Главная > Связь > Как отразить выдачу аванса в 6 ндфл. Отпускные выплачены вместе с зарплатой


Как отразить выдачу аванса в 6 ндфл. Отпускные выплачены вместе с зарплатой




Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) - это обобщенная налоговым агентом информация в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следует представить не позднее 31 июля 2018 года . Рассказываем, как отражаются в 6-НДФЛ отпускные и авансы.

Отпускные в 6-НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред.3)

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде отпускных выплат - день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) - день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) - не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Отпускные выплачены в июне

Пример

При начислении отпускных в документе Отпуск указана плановая дата выплаты – 06.06.2018. Эта дата первоначально учтена как дата получения дохода, и на эту дату исчислен налог (рис. 1). Фактически отпускные были выплачены – 07.06.2018.

В программе дата фактического получения дохода дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты . Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе начисления и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты (как в нашем примере). Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 2).

Удержание налога производится при проведении документов на выплату. Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления налога – не позднее последнего числа месяца , в котором производились такие выплаты. В разделе 2 расчета данная операция отражается как на рис. 3.

В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается.

Если, например, отпускные начислены в июне 2018 года, а выплачены в июле 2018 года, тогда такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 9 месяцев 2018 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты.

Или, например, отпускные начислены в мае, а выплачены в июне 2018 года – 07.06.2018 (как в нашем примере). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 30.06.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 02.07.2018. Следовательно, эта операция не отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2018 года. Она будет отражена в разделе 2 за 9 месяцев 2018 года. Однако, так как дата получения дохода по этой операции – 07.06.2018, то она попадет в раздел 1 расчета за полугодие 2018 года (рис. 3).

Отпускные выплачены вместе с зарплатой

В программе имеется возможность начислять зарплату за период с начала месяца по дату ухода сотрудника в отпуск непосредственно вместе с отпускными. В документе Отпуск устанавливается флажок Рассчитать зарплату за . При этом, так как дата получения дохода для отпускных и зарплаты определяется по-разному (для отпускных – по дате выплаты, для зарплаты – как последний день месяца начисления), то при расчете НДФЛ считается отдельно для каждой даты получения дохода (рис. 4).

Соответственно, при выплате отпускных с зарплатой общая сумма удержанного налога также учитывается отдельно по каждой дате получения дохода. Датой удержания налога при этом как для отпускных, так и для зарплаты считается дата выплаты, т.е. дата документа ведомости. Срок перечисления налога для зарплаты определяется как следующий за датой выплаты день, для отпускных – последний день месяца выплаты отпускных.

В разделе 2 расчета данная операция отражается двумя блоками строк (рис. 5).

Обратите внимание, что для зарплаты в этом случае получается, что дата удержания налога меньше, чем дата фактического получения дохода. В соответствии с разъяснениями ФНС, такое заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ допускается.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ в других программах 1С:

Доплата отпускных в 6-НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред.3)

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде доплаты отпускных – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (как и для сумм отпускных) (письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/021202@).

Пример

Отпускные выплачены в марте 2018 года. В апреле ранее начисленные отпускные перерассчитаны, в результате необходимо доплатить сумму отпускных.

Если в результате перерасчета отпускных производится доплата, то она отражается в разделе 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором произведена (письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/021202@) (рис. 6, рис. 7). Причем срок перечисления НДФЛ с доплаты отпускных (как и с суммы отпускных) – не позднее последнего числа месяца, в котором она выплачена.


Отражение доплаты отпускных в 6-НДФЛ в других программах 1С:

  • "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3)

Аванс в 6-НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред.3)

С аванса по заработной плате отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).

Если аванс приходится на конец месяца (например, на 30 или 31 число), то при его выплате следует удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, не дожидаясь перечисления зарплаты по итогам месяца. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804. В связи с чем не рекомендуем устанавливать в локальном нормативном акте выплату аванса в конце месяца.

Несмотря на то, что заработная плата выплачивается сотруднику несколько раз в месяц, исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет с нее следует один раз при окончательном расчете с сотрудником за месяц. С аванса по заработной плате отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).

В программе при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не удерживается (рис. 8). Поэтому эта операция не отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Выплаченная сумма аванса учитывается впоследствии в строке 130 раздела 2 блока, соответствующего выплате заработной платы за вторую половину месяца.

Отражение аванса в 6-НДФЛ в других программах 1С:

Нужно ли отражать аванс по зарплате в 6-НДФЛ

Учитывая требования ст. 136 ТК РФ к периодичности выдачи зарплаты (не реже двух раз в месяц), авансом считают выплату первой части зарплатного дохода.

Как отражается аванс в 6-НДФЛ? Напомним, что 6-НДФЛ является отчетной формой, в которой отражается информация о полученном доходе, исчисленном и удержанном подоходном налоге.

На первый взгляд, каждая выплата зарплаты в полном объеме подлежит включению в 6-НДФЛ. Вне зависимости от того, на сколько частей она делится при выплатах. Однако это не совсем так.

Минфин и ФНС не раз указывали на то, что нет необходимости исчислять с аванса НДФЛ (письма ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, Минфина РФ от 13.07.2017 № 03-04-05/44802). Обоснование этой позиции:

  • работодатель обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет при выплате дохода работнику (согласно п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • датой фактического получения дохода сотрудником признается последний день месяца, за который ему начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Так надо ли отражать аванс в 6-НДФЛ? Нет. Отдельно от зарплаты аванс в 6-НДФЛ не отражается.

Авансовый НДФЛ попал в бюджет ─ как быть

Случается, что налог с аванса все-таки попадает в бюджет. В этом случае у налогового агента есть 2 выхода из этой ситуации:

  1. Пройти процедуру возврата налога. Необходимость возврата объясняется так:
  • НДФЛ с авансированной зарплаты не признается налогом;
  • налоговый агент не вправе перечислять свои средства в счет уплаты НДФЛ (п. 9 ст. 226 НК РФ).
  1. Зачесть переплаченную сумму на будущее (письмо Минфина от 22.01.2018 № 03-02-07/1/3224). Но при одном условии: если налог уплачен за налогоплательщиков, а не из собственных средств работодателя (то есть если удержано у работников было больше, чем нужно).

Особые авансы: надо ли по ним отчитываться

В предыдущих разделах мы вели речь о «зарплатном» авансе, а также о том, как отразить в 6-НДФЛ аванс по зарплате. Но помимо «зарплатного» существуют и другие виды авансов:

  • аванс, выплаченный физлицу в рамках договора ГПХ;
  • фиксированный авансовый платеж (ФП а) «патентных» иностранцев.

Нужно ли отражать такие авансы в 6-НДФЛ? Да, но с учетом следующих нюансов:

  1. Аванс по договору ГПХ с физлицом (не признаваемым ИП) может отражаться в 6-НДФЛ, если в договоре:
  • прописана точная сумма платы за выполненные работы;
  • зафиксирована обязанность заказчика выплатить аванс в оговоренной сумме.

Суды по-разному оценивают эту ситуацию, считая что:

  • до подписания акта приема-передачи выполненных работ доход у подрядчика не возникает (постановление ФАС Уральского округа от 14.11.2011 № КА-А40/13467-09);
  • доход по договору ГПХ возникает при каждом перечислении средств подрядчику (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 по делу № А03-14059/2008).

Учитывая неоднозначность судебной практики, каждый налоговый агент самостоятельно определяется с вопросом отражения аванса по договору ГПХ в 6-НДФЛ и исчислению с аванса НДФЛ.

Не знаете свои права?

  1. ФП а — это сумма НДФЛ, уплаченная работающими на основании патента иностранцами. Для ФП а в 6-НДФЛ выделена отдельная строка (050). Отраженная в ней сумма не должна превышать НДФЛ с доходов таких работников, включенных в стр. 040. При этом:
  • если ФП а меньше «зарплатного» НДФЛ — по стр. 050 отражают всю сумму ФП а;
  • если есть превышение — в стр. 050 заносят часть «патентного» аванса, равную исчисленному НДФЛ.

В результате производится зачет между ФП а и подлежащим перечислению в бюджет налогом, начисленным работодателем с выплаченного работнику дохода.

Как отразить аванс в 6-НДФЛ - пример смотрите далее.

Как показать «патентный» аванс в 6-НДФЛ (образец расчета)

Разберем на образце - как показать аванс в 6-НДФЛ:

Пример

Иностранный гражданин Будрайтис С. Э. получил патент на 6 месяцев (ФП а = 24 000 руб.).

В ООО «ТрансСервис» его заработная плата с начала года составила 210 572 руб. Эта сумма отражается по стр. 020 (в совокупности с зарплатой других сотрудников ООО «ТрансСервис» за полугодие).

НДФЛ с зарплаты Будрайтиса С. Э. за отчетный период составил 27 348 руб. (210 570 руб. × 13%). Сумма налога с дохода иностранца попадает в стр. 040 (вместе с налогом, исчисленным с доходов всех сотрудников ООО «ТрансСервис»).

Исчисленный с дохода Будрайтиса С. Э. НДФЛ на отчетную дату превысил сумму оплаченного им ФП а, поэтому:

  • по стр. 050 — отражается сумма ФП а в полном размере (24 000 руб.);
  • в стр. 140 (удержанный налог) попадет разница между исчисленным с зарплаты Будрайтиса С. Э. налогом и уплаченным: 3348 руб. (27 348 руб. - 24 000 руб.).

Детальнее о заполнении строк 6-НДФЛ в подобной ситуации ФНС рассказала в письме от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@.

Чтобы понять, как отразить авансы в 6-НДФЛ, разделите все авансовые платежи на 3 группы: «зарплатные», фиксированные авансовые платежи («патентные») и ГПХ-авансы. «Зарплатные» авансы отражайте в 6-НДФЛ вместе с начисленной за месяц заработной платой. Для отражения «патентных» авансовых платежей предусмотрена специальная строка 050 в 6-НДФЛ и особый порядок ее заполнения. ГПХ-аванс можно отразить в 6-НДФЛ в том случае, если в договоре прописана твердая сумма платы за выполненные объемы, а также обязанность заказчика выплатить исполнителю аванс в конкретно оговоренной сумме.

Расчет 6-НДФЛ: сложные вопросы при заполнении

До 4 мая бухгалтерам предстоит отчитаться в ФНС по новой форме 6-НДФЛ. Отчет вызвал у специалистов массу вопросов и сомнений. Наши эксперты рассмотрели самые распространенные из них и дали свое заключение. Из статьи вы узнаете, нужен ли нулевой отчет, как отразить аванс и отпускные и что делать с зарплатой, выплаченной в следующем отчетном периоде.

Нулевой отчет при отсутствии выплат

Вопрос. Нужно ли сдавать нулевой отчет по форме 6-НДФЛ, если в отчетном периоде не начислялась зарплата?

Ответ. В соответствии с п. 1.1 Порядка заполнения форма 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом. Налоговыми агентами признаются лица, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, если организация в отчетном периоде не выплачивала доходы физлицам, она не признается налоговым агентом и форму 6-НДФЛ представлять не обязана. Данную позицию подтвердила и ФНС РФ в письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4958 .

Однако многие налоговые инспекторы придерживаются обратной точки зрения и считают, что при отсутствии выплат компании должны представлять нулевые расчеты 6-НДФЛ, несмотря на то что порядок заполнения не предусматривает нулевых показателей.

Чтобы избежать блокировки счета за несданный отчет, необходимость представления нулевых форм лучше уточнить в своей инспекции. Если инспектор будет настаивать на «нулевке», безопаснее ее сдать. Так как оба раздела в форме обязательны, их необходимо заполнить нулями, а во втором разделе указать любые даты из отчетного периода (желательно последний день).

Отчетность обособленного подразделения

Вопрос. Куда сдавать отчет обособленному подразделению без выделенного баланса?

Ответ. Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений (письмо ФНС России от 26.02.2016 № БС-4-11/3168@).

Как отразить начисленные, но не выплаченные суммы

Вопрос. Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал, если в I квартале 2016 года зарплата начислена, но не выплачена?

Ответ. В данной ситуации нужно заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, а раздел 2 не заполнять (письмо ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-3-11/553@). Если вы отчитываетесь в электронном виде, скорее всего, удалить раздел 2 не позволит система. Как заполнить строки второго раздела в такой ситуации (когда фактически нет данных), лучше уточнить в своей налоговой инспекции.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за полугодие разъяснила ФНС в своем письме от 27.04.2016 № БС-4-11/7663 .

Как отразить декабрьскую зарплату

Вопрос. Нужно ли отражать в отчете 6-НДФЛ зарплату за декабрь, которую выплатили в январе?

Ответ. В расчете 6-НДФЛ нужно указать полную сумму начисленного дохода, с которого удержали и перечислили НДФЛ в январе 2016 за декабрь 2015.

Данные отражаются только в разделе 2. В разделе 1 начисления декабря отражать не следует, так как дата фактического дохода 31.12.2015 (ст. НК РФ) и не относится к отчетному периоду. Суммы, указанные в разделе 2, должны совпадать с суммами платежных поручений на уплату НДФЛ за этот же период.

Пример заполнения приведен в письме ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ .

Нужно ли отражать аванс

Вопрос. Как отражать выданные авансы в расчете 6-НДФЛ?

Ответ. В соответствии с п. 2 ст. НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Аванс — это часть оплаты труда, поэтому в качестве отдельного платежа в форме 6-НДФЛ указывать его не нужно.

Следовательно, вне зависимости от того, в какой день работники фактически получили деньги за январь, в строке 100 следует указать «31.01.2016», а по строке 130 — полную сумму январской зарплаты, включая аванс. Аналогично отражаются операции за февраль.

Если зарплата за март и НДФЛ перечислены в апреле, отразить начисление нужно в разделе 1 расчета за первый квартал. Данные о перечисленном налоге налогоплательщик вправе отразить в разделе 2 как в отчете за I квартал, так и в отчете за полугодие.

В форму 6-НДФЛ должны попадать показатели по состоянию на отчетную дату (письмо ФНС РФ от 18.03.16 № БС-4-11/4538). По состоянию на 31 марта зарплата уже начислена, поэтому начисление надо показать в расчете за первый квартал. Так как перечисление налога произойдет только во втором квартале, информацию нужно отразить в полугодовой форме 6-НДФЛ. Такой подход согласуется с позицией ФНС, изложенной в письме от 12.02.16 № БС-3-11/553@ .

Как отразить доходы, выплаченные в разные сроки

Вопрос. Как отражать доходы, для которых не предусмотрен конкретный срок выплаты, например гонорары? Можно ли отразить несколько выплат в одной строке?

Ответ. Нельзя объединять суммы дохода, выплаченные в разные сроки, в одну сумму. Каждую дату выплаты дохода и налога по нему следует отразить отдельно. Для этого нужно повторить строки 100-140 раздела 2 столько раз, сколько было выплат (п. 1.2 Общих требований к порядку заполнения формы расчета Приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Как отразить пособия по уходу за ребенком

Вопрос. В какой строке расчета 6-НДФЛ нужно отразить выданные суммы пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?

Ответ. В расчете 6-НДФЛ отражаются только те доходы, которые подлежат налогообложению. Пособия по уходу за ребенком не облагаются НДФЛ, поэтому их не нужно указывать в форме 6-НДФЛ.

Как отразить отпускные

Вопрос. Как отразить в форме 6-НДФЛ сумму отпускных, выплаченную 14 марта? Отпуск оформлен с 16.03.2016 по 12.04.2016.

Аванс является доходом сотрудника, который облагается НДФЛ. Рассмотрим как показать аванс по зарплате в форме 6-НДФЛ.

Нужно ли в 6-НДФЛ показывать аванс

Аванс – это часть заработной платы сотрудника, выплачиваемая работодателем. Согласно требованиям статьи 136 ТК РФ работодатель должен выплачивать зарплату не реже двух раз за месяц. За нарушение требований трудового законодательства, будут выставлены штрафы работодателю, согласно ст. 5.27 КоАП РФ и ст.236 ТК РФ.

Однако, в форме 6-НДФЛ не предусмотрены отдельные строки для отражения авансовых платежей и перечисленных налогов НДФЛ с них. Отсутствие строк, как правило, основано на нормах налогового законодательства, так как:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • работодателю следует исчислять НДФЛ на дату фактического получения дохода сотрудником, исходя из п.3 ст.226 НК РФ;
  • удерживается налог из зарплаты работника при ее фактической выплате, исходя из п.4 ст.226 НК РФ;
  • фактической датой получения дохода в качестве зарплаты и авансовых выплат считается последнее число месяца, за который выполняется начисления дохода, исходя из п.2 ст.223 НК РФ.

Следовательно, на дату выплаты аванс не признается доходом, и поэтому с суммы аванса не удерживается НДФЛ. Подтверждением того, что выплаченные авансы не указываются в расчете 6-НДФЛ отдельной строчкой, являются письма налоговиков от 15.01.2016 № БС-4-11/320, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999.

Аванс в 6-НДФЛ пример заполнения

Рассмотрим на примере как отражается аванс в форме 6-НДФЛ.

Предположим, работнику компании за февраль 2017 года была начислена зарплата 40 000руб. 15 февраля 2017 года сотруднику выплатили аванс 15 000руб. Полностью заработную плату выплатили 03 марта 2017 года в размере 19 800руб.

Ставку НДФЛ равную 13% удерживают со всей суммы начисленной заработной платы, а не отдельно с аванса или с оставшейся суммы заработной платы.

Выполним расчет:

  • НДФЛ: 40 000 * 13% = 5 200руб.;
  • Заработная плата: 40 000 – 15 000 – 5 200 = 19 800руб.

В расчете 6-НДФЛ не отражают аванс и остаток по заработной плате по отдельности, а показывают полную сумму начисленной заработной платы за месяц. Следовательно аванс в 6-НДФЛ отразится в следующем виде:

  • В рассматриваемом примере зарплата составляет 40 000руб., и отражена в строчке 130.
  • НДФЛ составляет 5 200руб. и отражен в строчке 140.
  • Датой фактического получения сотрудником зарплаты за февраль 2017 года для расчета 6 НДФЛ является последний день месяца, то есть 28.02.2017г.;
  • День окончательного расчета по зарплате за февраль – 03.03.2017г, и отражен в строчке 110;
  • Перечислить в бюджет 5 200руб. налога необходимо до конца следующего рабочего дня, то есть 04.03.2017г.:

Подавать Расчет по подоходному налогу (Приказ ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г.) обязаны все налоговые агенты. В соответствии со ст. 136 ТК выплата зарплаты персоналу должна производиться каждые полмесяца. В связи с этим у бухгалтеров зачастую возникает вопрос: как отразить аванс в 6-НДФЛ? Давайте разбираться.

Нужно ли показывать аванс в 6-НДФЛ?

Поскольку в обиходе зарплатой признается окончательный расчет с сотрудником за период, авансом можно назвать предварительную часть вознаграждения. Обязанность выдавать авансы прямо предусмотрена в Трудовом Кодексе, а к тем работодателям, которые нарушают законодательные нормы, применяются меры административной ответственности (стат. 5.27 КоАП). Следовательно, аванс – это один из видов доходов работников, облагаемый НДФЛ и отражаемый в отчетности по подоходному налогу.

Отражение аванса в 6-НДФЛ – по какой строке?

Чтобы понять, где именно необходимо вносить данные по авансам, изучим структуру формы 6-НДФЛ. Документ включает титульный лист и два раздела. Первый состоит из данных по обобщенным показателям относительно общих сумм начисленных доходов; использованных вычетов; начисленного и удержанного налога; ставок; числа получивших доходы физлиц и т.д. Во втором разделе указываются конкретные даты и суммы по начислению доходов, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет.

При заполнении формы работодателям следует ориентироваться на положения стат. 223 и 226 НК. Именно здесь приведен порядок определения фактических дат получения различных видов доходов и сроки уплаты подоходного налога в казну. Согласно п. 3 стат. 226 начислять налог с доходов персонала бухгалтеры обязаны на дату фактической выдачи сумм. По авансам такой датой признается последнее календарное число расчетного месяца (п. 2 стат. 223). Соответственно, при выдаче авансов работодатели не должны начислять и платить НДФЛ (Письма ФНС № БС-4-11/4999 от 24.03.16 г., № БС-4-11/320 от 15.01.16 г.).

Однако если выдача авансов состоялась, такие суммы нужно показать в Расчете. Но не отдельными значениями, а по стр. 130 раздела 2, то есть в составе величины зарплаты за тот месяц, в счет которого были выданы средства. Ведь, как уже было сказано выше, авансы – это одна из частей заработка сотрудников.

Как показать аванс в 6-НДФЛ – пример

Предположим, бухгалтер ООО «ТД «Сириус» начислила менеджеру Николаенко В.Н. зарплату за февраль 2018 г. размером в 45000 руб. Из них 20.02.18 г. был выдан аванс (40 %) размером в 18000 руб., а остаток размером в 21150 руб. (45000 руб. – 13 %) был выплачен 02.03.18 г. Допустим, что иных видов доходов у этого сотрудника не было. В расчете за 1 кв. 2018 г. следует отразить эти суммы следующим образом:

  • Стр. 100 – 28.02.2018
  • Стр. 110 – 02.03.2018
  • Стр. 120 – 05.03.2018
  • Стр. 130 – 45000
  • Стр. 140 – 5850

Как видно из примера, фактической датой получения сумм по стр. 100 является последнее число расчетного месяца. При этом удержание производится в момент выплаты второй части заработка, то есть 2-го марта. А сроком перечисления налога считается следующий рабочий день – 5-ое марта (3 и 4 марта – выходные дни). Суммы дохода по стр. 130 и удержанного НДФЛ по стр. 140 показываются целиком, без разбивки на части.