 октября/1 апреля
Еврейская АО.Рег. 79	30 апреля	31 июля	31 октября/1 февраля
Магаданская обл.Регион 49	30 апреля	31 июля	31 октября/5 февраля
Кемеровская обл.Рег: 42, 142, 742	1 мая	1 августа	1 ноября/2 февраля

И по авансовым, и по годовым платежам сроки оплаты налога устанавливаются на региональном уровне.

Государство, посредством НК РФ, может только порекомендовать, чтобы по окончанию года налог был оплачен не ранее чем 1-го февраля следующего года. Ранее этого срока оплачивать транспортный налог нет надобности.

Ответственность за просрочку

За неуплату или несвоевременный платеж по транспортному налогу, налогоплательщику грозит административная ответственность в виде штрафов или пени.

Если по невнимательности человек не заплатил или не полностью заплатил налог, то на него налагается штраф, который составляет 20% суммы налога.

Но в случае, если доказано, что человек умышленно уклонялся от оплаты налога, то сумма штрафа возрастает до 40%.

Однако перед наложением штрафа нарушителю начисляется пеня (1/300 ставки рефинансирования день просрочки).

Если же после начисления пени или штрафов гражданин продолжает игнорировать оплату налога, то его ждёт судебное разбирательство.

Проверить существование задолженности можно посетив налоговую контору или сайт этой организации. Для этого не нужно ждать уведомления.

Обнаружив задолженности, их можно сразу же погасить с минимальными для себя неприятными последствиями.

Требования по погашению задолженности

Сумма транспортного налога, который должен оплатить гражданин, указывается в налоговом уведомлении. Оно имеет установленную форму и направляется непосредственно плательщику.

В случае если налоговое уведомление не получено и, как следствие, не оплачен налог, то граждане обязаны сообщить налоговым службам о транспорте, который находится в их распоряжении.

Закон введён в действие с 2018 года. Поэтому если сведения будут предоставлены в текущем и следующем годах, то налоговые службы не начислят налог за предыдущие 3 налоговых периода.

Информацию в инспекцию следует предоставлять только раз в год: до 31.12 следующего года.

Налоговое уведомление передаётся физическим лицам следующими способами:

лично под расписку;
по почте заказным письмом;
в электронном формате.

Что такое срок давности

Иногда между налоговиками и частными лицами возникают споры и вопросы, непременно требующие разрешения. Один из таковых – физическими лицами.

Кроме того люди хотят знать есть ли «амнистия» по данному налогу и на чём основаны требования налоговиков по оплате транспортного налога.

Зачастую налоговыми специалистами обнаруживается недоимка только по истечении нескольких лет после установленного срока оплаты. В таком случае плательщик налогов получает уведомление об оплате налога за несколько лет.

Согласно поправкам, которые были внесены в налоговый кодекс РФ, налоговая инспекция может предъявить претензию только за 3 налоговых периода.

Другими словами, человек получивший уведомление, должен оплатить налог только за 3 предшествующих года.

Рассмотрим на примере: Допустим, в 2013 г. получено уведомление про оплату налога за срок от 2008 до 2012 г. г. В этом случае плательщик налога имеет право оплачивать только 2010, 2011 и 2012 г. г. По остальному периоду налоговая служба не имеет права требовать оплаты.

Только получив уведомление, у налогоплательщика возникает обязанность по оплате налога, но никак не раньше.

Если налогоплательщиком налог не оплачен в установленные сроки, то инспекция имеет право взыскать налог.

Уведомление об оплате выявленной недоимки должно быть выслано налогоплательщику в течение трёх месяцев со дня её обнаружения.

На исполнение налогового требования даётся 10 дней со дня его получения. В случае неуплаты в эти сроки, налоговая может обратиться в суд с исковым заявлением.

Как платят ИП

Индивидуальный предприниматель обязан периодически представлять отчёты и оплачивать транспортный налог. Величина налога зависит от принятого предпринимателем налогового режима и типа деятельности.

Порядок сбора, сроки предоставления отчетности и оплаты транспортного налога (обычно поквартально) устанавливается муниципалитетами или региональными властями.

ИП может оплатить налог с расчетного счета.

Такая форма оплаты имеет свои преимущества:

экономия на комиссии;
экономия времени (не требуется лично посещать финансовое учреждение, а оплатить можно посредством интернет).

Если предприниматель, частное лицо или организация использует ТС по доверенности, то плательщиком налога остаётся владелец транспорта.

При этом тот, кто пользуется данным транспортом, должен сообщить в налоговую инспекцию о том, что ТС используется по доверенности.

В налоговом кодексе РФ () сказано, что сумму транспортного налога просчитывают работники налоговых инспекций.

Это снимает определённые обязанности с налогоплательщика и перекладывает их на налоговиков, но в то же самое время плательщику следует перепроверять данные, которые поступают от налоговых органов. Осторожность, внимательность и контроль в этом деле совершенно не помешают.

Если гражданину принадлежит машина, то ежегодно за нее он должен пополнять местную казну на определенную сумму.

Как же не пропустить сроки уплаты транспортного налога? До какого числа платить транспортный налог?

Ведь в противном случае для лица наступают определенные финансовые последствия.

Когда платят транспортный налог? Несмотря на то, что в большинстве регионов существуют свои правила взимания данного платежа, сроки его внесения являются общими для всех категорий граждан и типов транспортных средств.

Так, в статье 361 (пункт 1) Налогового кодекса сказано, что физические лица уплачивают налог на транспорт ежегодно, до 1 декабря (включительно) года, следующего за отчетным.

То есть внести транспортный налог по итогам 2017 года нужно будет не позднее начала первого зимнего месяца 2018. Естественно, что разрешено все заплатить раньше. Это даже будет лучше, поскольку за хлопотами, связанными с концом года, человек может просто-напросто забыть о своих обязательствах перед бюджетом.

Сроки внесения транспортного налога для ИП

В Налоговом кодексе порядок и сроки осуществления платежей напрямую зависят от того, кто относится к субъектам налогообложения – граждане или юридические лица.

И тут возникает вполне закономерный вопрос: к какой категории отнести индивидуальных предпринимателей.

Ведь они почти точно так же, как и фирмы, ведут свою коммерческую деятельность.

Однако в части уплаты транспортного налога ИП приравнены к рядовым физическим лицам. Это подтверждается как разъяснениями государственных органов, так и судебной практикой. При этом не имеет значения, используется ли транспорт в личных или предпринимательских целях. Поэтому для ИП предельный срок для уплаты налога все тот же – 1 декабря будущего года.

Причем данное правило действует независимо от той системы налогообложения (общая, УСН, ЕНВД) которую предприниматель выбрал для своей деятельности. Транспортный налог перечисляется им отдельно.

Пример сроков, когда надо платить транспортный налог

Граждане, включая ИП, декларацию по налогу на транспорт не подают.

Незадолго, а именно за месяц до наступления этой даты, налоговая инспекция направляет владельцу уведомление о годовой сумме налога с необходимыми платежными реквизитами.

Когда в каком-то году 1 декабря является выходным, то придельный срок по уплате транспортного налога отодвигается на первый следующий рабочий день.

Если документы из налоговой инспекции вовремя не пришли, то налог платить все равно требуется. Поэтому следует заблаговременно обратиться в орган ФНС с получением информации об итоговой сумме, которую придется заплатить. На ее размер влияют несколько показателей. Прежде всего, это мощность двигателя, год выпуска машины и ее примерная стоимость на рынке.

Кроме того, величина налога будет зависеть от того, когда в течение календарного года было приобретено или продано транспортное средство. Сказанное касается и тех случаев, когда на машину официально был поставлен более мощный мотор. Поэтому попросите заранее работников налогового органа предоставить вам детальный расчет той суммы, которую придется внести. Возможно, цифры впоследствии могут быть уточнены.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами

В отличие от граждан, предприятия, владеющие автотранспортом, вносят платежи по транспортному налогу ежеквартально. Они именуются авансовыми. Каждая уплата должна быть сделана не позднее последнего числа месяца, следующего за окончанием каждого календарного квартала.

Окончательный же расчет должен быть произведен не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным. Именно до этого периода предприятие должно подать итоговую годовую декларацию.

Нужно также принимать в расчет и региональное законодательство. Оно может как устанавливать авансовые платежи, так и не предусматривать их внесения. Соответственно, корректируются и сроки для уплаты транспортного налога.

Ответственность

Она может заключаться как в виде взимания пени, так и в привлечении плательщика к административной ответственности. По законодательству размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования, которую установил Центробанк.

Ставка рефинансирования равна ключевой ставки, поэтому можно ориентироваться и на данный показатель.

Для граждан в части несвоевременной уплаты налога (которая была осуществлена неумышленно), отсутствуют другие меры ответственности, поскольку:

налоговая декларация по автомобилям и прочим средствам передвижения не подается;
сумму налога определяет сама налоговая инспекция, а раз так, то не может идти речь об его умышленном занижении.

Взыскание средств по неуплаченному налогу осуществляется разными путями. Первый из них заключается в том, что налоговая инспекция будет инициировать списание средств с банковских счетов владельца транспортного средства. Кроме того, не исключено и обращение в суд для оформления судебного приказа. При таком варианте развития событий должник может и не знать о его появлении до тех пор, пока к нему в дом не придут судебные приставы.

Тогда уже следует предпринять ряд мер по отмене судебного приказа, что будет непросто. Поэтому проще будет заплатить начисленный транспортный налог и не иметь проблем с органом ФНС в дальнейшем.

Основные итоги и порядок действий

Итак, граждане, у которых в собственности находятся транспортные средства, обязаны ежегодно вносить за них определенную сумму налога. Он взимается отдельно с каждого автомобиля, речного катера, яхты и так далее. Перечень транспорта, подпадающего под налогообложение, устанавливается как НК РФ, так и документами, принимаемыми властями региона.

Помимо того, что информация о транспортных средствах, находящихся в собственности граждан, регулярно передается в налоговую инспекцию органами ГИБДД, сами собственники также должны ежегодно информировать ФНС об имеющимся в их распоряжении транспорте.

Налог на транспорт, принадлежащий гражданам, уплачивается один раз в год.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Произвести оплату такой пошлины невозможно, если у водителя на руках нет уведомления. А его обычно получают письмом со специальным обозначением от местной налоговой службы.

Транспортное налогообложение предполагает, что лицо, выполняющее обязательство перед государством, должно заранее знать: сумму к оплате, нет ли долгов, какими льготами можно воспользоваться.

Сроки, когда именно должно прийти письмо с вставленным счетом по налогу на автотранспортное средство, должен знать каждый водитель.

Откуда приносят уведомление

Налогоплательщиками могут быть как обычные граждане (физ. лица), так и компании, корпорации, организации (юр лица).

Для того чтобы начать оплату транспортного сбора нужно получить от налоговой службы специальное уведомление, в котором будет указываться сумма и срок, до какого числа вы обязаны его оплатить.

Рассчитывает и формирует уведомления об – налоговая служба. Отказ от оплаты или пропущенные сроки оплаты грозят водителю штрафами и наказаниями:

штраф в размере 20% от суммы сбора;
пеня за каждый просроченный день по соотношению 1 к 300, если брать действующую ставку рефинансирования Центробанка России;
арест автомобиля и лишение водительских прав судебными приставами (только после вынесенного решения суда!);
запрет на пересечение границы при выезде в другое государство на машине, по которой не выплачен дорожный сбор;
страховщики могут по собственной инициативе отказать в выдаче , пока автомобилист не оплатит транспортный налог.

Уведомление об уплате транспортного сбора обязательно должно приходить из налоговой службы. Оно составляется на специальном бланке – форма КНД 1165025.

Обратите внимание! Буквально несколько лет назад в России можно было не платить транспортный налог, если на почту из государственных налоговых органов автомобилисту не приходило извещение об оплате сбора.

Сейчас это правило упразднено, оплата обязательна, даже с опозданием не по вине собственника машины.

В каком месяце приходит на новую машину

Когда человек покупает автомобиль, ему следует его сразу же зарегистрировать в такой государственной организации, как ГИБДД.

Для тех, кто еще не знает, когда приходят квитанции на транспортный налог, специалисты подсказывают – с конца лета до 1 октября текущего года. Но могут присылать и с опозданием в несколько дней.

Ждать уведомления следует с конца лета и до 1 октября. Если гражданин не получает письма из налоговой инспекции, тогда ему нужно самому идти к ним и выяснять причину.

Отсутствие письма с квитанцией на оплату может объясняться по-разному. Но выяснить причину следует незамедлительно, и успеть оплатить ТН до 1 декабря текущего года.

Что делать

Проблемы в отношении уведомления по налогу на использование автотранспортного средства могут возникать разные.

Тот или иной налогоплательщик может столкнуться с тем, что письма так и не получит. А если и получит, то в нем будет уведомление с ошибочным содержанием.

Если не принесли

Когда уведомления нет в почтовом ящике обычной рассылки (почты России), автомобилисты начинают беспокоиться о том, кто должен за это отвечать, куда обращаться и что при этом делать.

На вопрос о том, почему не приходит транспортный налог на машину, специалисты отвечают тем, что для этого есть множество причин. Не выяснив их до конца, трудно понять, что делать для выправления ситуации и получить на руки документ.

Можно для примера привести основные из них, которые чаще всего можно встретить на практике:

Оформление машины было осуществлено на льготника, которому предоставляется возможность не платить налог.
Сбой системы обслуживания граждан по техническим или информационным каналам.
Автовладелец забыл самостоятельно сообщить налоговой службе о том, что купил автомобиль.
Письмо затерялось на этапе отправки. По вине сотрудников налоговой, либо почтового отделения.
Технические сбои при расчетах, найденные ошибки в процессе начисления величины транспортного налога.
Элементарное воровство письма из почтового ящика.

Важно! Отсутствие извещения в почтовом ящике не служит основанием для неуплаты налогового сбора с автовладельцев.

Действия водителя, если не пришла квитанция для оплаты транспортного налога:

Причина отсутствия извещения	Действия автовладельца
Не известна	Выяснить причину: — узнать на почте; — подать запрос в налоговую инстанцию по месту проживания.
Вина почтовой службы	1. Нужно написать претензию на имя руководителя почтового отделения. 2. Если письмо не найдут, и выяснится, что оно затерялось на этапе отправки получателю, тогда почтовая служба выдает автомобилисту справку об инциденте. 3. С этой справкой, как с доказательством можно отправляться в налоговую службу, чтобы подать заявление на получение дублирующего уведомления.
Вина налоговой службы	1. Прийти в налоговую инспекцию по месту прописки. 2. Обратиться в справочный отдел, чтобы узнать, какой конкретно специалист рассчитывал транспортный налог по машине. 3. Подать заявление с просьбой рассмотреть ситуацию, почему до сих пор не пришел документ, извещающий об оплате ТН. 3. В заявлении указывать нужно не только персональные сведения о собственнике авто, но также и данные по машине.
Вина службы ГИБДД	После купли-продажи авто, оно было поставлено на регистрационный учет в надлежащем порядке. Но сотрудники ГИБДД не известили о новом владельце машины налоговые службы. Тогда автомобилисту: 1. Придется самому идти в налоговое подразделение. 2. Он должен поставить в известность службистов о том, что он стал автовладельцем. 3. Сделать этого необходимо до конца текущего года. 4. Только после этого ему насчитают налог.
Вина автовладельца	По закону в России выяснять, почему не пришло письмо их налоговой по ТН, обязаны также и водители. Для этого они должны самостоятельно обращаться в службу по налогам: 1. Подать уведомление на специальном бланке налоговой службы. Форма бланка – КНД 1153006. 2. К уведомлению прилагается копия СТС – свидетельства о регистрации ТС, выданное ГАИ. 3. В случае нескольких авто, находящихся в собственности у шофера или предприятия, декларация подается отдельно на каждое авто. 4. Если и после подачи декларации автомобилист не получит извещение о ТН до конца календарного года, тогда он будет иметь право не платить налог. Ответственность за неуплату ляжет на сотрудников налоговой службы. 5. После наказания виновных должностных лиц, автомобилисту все равно присылают с опозданием извещение для оплаты налога, но в этом случае ему не будут выставляться какие-либо неустойки или штрафы.

Дезинформационный сбой может случиться тогда, когда, к примеру, гражданин впервые стал автомобилистом, а налоговики еще об этом не знают, так как сведения об этом еще не дошли до них.

Вообще, по должностному регламенту служба ГИБДД должна в течение 10 дней отправить все данные по гражданину, который купил себе машину и сдал на права, стал водителем.

Но автовладелец может и сам сообщать о наличии у нее автомобиля. Для этого следует подать декларацию, в которой указывается имущество – автотранспортное средство.

Важно! При полном отсутствии извещения о ТН необходимо получить какой-то документ, доказывающий невиновность водителя. Тогда налоговики его не станут рассматривать как неплательщика и дадут новую квитанцию для оплаты без штрафа.

Начислили на проданную машину

Если в течение календарного года автотранспортное средство было продано, то бывший автовладелец все равно обязан оплатить ТН.

Но оплачивать он будет исключительно тот период, когда машина находилась в его собственности в течение отчетного периода – календарного года.

Например, если владелец машины продал её в июле месяцев текущего года, тогда дорожный сбор ему насчитают за период с января по июль – 7 месяцев владения налогооблагаемым имуществом.

Поэтому не стоит удивляться, если вы продали авто и вам в конце года пришло письмо из налогового учреждения об оплате сбора.

В таких случаях необходимо просто оплатить выставленный счет, иначе он перерастет в долги перед государством. А за такие задолженности судебные приставы имеют право применять принудительные меры, чтобы неплательщик погасил долги.

Они могут приостанавливать действие водительских прав, лишать права управления ТС на определенный срок и другое.

При повторном

Собственнику машины от налогового учреждения могут принести письмо в отношении автодорожного сбора повторно в следующих случаях:

Давно не оплачивался сбор.
Были недавно просрочены сроки.
К налоговым специалистам не дошла информация об оплате.
Технические сбои в работе налоговой службы.

Водитель, долго не плативший дорожный сбор, может получать письма с квитанциями от налоговиков повторно и даже чаще. То же самое следует отметить и в том случае, когда срок оплаты транспортного налога водителем был пропущен.

Если информация не дошла до налоговиков о том, что налог был оплачен, это значит, возникли какие-то технические сбои и иные причины.

В этом случае вы просто берете подтверждение о произведенной оплате (проплаченную квитанцию) и идете в налоговую службу за выяснениями.

Лучше это сделать не откладывая надолго, чтобы государственные органы не начали процедуру насчитывания пеней и штрафов по вашему авто и вашей фамилии.

Когда вы точно знаете, что задолжали перед государством по оплате дорожной подати, крайне важно проверить, не подавали ли в суд на вас, как на должника.

Для этого, просто нужно зайти на официальный сайт ФССП к судебным приставам. Там вводятся персональные данные, и отражается ответ.

Если судебные иски были рассмотрены и решение вынесено, оно отдается в исполнительное производство. В этом случае на страничке отразиться информация о том, сколько вы должны и когда нужно погасить задолженность.

Запись «ничего не найдено» свидетельствует о том, что налоговая инспекция в суд еще не подавала на налогоплательщика.

Неправильно начислили

Ошибки по неправильному начислению транспортного налога могут обозначиться при обстоятельствах, когда сотрудники налоговой допустили следующие промахи:

указывали мощность автотранспортного средства;
внедряли неверную ставку налоговой базы в процессе расчетов;
проигнорировали имеющиеся льготы у автовладельца.

Если автовладелец обнаружил, что в полученном им уведомлении была указана неправильная сумма налога, то он вправе обращаться в налоговую инстанцию за перерасчетом.

Для этого он:

Приносит в обозначенное государственное учреждение извещение, копию паспорта, СТС на машину.
Пишет там заявление с просьбой проделать перерасчет до 1 ноября.
Оригиналы всех документов забирает с собой, в том числе и первоначально полученное извещение.
Если он уже поторопился, уплатил транспортный сбор по завышенной сумме, тогда ему нужно будет подавать еще и второе заявление. В нем отражается просьба вернуть переплату на счет, который автовладелец указывает тут же в заявке.
Организация ФНС обязана в течение 30 дней вернуть сумму переплаты на счет автовладельца согласно заявлению.

Это желательно сделать как можно быстрее, что успеть, затем оплатить ТН до 1 декабря. После перерасчета водитель вновь получает уведомление с уже правильно суммой и производит оплату дорожного сбора.

Важно! Если налоговики отказали в проведении перерасчета, тогда следует в порядке досудебного урегулирования подать претензию на имя руководства подразделения.

Если и это не поможет, тогда владелец авто имеет право обратиться в суд. В судебную инстанцию следует прилагать к иску не только бумаги на машину и о правах владения ею, но также и все письменные ответы из ФНС.

Как узнать на какой автомобиль

Узнать свои платежи, которые следует внести по счетам в налоговую службу, можно обратившись к ней же. Организация правильно называет ФНС – Федеральная Налоговая Служба.

Есть старый способ – прийти в подразделение учреждения, которое располагается по месту прописки (проживания) и навести справки о машине.

Для этого следует взять с собой все документы по машине, паспорт и уведомление на оплату сбора, который пришел по почте заказным письмом.

Новый способ – это использование интерактивных средств. На официальном сайте службы можно зайти в личный кабинет и увидеть там все сведения о транспортном налоге, сверить данные машины, правильные ли они, размер платежа, дату выставленного счета и другое.

Но этот способ можно осуществить лишь тогда, когда налогоплательщик не просто числится в базе данных налоговой организации, но еще и предварительно был зарегистрирован как пользователь портала службы.

Для этого нужно пройти отдельную процедуру регистрации, придумать пароль для входа (или получить его у специалистов налоговой).

Логином для входа в личный кабинет служит не придуманное имя, а ИНН – идентификационный номер налогоплательщика. Пароль – выдаётся налоговым специалистом. Но можно поставить и свой. Только для этого следует получить разрешение налоговой службы.

Просто при регистрации у налоговиков, сразу им сообщите о своем желании. Придуманный лично пароль, либо полученный от службы, следует прописать где-нибудь на бумажном носителе, чтобы не забывать, или вбить в телефон.

После прохождения процедуры входа в личный кабинет, вы авторизовались на сайте как его пользователь и вам будут доступны все записи в кабинете, касающиеся налоговых обязательств перед государством.

Если плательщик дорожного сбора уже получил на руки по почте письмо с квитанцией, тогда это обозначает, что и запись в личном кабинете о выставленном счете к оплате обязательно должна быть.

Важно! Таким способом легко узнавать, на какой именно автомобиль пришло по почте извещение. Часто так бывает, что налоговики не указывают госномера и прочие характеристики автомобиля, облагаемого дорожным сбором.

Поэтому человеку или организации, на которых оформлено несколько автотранспортных средств, можно проверять через портал ФНС, по какой именно машине следует оплачивать налог.

Платить по месту регистрации авто или владельца

Если нужно заплатить сумму налога при отсутствии транспортного уведомления из налоговой организации, то водителю следует знать, куда именно обращаться при этом, в какую налоговую службу.

Многоканальная бесплатная горячая линия

Юридические консультации по лишению прав, ДТП, страховом возмещении, выезде на встречную полосу и пр. автомобильным вопросам. Ежедневно с 9.00 до 21.00

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Время чтения: 11 минут

Развернуть

Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.

В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2019 году физическими и юридическими лицами.

Кто и за что платит транспортный налог

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик - лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

П. 1 статьи 358 НК РФ

Но, как и везде, тут также имеются исключения - ТС, которые не облагаются налогом.

Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. (пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

П. 2 статьи 358 НК РФ

Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя - вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.

Когда приходит транспортный налог за 2019 год

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Когда начисляется транспортный налог на машину в 2019 году?

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

П. 3 ст. 52 НК РФ

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налог ВСЕГДА выплачивается за предыдущий налоговый период. Так как налоговый период по транспортному налогу составляет 1 календарный год, то в 2019 году мы платим налог на машину за 2018.

Когда платить транспортный налог на автомобиль физическим лицам за 2019 год?

Если вы купили автомобиль в 2018 году, то в этом году ТН за него вы платить не будете. Впервые за этот автомобиль вы заплатите только через год - в конце 2019.

Итак, по закону последний день оплаты ТН - 1 декабря. Этот срок установлен для всех без исключения автовладельцев-физ. лиц вне зависимости от региона проживания.

Сроки сдачи и уплаты транспортного налога для юридических лиц

Когда следует выплачивать транспортный налог организациям?

Сроки оплаты автоналога для юр. лиц не едины на территории РФ и разнятся в зависимости от региона. Даты, до которых следует оплатить ТН, определяет местное законодательство. При этом крайний срок не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 3 статья 363.1 НК РФ

Какие сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц?

Во многих регионах РФ организации обязаны трижды в год вносить авансовые платежи.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

П. 2 ст. 363 НК РФ

Так, если в вашем регионе юр. лица не освобождены от выплаты авансов, вам необходимо следить за сроками внесения авансов. Они также разнятся по регионам, но обычно оплатить аванс следует до конца месяца, следующего за истекшим 1, 2 и 3 кварталом - до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Где посмотреть точные сроки оплаты налога и авансов юр. лицами?

Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2019 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу "Сроки уплаты дорожного налога". Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.

Выберите номер своего региона Посмотреть в моем регионе

Выберите свой регион
77, 99, 97, 177, 199, 197, 777 Москва		78, 98, 178 Санкт-Петербург
01 Республика Адыгея	30 Астраханская область	57 Орловская область
02, 102 Республика Башкортостан	31 Белгородская область	58 Пензенская область
03 Республика Бурятия	32 Брянская область	59, 81, 159 Пермский край
04 Республика Алтай	33 Владимирская область	60 Псковская область
05 Республика Дагестан	34, 134 Волгоградская область	61, 161 Ростовская область
06 Республика Ингушетия	35 Вологодская область	62 Рязанская область
07 Кабардино-Балкария	36, 136 Воронежская область	63, 163 Самарская область
08 Республика Калмыкия	37 Ивановская область	64, 164 Саратовская область
09 Карачаево-Черкессия	38, 85, 138 Иркутская область	65 Сахалинская область
10 Республика Карелия	39, 91 Калининградская область	66, 96, 196 Свердловская область
11 Республика Коми	40 Калужская область	67 Смоленская область
12 Республика Марий Эл	41, 82 Камчатский край	68 Тамбовская область
13, 113 Республика Мордовия	42, 142 Кемеровская область	69 Тверская область
14 Республика Саха (Якутия)	43 Кировская область	70 Томская область
15 Республика Северная Осетия	44 Костромская область	71 Тульская область
16, 116 Республика Татарстан	45 Курганская область	72 Тюменская область

Каждый собственник транспортного средства (ТС) обязан ежегодно производить установленные законом платежи - транспортные налоги (ТН). При этом не важно, на физическое или юридическое лицо оформлен объект налогообложения. Не имеет значения и тот факт, эксплуатирует ли собственник ТС или оно просто стоит в гараже. Главное условие - регистрация объекта налогообложения в Госавтоинспекции на соответствующее лицо.

Первоначально необходимо дать определения основным используемым терминам. В качестве налогоплательщика выступает лицо или организации, на которые в Госавтоинспекции зарегистрировано 1 и более ТС.

Необходимо отметить, что в понятие ТС входят не только автомобили, но и мототехника, водный и воздушный транспорт (яхты, моторные лодки, самолеты, вертолеты и т.д.). В общем, все те средства передвижения, которые предназначены для транспортировки людей или грузов, двигающиеся без посторонней помощи и имеющие достаточную мощность двигателя. И за эксплуатацию всех этих ТС необходимо регулярно уплачивать сборы в пользу государства.

Срок перечисления сборов различается в зависимости от того, на кого оформлено ТС - гражданина или предприятие. Эту особенность необходимо знать. Неуплата или просрочка ТН приводит к применению санкций - начислению пеней, наложению штрафов и некоторых других мер.

Особенности транспортного налога

Отличие ТН для физ. и юр. лиц состоит не только в сроках уплаты, но и в порядке его начисления. В отношении граждан процедура уплаты ТН достаточно проста. Каждому хозяину ТС в установленный срок - не позднее чем за месяц до оплаты - в почтовый ящик приходит уведомление, содержащее подробную информацию о размере платежа. При этом учитываются все нюансы - мощность ТС, его категория и продолжительность владения. Если человек владел объектом налогообложения несколько месяцев, то ему придется заплатить только за фактическое время, на протяжении которого ТС пребывало в собственности.

Для юр. лиц процесс значительно осложнен одним обстоятельством - предприятие обязано самостоятельно рассчитывать сумму платежа, подавать декларацию и оплачивать ТН в установленный законом срок. Обычно эту функцию выполняет бухгалтерский отдел.

Необходимо знать, что некоторые категории лиц освобождены от уплаты ТН. Перечень прописан в п. 2 ст. 358 НК РФ. В этот список входят:

Маломощные моторки (двигатель менее 5 л.с.).
Весельные лодки.
Машины для инвалидов до 100 л.с.
Техника сельскохозяйственного назначения.
ТС, находящиеся в угоне.
Буровые суда и пр.

Все расчеты производят в точном соответствии с НК РФ.

Как оплачивать

К оплате ТН подлежит только круглая сумма - копейки округляют до рублей. К примеру, ТН равен 1234 руб. 67 коп. В соответствии с правилами математики налогоплательщик обязан будет перечислить 1235 руб. Расчет размера ТН производится по тем данным, которые предоставляют сотрудники Госавтоинспекции.

Иногда физ. лицам не приходят уведомления, хотя на них и оформлено ТС. Такая ситуация обычно возникает сразу после покупки, потому что в ФНС еще не успели поступить данные о смене собственника. Тогда ТН высылают прежнему хозяину, что приводят к появлению некоторых проблем. Бывшему владельцу необходимо обратиться в ГИБДД или ФНС и решить эту проблему, а новому собственнику - уведомить налоговиков о приобретении ТС.

Таким образом, граждане обязаны самостоятельно оповещать ФНС об изменении прав собственности, то есть при продаже или приобретении ТС.

Уведомление, направляемое гражданам, содержит полную информацию о размере платежа, налогоплательщике, налоговой базе и сроках погашения.

Квитанцию можно получить не только по почте, но и некоторыми иными способами:

Лично обратившись в ФНС.
В личном кабинете на официальном портале ФНС в интернете.
По e-mail, если лицо указало этот способ связи как актуальный.

Если уведомление направляют гражданину заказным письмом, то человек автоматически считается оповещенным по прошествии 6-ти суток после отправления. При неполучении этого документа в соответствующие сроки, лицу следует самостоятельно побеспокоиться о своевременной оплате ТН. Ему надо сделать запрос в ФСН о предоставлении платежной квитанции.

Срок оплаты транспортного налога 2018

Сроки уплаты ТН, как уже было сказано, разделяются в зависимости от категории собственника. Соответственно, физ. лицам нужно производить оплату в одно время, а предприятиям - в другое.

Сроки погашения ТН для граждан закреплены в НК РФ и не подлежат изменению. Организации совершают этот платеж в соответствии с региональным законодательством, поэтому единую дату, которая бы действовала бы по всей стране, назвать невозможно. К примеру, в Москве - это 5 февраля.

Кроме того, в некоторых субъектах РФ установлены авансовые платежи. Сроки и процесс их погашения также регулируются местными нормами.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Процедура уплаты ТН для предприятий во многом регулируется местным законодательством. Поэтому сроки рознятся в зависимости от местонахождения юр. лица. Чтобы узнать точное время, следует обратиться к нормам, принятым в конкретном субъекте РФ.

Однако существует ограничение - крайний срок погашения не может быть назначен на более раннее время, чем 1 февраля. Это правило закреплено в НК РФ. Если этот день является выходным или праздничным, что случается достаточно редко, то срок переносят на первый рабочий.

Кроме этого, в некоторых регионах юр. лица обязаны производить авансовые платежи. Их перечисляют в конце каждого квартала и рассчитывают по специальной формуле. Крайние сроки также закреплены в местном законодательства. Но следует отметить, что если в законе необходимость произведения предварительных платежей не закреплена, то юр. лицо их платить не должно.

Для расчета ТН для юр. лиц необходимо знать определенные величины:

Налоговая ставка (НС) - устанавливается субъектами РФ, поэтому зависит от территориального расположения юр. лица.
Налоговая база (НБ) - мощность силового агрегата, выраженная в л.с. Указана в ПТС.
Коэффициент владения (Кв) - используется для расчета ТН при условии, что транспорт был снят или поставлен на учет в течение налогового периода.
Коэффициент повышения (Кп) - применим к «роскошным» машинам, стоимость которых больше 3 млн. руб. Полный перечень установлен приказом Минпромторг РФ.

Таким образом, формула выглядит так - НБ * НС * Кв * Кп. Коэффициенты необходимо учитывать, если есть основания для их применения.

Срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Для всех граждан РФ установлен одинаковый срок погашения ТН. Применимо к текущему году - это 01.12.2018 г.Следует учитывать, что в этом году происходит погашение ТН за прошедший год.

До установленного времени гражданин должен обязательно получить квитанцию. Если этого не происходит, то необходимо, не откладывая, предпринять соответствующие меры, о которых было сказано выше. После этого надо сверить сумму платежа - никто не застрахован от ошибок при расчетах - и информацию о ТС. Иногда бывает, что людям приходит ТН, когда автомобиль уже несколько лет как продан или вообще сдан в утиль. При наличии неверных данных нужно срочно скорректировать их, обратившись в ФНС. Необходимо помнить, что ТН приходит за прошедший год, поэтому важно учитывать ситуацию с движимым имуществом в прошлом.

Погасить платеж по ТН можно любым удобным способом:

Самый простой и очевидный - предъявив квитанцию в отделении банка.
В зале самообслуживания через терминал.
Если у лица есть доступ, то с помощью системы интернет-банкинга.
Из личного кабинета на портале ФНС.
С помощью современных систем электронных плотяжей - Яндекс.Деньги, WebMoney, QIWI и т.д.
Воспользовавшись услугами специализированных сайтов, которые позволяют отследить информацию о налоговых задолженностях.

Следует отметить, что если гражданин приобрел ТС в 2018 году, то налог на него поступит только в 2019 году. При этом размер ТН соответствует количеству полных месяцев фактического владения, то есть при использовании ТС менее 1 года сумма платежа будет уменьшена.

Существуют определенные правила вычислений. Если ТС оформили в Госавтоинспекции 15-го числа или ранее, то за этот месяц придется заплатить, но если постановка на учет состоялась позднее, то этот промежуток не учитывается при расчетах.

К примеру, гражданин приобрел 16 апреля 2018 года автомобиль. Его мощность - 120 л.с. (это налоговая база). Допустим, налоговая ставка в регионе для этого ТС равна 25 руб. Сумма налога составит НБ * НС = 3000 руб. Однако ТС находилось в собственности у данного гражданина не весь год, а 8 месяцев. Апрель учитываться не будет. Поэтому необходимо использовать специальный коэффициент - число месяцев фактического владения/12 месяцев в году. Соответственно, сумма изменится в меньшую сторону - 3000 * 8/12 = 2000 руб.

Срок оплаты авансов по транспортному налогу

Авансовые, или, иначе говоря, предварительные платежи, закреплены в региональных нормах. Они применимы только к юр. лицам, а на граждан не распространяются. То есть физ. лица гасят исключительно ту сумму, которая указана в уведомлении, и ничего более.

Предварительные платежи перечисляют за каждый квартал года. Примерные сроки:

30 апреля
31 июля
31 октября

Они могут быть изменены законами субъектов РФ, или не введены вовсе. Чтобы прояснить этот вопрос, необходимо выполнить одно из указанных действий:

Отправить запрос в ФНС о предоставлении актуальной информации.
Зайти на портал ФНС в интернете и воспользоваться специальным сервисом.

Это нужно сделать в любом случае, поскольку несвоевременная уплата ведет к применению штрафных санкций.

Размер платежа, так же как и сам ТН, предприятия обязаны вычислять самостоятельно. Процесс расчета практически не отличается. Единственное, из общей суммы ТН необходимо выделить четвертую часть, которая соответствует продолжительности одного квартала.

В конечном итоге формула выглядит так: ¼ * НБ * НС * Кв * Кп. За предварительные платежи подавать декларацию не надо. Однако их размер отражают в ней во время годового отчета.

Срок давности по оплате транспортного налога

ТН - это обязательный платеж, освобождение от которого можно получить, только имея какие-либо льготы. Однако многие люди игнорируют установленные правила, и не гасят его вовремя.

Если в установленный срок деньги не поступают в ФНС, то могут быть предприняты следующие меры:

Прежде всего - за каждый день просрочки начнет начисляться пеня, размер которой зависит от размера задолженности и величины ключевой ставки ЦБ РФ.
Проверка налоговиками.
Арест счетов недобросовестных налогоплательщиков.
Удержание неуплаченной суммы из зарплаты.
Запрет пересекать границу РФ.
Изъятие денег или имущества.

Неуплата ТН ведет к наступлению административной и уголовной ответственности. Последняя возникает в случае, если лицо получило письменное требование погасить задолженность. При игнорировании такого уведомления налогоплательщика привлекают к уголовной ответственности в соответствии со ст. 198 для физ. лиц и ст. 199 для предприятий УК РФ.

Первоначально ИФНС направляет гражданину уведомление о наличии задолженности. В нем обязательно прописывают следующую информацию:

Размер долга.
Величину пеней.
Отведенный на погашение срок.
Предупреждение об ответственности за неисполнение обязательств.

Сроки направления такого требования установлены НК РФ:

3 месяца с момента обнаружения задолженности, если недоимка больше 500 руб.
1 год с этого же периода, если недоимка меньше 500 руб.

Если в документе не содержится никакой иной информации о сроках погашения недоимки, то у лица есть 8 рабочих дней с момента его получения.

Если гражданин никаким образом не отреагировал на этот документ, то налоговые инспекторы чаще всего решают вопрос в судебном порядке. Обычно недоимку гасят с помощью имущества должника. Если же суд примет решение в пользу налогоплательщика, то исковой срок со временем выйдет и освободит его от ответственности.

Время, в течение которого ИФНС может обратиться в суд, регламентировано ст. 48 НК РФ:

6 месяцев со дня окончания исполнения требования о погашении ТН, если сумма больше 3000 руб.
3 года с этого же момента, если сумма меньше 3000 руб.

Если задолженность увеличивается за счет пеней до 3000 руб., то к ней применяют правило 6-ти месяцев с момента достижения указанной суммы. Срок исковой давности можно продлить в судебном порядке, если на это есть веские причины.

ФНС информирует внутренние органы о преступлении, а они, в свою очередь, рассматривают его состав:

Предоставление фальсифицированных данных.
Не предоставление декларации или ее подача после закрепленного срока.
Сокрытие средств, предназначенных для погашения ТН.

После этого могут быть арестованы счета, оформлен кредит или наложен запрет на пересечение границ РФ.

Если размер платежа меньше, чем следует, то возможно наложения штрафа, который составляет от 20 до 40% от общей суммы.

Начисление пеней можно обжаловать в судебном порядке, если на то есть веские причины.

Однако существует определенный срок давности. В отношении ТН этот период равен 3-м годам. По прошествии этого времени сотрудники ИФНС не имеют право применять никаких принудительных санкций. К примеру, в 2018 году ИФНС может взыскать задолженности за 2015, 2016 и 2017 года. Но налоговики редко допускают такие «оплошности». Поэтому, скорее всего, как только срок уплаты ТН будет пропущен, то уполномоченные лица сразу же примут необходимые меры.

Чтобы избежать проблем с ФНС, ТС стоит снять с учета в определенных ситуациях:

Если оно простаивает.
Пострадало в ДТП и не подлежит восстановлению.
Списано с баланса предприятия.
Было угнано.

Если этого не сделать, то уведомления об уплате ТН все равно будут поступать гражданами, а за юр. лицами сохранится обязанность предоставлять декларации и гасить задолженности.

При угоне ТС необходимо взять справку, доказывающую факт совершения преступления, и направить ее в ФНС.

Наконец, оплачивая ТН, надо помнить о важном нюансе - обработка платежа банковской системой может длиться несколько дней, поэтому лучше всего сделать это заранее. Иначе велик риск задержки, что, в свою очередь, повлечет начислений пеней и применение штрафных санкций.

Таким образом, процедура погашения ТН для физ. лиц достаточно проста. Организации сталкиваются с некоторыми трудностями, но хорошее знание действующего законодательства поможет решить проблемы. Тем более, в интернете можно найти достаточно много полезной информации.

Категории

Выбор редакции