Увеличение земельного налога с года. Почему так сильно вырос налог на недвижимость и кто может его не платить. Максимальная ставка земельного налога
Сколько обязаны уплатить в бюджет владельцы дачных участков? Кому государство снижает налоговые платежи? Каковы предельные сроки, после которых взыскать долги с населения невозможно?
Все россияне посещают отделения Налоговой службы. Обладать собственностью и не знать название сурового финансового учреждения невозможно. Физические лица обязаны делиться с государством за следующие материальные блага:
- земельные участки;
- нажитую недвижимость;
- полученный с продажи доход.
Владельцы личных автомобилей также платят транспортный налог. Полученные с налогоплательщиков деньги не пропадают бесследно в темных и запутанных чиновничьих коридорах, как думает большая часть граждан. Благодаря им строятся дороги, действую социальные программы, облегчающие жизнь нуждающимся в помощи людям: многодетным семьям, сиротам и инвалидам.
Ставка земельного налога для физических лиц в 2020 году
Не облагаются налогом арендованные земли. Участки, которые в соответствии с действующим законодательством оформлены в собственность, придется оплачивать. К ним относится бессрочно используемая земля и наделы в пожизненной эксплуатации. Когда участок изымают у законного владельца или ограничивают его использование, ФНС освобождает граждан от налоговых платежей.
Фундамент расчета земельного сбора – кадастровая стоимость. Перед определением уплачиваемой суммы проводится государственная оценка принадлежащей человеку территории. Полученный экспертами результат вносят в кадастровый реестр. В последующем, для формирования платежных документов налогоплательщикам, отсюда берутся необходимые данные.
Одной из составляющих расчетную формулу является процентная ставка. Она определяется законом и на сегодня составляет:
- для земель сельхоз назначения, дачных участков и предназначенных под застройку жильем – 0,3%;
- прочие земли оплачивают по 1,5% ставке.
Уплачиваемая физическими лицами сумма рассчитывается по следующему алгоритму:
- в государственном реестре отыскивают кадастровую стоимость земли;
- умножают ее на ставку по налогу, выбранную в соответствии со способом использования участка.
Обычные граждане не обладают большими наделами. Часто они ведут на закрепленной территории личное хозяйство, поэтому платят в казну по 0,3%. Если на земле выстроен дом на много жильцов, ставка остается прежней. Погашая задолженность по земельному налогу при совместном владении, учитывают ту часть, которая принадлежит конкретному налогоплательщику и занимаемую его квартирой площадь.
При уплате земельного налога не все находятся в равных условиях. Льготные категории физических лиц платят на 10 000 рублей меньше.
К ним относятся:
- Герои Советского Союза и России;
- получившие инвалидность люди;
- ветераны войны 1941–1945 годов;
Местные власти вправе расширить этот список. Есть регионы, включившие сюда пенсионеров и .
Срок внесения земельного налога для физических лиц
Период погашения налоговой задолженности за находящиеся в собственности земельные участки истекает в сентябре. До 31 числа включительно налог должен быть уплачен. Это установлено 297 статьей НК Российской Федерации. Граждане рассчитываются по земельному сбору с помощью внесения авансовых платежей, перечисление которых заканчивается 15 сентября. Региональные постановления могут перенести крайний срок внесения платы за землю.
Физические лица не рассчитывают сумму платежа, за них это делают работники Налоговой службы. После произведенных вычислений налогоплательщик получает квитанцию, которую оплачивает банковским переводом.
Граждане, не желающие ждать платежки от ФНС, самостоятельно узнают сумму налога. Они заходят на сайт Налоговой службы и вводят в представленный на одной из страниц онлайн-калькулятор кадастровый номер своего участка.
Таким способом получают примерную величину будущего платежа. Полной информацией располагают исключительно представители ФНС. Граждане, желающие получить точные цифры, посещают ближайшее к ним отделение.
- дома площадью более 120 квадратных метров;
- квартиры, габариты которых превышают 60 квадратных метров.
Сейчас государственный сбор за находящееся в собственности имущество называется налогом на недвижимость.
Процентная ставка варьируется в зависимости от налогооблагаемых объектов:
- недвижимость, цена которой меньше 300 млн обойдется по ставке в 0,1%;
- за объекты, стоящие больше 300 млн, налог посчитают по 2% ставке.
Героям Советского Союза и РФ, ветеранам Великой Отечественной, инвалидам и пенсионерам при уплате налога на недвижимость даются льготы.
Когда имущество продается, с заработанных денег берется налог. Земельные участки не исключение. В этом случае после завершения сделки физические лица обязаны заплатить 13% от полученной прибыли. Если срок владения имуществом превышает 3 года, НДФЛ не взимается.
Земля постоянно растет в цене. Одна из причин этого – развитие городской инфраструктуры, вызывающей увеличение спроса на дома и квартиры. Поскольку отчисления в бюджет государства связаны со стоимостью участков процентным отношением, они регулярно повышаются.
Чем опасна неуплата земельного налога
Своевременная уплата налогов – обязанность каждого россиянина. Однако с собственным добром расставаться тяжело, даже если эти деньги впоследствии расходуются на благородные цели. Не все граждане охотно несут заработанное в Налоговую. Собираемость за землю и недвижимость едва переваливает за половину. НДФЛ исправно платят большее количество человек.
Налоги за находящееся во владении имущество (недвижимость, землю и транспорт) уплачиваются в разное время. Раньше за участок земли платеж вносился до 1 ноября. Сейчас время урезали и на перечисление денег стало на 30 дней меньше.
Если налог не заплатить, оштрафуют на 20% от начисленной в текущем периоде суммы. Информацию о задолженности перед государством предлагает множество интернет-ресурсов. Конечно, есть она и на сайте Налоговой службы России.
Следует обратить внимание на лазейки в законах, благодаря которым удается хорошо сэкономить. Если земельный сбор не уплачивать длительное время, взыскать всю недостачу государство не сможет. Уплате подлежат только 3 последних года.
Земельный налог физических лиц
Граждане России должны заплатить налоги за 2016 год в срок до 1 декабря 2017 года. Кто должен заплатить налоги, почему в этом году существенно увеличился их размер, у кого есть льготы, об этом рассказываем в рубрике "Вопрос-ответ".
Речь идет о налогах на транспорт, землю и имущество. То есть эта обязанность касается владельцев:
- квартир, домов, комнат;
- гаражей и парковочных мест;
- других строений, в том числе относящихся к объектам незавершенного строительства;
- легковых и грузовых автомобилей, мотоциклов, катеров;
- земельных участков, выделенных для жилищного строительства и ведения личного подсобного хозяйства.
Мне до сих пор не пришло налоговое уведомление. Почему?
Крайний день отправки налоговых уведомлений в Алтайском крае по почте — 19 октября, сообщили в пресс-службе ведомства. Часть писем могла еще не дойти, так как это уже зависит от работы почтовых отделений.
Но если вы зарегистрированы на сайте ФНС и не проинформировали ведомство о своем желании получать на дом бумажные уведомления об уплате земельного, транспортного и имущественного налога, вы их и не получите. Вся информация содержится в вашем личном кабинете.
Если уведомления там нет и на почту оно тоже не поступило, вам следует обратиться в налоговую инспекцию.
Кстати, уведомление не направляется, если сумма всех налогов не превышает 100 рублей. Итоговую сумму вам выставят, когда она будет превышена, но не позднее чем в трехлетний срок, в течение которого можно предъявить налог. Также уведомление не направляется собственникам имущества, введенного в эксплуатацию после 1 января 2012 года. Речь идет о собственниках новостроек, поскольку у этих объектов отсутствует инвентаризационная стоимость, а расчет на основе кадастровой стоимости не производится.
Как и где оплатить налог на имущество?
Если вы получили уведомление, можете обратиться в отделение банка либо провести оплату через банкомат. Пользователи, у которых открыт личный кабинет на сайте УФНС России, могут распечатать квитанцию на уплату или совершить платеж онлайн прямо в сервисе.
А почему так сильно выросли суммы налогов в 2017 году?
Как пояснили в УФНС России по Алтайскому краю, прирост имущественного налога связан с увеличением коэффициента-дефлятора, который применяется к налоговой базе при расчете. Для сравнения: в 2015 году коэффициент составлял 1,147, а в 2016 году – 1,329. Напомним, налог на имущество исчисляется на основе инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный Приказом Минэкономразвития России.
Таким образом, налоговая база по сравнению с прошлым годом увеличилась и перешла у многих налогоплательщиков в диапазон, в котором применяется более высокая налоговая ставка. При увеличении налоговой базы всего на 15% сумма налога могла возрасти в несколько раз. В связи с этим повышение в наибольшей степени коснулось тех, у кого инвентаризационная стоимость имущества без учета коэффициента была близка к пограничному значению, например, 490 тысяч рублей. К ней применяется ставка 0,225. Но с учетом коэффициента эта сумма переходит в диапазон от 500 тысяч до 800 тысяч рублей, и к ней применяется ставка 0.5%.
Наибольший рост ощутили собственники дорогостоящего имущества и те, у кого в собственности несколько объектов.
Почему увеличились цифры в квитанциях по земельному налогу?
Итоговые цифры земельного налога в квитанциях выросли из-за новой кадастровой стоимости, утвержденной Постановлением Администрации Алтайского края от 23.11.2015 № 472. В качестве налоговой базы при исчислении земельного налога за 2016 год учитывалась новая кадастровая стоимость.
У кого есть льготы по уплате налогов?
Речь идет о льготных категориях граждан. В первую очередь это касается пенсионеров. Но воспользоваться льготой они вправе только по одному объекту. Если на пенсионера зарегистрирован и дом, и квартира, он получит льготу и на то, и на другое. Если квартира и комната или два дома, то на один объект с каждой из этих категорий. Он сам выбирает, на какой именно будет использовать льготу. За другой объект налог придется заплатить. Пенсионеры по возрасту также освобождены от уплаты транспортного налога, но только на один автомобиль мощностью до 100 л.с.
Материалы по теме
Когда речь идет об НДФЛ или налоге на прибыль, то исчерпывающая информация о нововведениях приводится в положениях Налогового кодекса. Однако, земельный налог в России относится к разряду местных обязательных платежей, ставки и процесс осуществления платежа которого определяют региональные власти. В связи с этим имеет смысл рассмотреть последние подзаконные акты и выяснить, какие именно нововведения по налогу на землю ожидают россиян в 2017 году.
Особенности уплаты земельного налога в 2017 году
Земельный налог устанавливается по усмотрению местных властей, а потому описывается:
- В Налоговом кодексе России – в части предельных налоговых ставок, а также порядка взимания в городах федерального уровня (ст. 378);
- В нормативных актах муниципальных органов власти для остальных регионов и населенных пунктов страны.
Представительные органы местной власти в 2017 году вправе определять такие аспекты, как:
a) точный размер налоговых ставок в пределах тех значений, которые установлены на федеральном уровне (ст. 31 НК РФ);
b) порядок внесения обязательного платежа и сроки представления декларации;
c) льготы для определенных социальных групп и налоговые вычеты.
Земельный налог платят собственники земельных наделов, а также лица, обладающие правом их постоянного использования или владения на пожизненных условиях с последующей передачей по наследству.
Основанием для расчета налога на землю с 1 января 2017 года становится кадастровая стоимость участка . Кто рассчитывает ее значение? Этим правом наделен Росреестр, который с 2015 года ведает вопросами регистрации, кадастра и картографии. Земельный налог всегда вне зависимости от региона рассчитывается за год и уплачивается в конце налогового периода.
Как определить размер земельного налога в 2017 году?
Если стоимость земельных участков в 2017 году по кадастру определяет Росреестр, налоговую ставку устанавливают местные представительные органы власти, то размер выплаты в казну рассчитывают территориальные подразделения ФНС. Для этого они используют простую формулу:
Земельный налог к выплате = РЗУ * КЦ *СН
, где
РЗУ – размер земельного участка, определяемый в квадратных метрах;
КЦ – кадастровая цена, устанавливаемая в виде цены за 1 квадратный метр;
НС – ставка налогового платежа в процентах.
Не позднее чем за месяц до уплаты налога плательщики получают от налоговых органов уведомления (пересылается заказным письмом на адрес прописки или регистрации). В них прописываются месторасположение земельного надела, его площадь, стоимость по кадастру, величину налоговой ставки, а также итоговую сумму к выплате. При желании полученное расчетным путем значение можно самостоятельно перепроверить.
Ставки налога на земельные участки в 2017 году
Основная ставка по земельному налогу составляет 0,3%. Она распространяется на такие виды земель, как (ст. 27 ЗК РФ):
- зоны сельскохозяйственной деятельности и производства;
- территории, занятые жилыми объектами и относящейся к ним элементами инженерной инфраструктуры;
- участки, приобретенные для целей жилищного строительства;
- наделы, используемые для организации личного хозяйства граждан (огороды, сады, животноводческие постройки);
- дачные участки;
- территории, предназначенные для обеспечения потребностей обороны и нужд таможенного регулирования.
В отношении иных видов земель применяется ставка 1,5%. Представительные органы муниципалитетов могут устанавливать ставку налога самостоятельно (вплоть до снижения ее до нуля), однако она не может превышать указанных выше значений.
Как заполнить декларацию по земельному налогу?
Декларация по налогу на землю в 2017 году заполняется только юридическими лицами, которые обязаны представить ее в ИФНС по месту регистрации бизнеса до 1 февраля года,который следует за отчетным периодом. В ней следует указать:
- величину налога в виде подлежащей внесению в бюджет суммы;
- расположение участка (его адрес и координаты по межевому плану);
- его площадь, выраженную в квадратных метрах;
- величину кадастровой стоимости, прописанной в документах на землю из Росреестра.
За несвоевременное представление декларации на организацию в размере 5% от суммы налогового платежа за каждый день просрочки. Физические лица налоговую декларацию не заполняют – они уплачивают налог, ориентируясь на полученное из ИФНС налогового уведомления.
Каковы сроки уплаты налога на землю?
В отношении граждан и организаций Налоговый кодекс предусматривает разные сроки обязательного платежа за землю в бюджет.
a) Физические лица обязаны внести сумму налога до 1 декабря года, которые следует за отчетным периодом (земельный налог за 2016 год необходимо погасить до 1 декабря 2017 года);
b) Юридические лица ориентируются в этом вопросе на даты, устанавливаемые местными органами власти. При этом последние не могут быть назначены ранее 1 февраля (конечный срок представления деклараций).
В заключение, стоит отметить, что разница между инвентаризационной и кадастровой ценой земли невелика, то предполагается сразу перейти на новую форму расчета налога на землю без адаптационного периода в отличие от налога на недвижимость.
Другие налоговые хитрости:
- Любое недвижимое имущество, принадлежащее физическому лицу, подлежит налогообложению. Порядок начисления и уплаты такого вида налоговых сборов регулируется на уровне федерального законодательства. Налог на собственность физических лиц рассчитывается по правилам, указанным…
- 33 глава НК РФ определяет, в каком порядке рассчитывается, взимается торговый сбор. В настоящее время он действует только на территории Москвы. В местном Законе дают определения не только ставкам. Там…
Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.
Нормы закона
Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.
Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:
- Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
- Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных .
- Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ).
- В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.
Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.
Плательщики
Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 . Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.
От чего зависит размер?
Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.
Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.
Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3% - это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.
Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.
Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.
Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.
Последний параметр – льготы , которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.
Льготы
Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.
Федеральные льготы
Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.
Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.
Местные льготы
Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.
Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.
Для юридических лиц
Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.
В их перечень входят:
- участки, выведенные из оборота;
- участки, ограниченной оборотоспособности;
- участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
- участки земли с объектами водного фонда РФ;
- участки земли, входящие в лесной фонд РФ.
Для физических лиц
Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.
Ниже приводится перечень таких групп:
- герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
- граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
- инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
- инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
- граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
- граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.
Как рассчитать земельный налог в 2020 году?
Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.
Порядок исчисления
Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2020 г.
Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.
Налоговая база
С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.
Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.
Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.
Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.
Процентная ставка
Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.
Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.
Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:
- отнесенных к землям сельхозназначения;
- занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
- приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
- ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
- иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.
Базовая формула
Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:
S = (КСт – Л) * P, где
- S – общая сумма налога;
- КСт – кадастровая стоимость земли;
- Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
- P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.
Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.
Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.
Итого, формула для юридических лиц имеет вид:
S = КСт * P, где
- S – общая сумма налога;
- P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.
Кто определяет сумму?
Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.
Расчет на примере
Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.
Для юридических лиц
ООО «Роза» владеет земельным участком в Московской области, приобретенным для строительства швейной фабрики. Кадастровая стоимость участка – 67 700 567 руб. Налоговая ставка в Московской области для данного типа земельных участков – 1,5%.
Расчет налога будет таковым: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505
Для физических лиц
Цена на земельный участок в 260 кв.м составляет 2,3 млн.руб. Налоговая ставка — 0,2%.
Налог на землю рассчитывается так: 2 300 000*0,2/100=4 600 руб.
По кадастровой стоимости
Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.
Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.
В Москве
Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.
Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.
Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.
Авансовые платежи
Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).
Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.
Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:
A=КСт*P*1/4, где
- КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
- P – процентная ставка
За неполный месяц
П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.
Смотрят на два обстоятельства - дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:
- регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
- регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
- прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
- прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.
Способы и сроки уплаты налога
Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.
В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.
Для юридических лиц:
- Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
- Способ выплаты – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.
ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.
Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.
Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.
В 2020 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.
Ответственность за неуплату
Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.
В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.
Как рассчитать пени?
Нюансы
В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.
Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?
Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.
Если кадастровая стоимость отсутствует
Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.
Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.
Если налоговое уведомление так и не пришло
Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
За последние несколько лет значительная часть россиян предпочла перебраться из благоустроенных квартир в частные домовладения. Основным плюсом в пользу такого решения была возможность сэкономить на питании за счет приусадебного хозяйства и на оплате счетов от управляющих компаний за недобросовестную, а порой и вовсе не выполненную работу.
С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина.
Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев?
Новый земельный налог 2019: об изменениях и порядках начисления
Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов.
Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ , регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога.
Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.
Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз. Все дело в том, что устанавливалась кадастровая цена независимыми оценщиками, так сказать «на глазок», основываясь зачастую на недостоверных данных, и в отдельных случаях значительно превысила актуальную рыночную стоимость.
Объекты, попадающие под земельное налогообложение в 2019 году
Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями. Причем эти земли должны быть собственностью граждан или организаций.
К основным объектам налогообложения относятся следующие земли сельскохозяйственного, рекреационного и промышленного предназначения:
- участки для сельскохозяйственной деятельности организаций;
- участки, принадлежавшие дачным сообществам и отдельным гражданам, приобретенные с целью вести подсобное хозяйство;
- объекты, обеспечивающие деятельность промышленных предприятий. Сюда же относятся участки, под постройки сооружений, обеспечивающих работу организаций;
- доли фонда лесных и водных территорий, которыми владеют учреждения и граждане в частности;
- земли туристических и оздоровительных зон, также, если на них расположены пансионаты и базы отдыха и другие строения.
Не облагаются этим налогом участки, представляющие собственность государства, снятые с оборота в согласии с российским законодательством, представляющие историческую и природную ценность для страны, и участки, отпущенные под возведение многоквартирных домов.
Величина процентной ставки по земельному налогу для юридических и физических лиц
Земельные налоговые ставки регулируются местными муниципалитетами либо городскими властями. Однако, ст. № 394 НК РФ предусмотрен диапазон допустимых колебаний этой величины.
Если на момент расчета налоговая ставка (НС) определена местными властями, то при расчетах используется величина, прописанная НК РФ, на сегодняшний день:
- для участков отрасли сельского хозяйства, земель, на коих располагаются здания жилищного фонда и коммунальные комплексы, а также площади, отведенные для подсобного хозяйства, статьей №394 НК учреждена НС в размере 0,3% от цены объекта по кадастру.
- Для земель, использующихся для прочих нужд – 1,5% цены из кадастра.
Местные муниципалитеты уполномочены дифференцировать и регулировать налоговые ставки, отталкиваясь от категории земли, места расположения объекта, предназначения и разрешения на использование. Таким образом, в каждом регионе для определенного объекта может действовать своя НС.
Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/ , также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС.
Система расчетов налога на землю в 2019 году
Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.
В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле:
Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты. Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента.
Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.
То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога.
Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/ .
С 2015 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из Налоговой Инспекции.
Юридические лица совершать расчеты будут самостоятельно, с учетом всех особенностей: был ли перевод земли в другую категорию, изменение статуса физического лица на юридическое, начало либо окончание деятельности в середине отчетного года.
Как узнать размер земельного налога налоговой службы показано в видео.
Существующие льготы по земельному налогу в 2019 году
Как и любая другая форма налогообложения, ЗН имеет свои льготные категории среди физических лиц и организаций.
Льготные ставки, установленные Федеральным законодательством, распространяются на следующие группы лиц:
- инвалидов и ветеранов ВОВ и других боевых действий.
- инвалидов I и II группы, а также инвалидов детства.
- героев РФ и Советского Союза.
- граждан, участвовавших в испытаниях ядерного вооружения и устранения аварии на Чернобыльской АЭС.
- инвалидов лучевой болезни, приобретенной в результате космических и ядерных испытаний.
Все вышеперечисленные лица вправе рассчитывать на понижение базы налога (цены участка по кадастру) на 10 000 рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов.
Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ . Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.
Решения властей доводятся до населения путем публикаций в газетах и на стендах администрации.
Сроки и порядок уплаты налога в 2019 году
Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю — это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических.
Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Последние изменения Федерального Закона (ФЗ №320) от 23.11.2015 утвердили срок уплаты до первого декабря года, наступившего за «оплачиваемым годом».
Юридические лица, вносившие ежеквартальные авансовые платежи, которые также устанавливаются местными властями (отсюда различия по регионам), обычно придерживаются графика: до конца апреля, июля и октября, то есть по окончанию отчетного квартала. Платеж за последний квартал прошедшего года вносится в местный бюджет до первого февраля текущего.
НК предусмотрены наказания в виде пени или штрафа за просроченный, неполный платеж или неуплату ЗН. Вследствие неумышленного нарушения штраф будет около 20% от суммы годового налога, в результате умышленного до 40%.
Пени будут начисляться за каждый просроченный день и составляют 1:300 ставки рефинансирования.
КБК для земельного налога 2019
Немаловажным атрибутом при совершении и оформлении оплаты ЗН являются коды бюджетных классификаций, которые показаны в таблице.
|
Наименование платежа по земельному налогу |
Код Бюджетной классификации |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Для федерально-значимых городов | Для городов РФ | Для городских поселений | Для городских земель в границах районов | Для межселенных территорий | |
|
Платеж налога |
1821060603103 1000 110 |
182106 06032 04 1000 110 |
1821 06 06033 13 1000 110 |
1821 06 0603212 1000 110 |
1821 06 0603305 1000 110 |
|
182106 0603103 2100 110 |
1821 06 06032 04 2100 110 |
1821 06 06033 13 2100 110 |
1821 06 06032 12 2100 10 |
1821 06 6033 05 2100 110 |
|
|
182106 06031 03 3000 110 |
1821 06 06032 04 3000 110 | 1821 06 06033 13 3000 110 | 1821 06 06032 12 3000 110 | 1821 06 06033 05 3000 110 | |
Неправильно указав эти несколько цифр, отправитель рискует перечислить средства по неверному назначению.
Земельный налог и отчетность по нему в 2019 году
Представление отчетности для плательщиков налога на землю заключается в подаче налоговой декларации по месту нахождения участка. Так как с 2015 года ИП освободили от данной процедуры отчетности, декларации заполняют и сдают в налоговые органы только лица юридические.
Бланк декларации по ЗН (форма по КНД 1153005) и положение по его заполнению продиктованы Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ . Заполняется этот документ на электронном или бумажном носителе, по установленным форматам и предоставляется в Налоговые органы один раз в году, до первого февраля (за прошедший период).
Каждый период отчетности в этом виде налогообложения приравнивается к одному календарному году.
В бумажном варианте отчетный документ представляется в инспекцию плательщиком лично, его представителями или отправляется по почте заказным письмом (не забыв про опись вложения). Электронные документы – с помощью электронной почты.
В заключение стоит напомнить землевладельцам о том, что размер данного платежа практически не зависит от результатов деятельности и получения прибыли, на него влияет кадастровая стоимость и площадь объекта.
Границы участков определяет межевание и каждый владелец должен точно знать и соблюдать «свои рубежи», чтобы избежать лишних споров с соседями и не платить лишних налогов.
Надо ли платить земельный налог собственникам квартир в многоквартирном доме узнайте из видео.
Вконтакте
