Главная > Возрождение > Рсв годовой до какого числа. Единый расчет по страховым взносам. Важно учесть при заполнении РСВ


Рсв годовой до какого числа. Единый расчет по страховым взносам. Важно учесть при заполнении РСВ




Страхователи отчитываются в ИФНС по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Подробнее о сроках сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в 2019 году - в этой статье.

В 2019 году единый расчет по страховым взносам в ИФНС представляют все без исключения организации и индивидуальные предприниматели, которые платят взносы за своих сотрудников. О сроках сдачи РСВ в 2019 году и о том, как избежать штрафа за просрочку, читайте далее.

Вам доступны документы для скачивания:

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

По Налоговому кодексу срок сдачи расчета по страховым взносам - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Срок переносится на ближайший рабочий день, если выпал на выходной или праздник.

Установленный по взносам срок единый для отчетов на бумаге и в электронной форме. Здесь действует общее правило: если среднесписочная численность работников составляет 25 человек и менее, можно отправлять расчет в бумажном виде. При численности более 25 человек - только в электронной форме по ТКС.

Нужно ли учитывать при подсчете численности лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, освобождение для них в законе не предусмотрено.

Первая отчетность по взносам в 2019 году приходится на январь. Срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал (2018 год) - 30 января (см. календарь и таблицу).

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

*с учетом переноса с выходных и праздничных дней

Если компания не начисляла в отчетном периоде выплаты работникам, она все равно сдает расчет по страховым взносам. Расчет будет нулевым . Исключений на этот случай Налоговый кодекс не предусматривает. Сроки сдачи нулевой отчетности те же, что и для расчетов с цифрами.

Штрафы за несдачу расчета по страховым взносам (РСВ) в 2019 году

Если сдать расчет по взносам с опозданием, налоговики оштрафуют. Сдачу расчета лучше не затягивать, так как штраф может составить 30 % от назначенных к уплате по расчету страховых взносов в ФНС. Это максимальный предел штрафа, который разрешено взыскивать со страхователей при просрочке отчетности.

По общему правилу размер штрафа составит 5% от суммы задолженности по взносам. Минимальный размер штрафа - 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Такой штраф начислят за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Если в течение 10 дней после официально установленного срока сдачи расчет не будет сдан, налоговая заблокирует расчетный счет. С августа 2018 года вступил в силу закон от 29.07.2018 №232-ФЗ, который наделил налоговиков такими полномочиями.

Если инспекторы начислили штраф за несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам , перечислите сумму на разные КБК в зависимости от вида взносов .

Перед оплатой штрафа поделите сумму между тремя бюджетами и заплатите деньги на разные коды бюджетной классификации. Об этом сообщила ФНС в письме от 05.05.17 № ПА-4-11/8641@.

Кроме того, за несоблюдение порядка сдачи отчетности штраф для должностных лиц составит от 300 до 500 рублей. Здесь налоговики могут ограничиться предупреждением, но это только если раньше подобных нарушений не было или при наличии других смягчающих обстоятельств.

Единый расчет по страховым взносам работодатели должны представлять не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Впервые данная отчетность сдается по итогам I квартала 2017 года.

В 2017 году этот расчет нужно подать в следующие сроки:

Расчет по страховым взносам за 2017 год необходимо представить уже в 2018 году - не позднее 30.01.2018.

Срок сдачи 4-ФСС

Срок представления отчетности в ФСС зависит от способа ее подачи (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

  • не позднее 20 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета на бумаге;
  • не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета в электронном виде.

О том, кто из работодателей обязан представлять 4-ФСС в электронном виде, читайте в . В нем же вы найдете и сроки сдачи 4-ФСС в 2017 году.

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2017 году

В ПФР работодатели последний раз отчитались по страховым взносам в начале 2017 года, представив в феврале РСВ-1 за 2016 год (не позднее 15 февраля - на бумаге, не позднее 20 февраля - в электронном виде). Больше в 2017 году никакой отчетности по страховым взносам в ПФР сдавать не нужно.

Однако не стоит забыть о другой отчетности, которую обязаны представлять в Пенсионный фонд работодатели. Так, в 2017 году они должны ежемесячно подавать сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Срокам представления СЗВ-М посвящена .

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики. Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .

Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

Титульный лист;

Раздел 1;

Подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;

Приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1;

— раздел 3

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

  • при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
  • текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
  • страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
  • поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
  • при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

  • исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
  • двусторонняя печать расчета;
  • скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили .

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

  • подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
  • направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Ошибки в едином расчете по страховым взносам

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ , Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777) . На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать .

Начиная с 2019 года, предоставлять отчеты по страховым взносам следует не в государственные внебюджетные фонды, как это было раньше, а в Федеральную Налоговую службу. С этой целью была разработана новая форма, которая была утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551 в октябре 2019 года.

Компании и частные предприниматели, которые используют труд наемных сотрудников, должны отчитываться перед налоговиками ежеквартально. Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году – на протяжении 30-ти календарных дней с момент окончания отчетного периода. Первая форма по новым правилам должна быть подана до 2 мая 2019 года, смещение дат вызвано выходными, которые связаны с майскими праздниками.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Расчет будет считаться не предоставленным, если сумма пенсионных взносов по сотрудникам не совпадет с итоговым размером взносов Пенсионного фонда. Об этом страхователь будет уведомлен сотрудниками налоговой службы, после чего на протяжении 5 дней он должен устранить допущенную ошибку. В противном случае ему угрожает наложение штрафных санкций.

Определение понятий

Страховые взносы, выплачиваемые в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования, за исключением взносов на травматизм, с началом 2019 года переходят под контроль налоговой службы. Учитывая это, начиная с первого квартала поточного года, работодатели должны предоставлять в налоговую по месту своей регистрации единый расчет по выплаченным взносам. Новый расчет объединяет действующие в прошлом году формы: РСВ-2 и 2, РВ-3 и .

Таким образом, расчет по страховым взносам является новой квартальной формой отчетности, которую должны предоставлять все работодатели в Федеральную Налоговую службу. В новый отчет входят сведения про все страховые взносы, которые уплатил работодатель за собственных сотрудников. Налоговикам нужно подавать информацию про все взносы, кроме взносов, которые выплачены на травматизм, данные по ним входят в отчетность 4-ФСС.

Новую форму отчета подают юридические лица и частные предприниматели, которые имеют работников, трудящихся на основании трудовых контрактов или , доходы которых подлежат обложению взносами.

Ежеквартальный отчет в налоговую, который касается выплаченных за сотрудников страховых взносов, должен содержать такую информацию:

  • данные про физических особ – сотрудников, которые не принадлежат к категории частных предпринимателей;
  • сводная информация, которая касается обязательств каждого плательщика страховых взносов;
  • сводная информация про обязательства плательщиков взносов председателей фермерских хозяйств;

Образец заполнения

Данный вид отчета включает титульную страницу и три раздела, первый и второй из которых имеет приложения. К первому идет 10 приложений, ко второму всего одно.

Все страхователи обязательно должны подавать такие части отчета:

  1. Титулка.
  2. Первый раздел, в котором отображена сводная информация про страховые взносы, которые предназначены для перечисления в бюджет.
  3. Расчет сумм на пенсионное страхование, который содержится в подразделе под номером 1.1 первого раздела.
  4. Расчет сумм на медстрахование, который представлен в подразделе под номером 1.2. того же раздела.
  5. Приложение 2 первого раздела, в котором приводится расчет взносов на соцстрахование в связи с временной потерей трудоспособности или при наступлении материнства.

Другие блоки отчета должны быть предоставлены работодателем только в том случае, если имеются данные для того, чтобы они были заполнены.

Единицы, используемые при заполнении формы – рубли с копейками. Ячейки, в которые не вносится информация, должны содержать прочерки. Все слова, которые вписываются в отчет, нужно писать заглавными буквами. Приказом Российской Налоговой службы под номером ММВ-7-11/551, который был принят в октябре прошлого года, утвержден подробный порядок построчного заполнения расчета.

Каким образом производить заполнение формы, можно рассмотреть на таком примере: в компании «Астерикс» в 1-ом квартале 2019 года числился один сотрудник, Лермонтов И.П., который и является ее директором. Именно с его выплат и были начислены страховые взносы. Фирма работает на упрощенной системе налогообложения и при начислении взносов использует основной тариф.

Ежемесячный размер выплат, облагаемых взносами, Лермонтова И.П. составлял 60 тыс. руб.

За каждый месяц на них были начислены взносы в таком размере:

Пенсионный фонд (22%) По 13200,00 руб.
Медстрахование (5,1%) По 3060,00 руб.
ФСС (2,9%) По 1740, 00 руб.

Таким образом, размер выплат Лермонтова составляет 180 тыс. рублей за 1 квартал. А взносы в фонды: ПФР – 39600,00 руб.; ОМС – 9180,00 руб.; соцстрах – 5220,00 руб.

В этом случае заполнять блоки расчета по взносам за 1-ый квартал будет удобнее в таком порядке:

  1. Самым первым заполняется третий раздел, в который вносятся персонифицированные сведения. Данный раздел включает информацию про всех застрахованных лиц за последний квартал отчетного года. В случае компании «Астерикс» в форму вносятся данные одного сотрудника, однако, если в фирме работает больше физических лиц, в третий раздел должна быть включена информация про каждого из них. То есть, число заполненных строк будет соответствовать численности сотрудников.
  2. Следующий шаг – заполнение подраздела под номером 1.1. первого раздела, в который вносится информация по пенсионным взносам. Чтобы его заполнить, нужно сложить и перенести в эту часть документа данные персонифицированного учета, которые вошли в третий раздел. Важно убедиться, что показатели из третьего раздела в сумме совпадают с показателями данного подраздела. В рассматриваемом примере все довольно просто, показатели единственного сотрудника просто копируются из раздела 3 и переносятся в подраздел 1.1.
  3. Далее следует заполнить подраздел под номером 1.2., в котором отображаются взносы на медстрахование, которые носят обязательный характера. Сведения, касающиеся данного вида страхования, отображаются только в этой части отчета.
  4. Взносы, которые касаются социального страхования, рассчитывают во втором приложении первого раздела. В случае, когда в отчетном периоде были расходы, связанные с соцстрахованием, то есть выплачивались больничные или другие выплаты, это нужно отобразить в приложении 3 к первому разделу. Это значит, что заполнению подлежит строка 070 второго приложения первого раздела. Поскольку в приводимом примере подобных расходов не было, третье приложение заполнять не нужно.
  5. Когда заполнена информация по всем видам взносов, самым последним заполняется первый сводный раздел. В нем указывается размер взносов, которые подлежат выплате в государственный бюджет.
  6. В завершении следует пронумеровать все листы расчета, которые были заполнены и указать их количество в специально отведенной для этого строке титульной страницы. Под каждым разделом должна стоять подпись директора компании и дата составления отчета.

Формы представления

В 2019 году по-прежнему допускается подача отчетных форм в бумажном или электронном виде. Однако, для ряда компаний, начиная с 2019 года, действует ограничение: в том случае, если численность сотрудников, в чью пользу производились страховые выплаты, в отчетном периоде превышает 25 работников, то отчет может быть подан исключительно в электронном формате. При этом на нем должна стоять специализированная электронная подпись.

Те же компании, в которых работает меньше 25 особ, имеют право лично или воспользовавшись услугами посредника, на которого выписана доверенность, подавать отчет на бумажных носителях. Кроме личной подачи допускается предоставление отчета почтовым отправлением, которое предполагает отправку заказным письмом с описью вложения.

Организации с малочисленным количеством сотрудников не обязаны подавать отчеты в бумажном виде, они также, как и большие компании, могут использовать электронный формат, если считают подобный способ более удобным.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

В прошлом году способ, в котором подавалась отчетность, влиял на граничный термин ее предоставления:

  • на бумаге должна была быть подана до 15 числа 2-ого месяца, который следовал за отчетным периодом;
  • ту же самую отчетность, подаваемую в электронном формате, нужно было предоставить в срок, на 5 дней больший, чем в предыдущем случае, то есть до 20 числа;
  • подавалась на протяжении 20 календарных дней с момента окончания отчетного периода;
  • эта же форма в электронном формате – на протяжении 25 дней.

Начиная же с текущего года, способ подачи отчета по страховым взносам не играет никакой роли. Это значит, что в каком бы виде не подавался расчет: на бумаге или в электронном, термин подачи остается неизменным. Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году – 30 число того месяца, который начинается после отчетного квартала. Это установлено статьей 431 Российского Налогового кодекса.

В том случае, если последний день подачи отчета приходится на выходной или праздничный день, который является нерабочим, термин переносится на следующий за ним рабочий день. То есть, если термин подачи приходится на субботу, последним днем станет понедельник.

В какие термины нужно подать квартальные отчеты в 2019 году:

Штрафы за несвоевременную подачу

За несвоевременную сдачу отчета по страховым взносам в 2019 году предусмотрены такие штрафные санкции:

  • при своевременной уплате взносов придется заплатить 1 тыс. рублей за то, что отчет не предоставлен в установленные термины;
  • если отчет не сдан, а страховые взносы не выплачены в бюджет, заплатить придется 5% от общего размера взносов за каждый месяц допущенной просрочки, однако, данная сумма не может быть больше 30% и меньше 1 тыс. руб.;
  • заплатить штраф придется не только организации, он может быть назначен по отношению к ее руководителю, в этом случае сумма составит от 300 до 500 рублей.

Одним из видов отчета, подаваемого в налоговые органы, является расчет страховых взносов (РСВ). Его необходимо заполнить и отправить в налоговую службу по месту регистрации или проживания любому юридическому или физическому лицу, которые в отчетном периоде нанимали персонал по трудовым соглашениям или договорам услуг, подряда, авторским договорам, и при этом являлись плательщиками страховых взносов за наемных работников.

Подача РСВ

С 2017 года изменился не только порядок подачи отчета, но и его форма. Ранее отчетность сдавалась в ПФР в виде нескольких форм (РСВ 1, 2, РВ 3 и ФСС 4). Начиная с прошлого года сведения необходимо предоставлять в налоговые органы по месту регистрации субъекта хозяйствования в виде одного отчет РСВ.

Однако эти формы отчетности нужно подать в том случае, если в них плательщик самостоятельно обнаружит ошибку. Например, в ходе реорганизации путем присоединения, объединенная компания подает сведения за реорганизованные юр. лица. И при составлении отчета обнаружилась ошибка за один из периодов 2016 года. В этом случае необходимо заново составить именно ту форму, в которой ошибка была, а не сдавать новый бланк РСВ.

Налоговое законодательство также обязывает сдать так называемую « » отчетность, если в отчетном периоде нанимался персонал, однако, доходов, с которых необходимо уплачивать страховые взносы наниматель не выплачивал.

Например, ИП нанял единственного работника, который был уволен в первом квартале. В этом случае за последующие кварталы подается отчет РСВ, в котором вместо сумм взносов за последние три месяца указывают нули.

Заполненная форма РСВ подается на бумажном носителе или в электронном виде. При этом выбрать способ предоставления сведений могут только те наниматели, у которых численность наемного персонала была 25 сотрудников и меньше. Для остальных — только электронная форма, с заверением ее при помощи ЭЦП.

Предоставляют отчет РСВ в налоговую по месту регистрации или проживания плательщика. Если компания имеет разветвленную филиальную сеть и удаленные подразделения обладают правами юр. лица, то каждый такой филиал отчитывается самостоятельно. Исключение сделано только для тех подразделений организации, которые находятся за пределами РФ.

За иностранный филиал, представительство или отделение, отчетность заполняет и подает головной офис компании.

Отчетность необходимо предоставить всем субъектам хозяйствования, которые платили за своих работников взносы на пенсионное или медицинское страхование. Кроме того, подача сведений, касается также компаний, которые оплачивали больничные листы (в том числе и по беременности и родам) наемному персоналу, с последующим зачетом этих средств в счет страховых взносов или возврата их из бюджета.

Сроки подачи РСВ

Отчетным периодом для этого вида отчета является календарный год, поэтому форму РСВ заполняют все, кто нанимал персонал и уплачивал страховые взносы за работников, хотя бы один раз в год. Сама форма заполняется ежеквартально (нарастающим итогом) и в целом за год.

Сроки сдачи РСВ, установлены ст. 431 НК РФ. Отправить отчет в налоговые органы необходимо не позднее 30 числа, следующего за кварталом или годом, месяца.

Если последний день подачи сведений приходится на выходной день или официальный праздник, то сдать его нужно на следующий рабочий день.

Вместе с тем, лучше не затягивать до последнего дня с передачей сведений в ФНС, поскольку при обнаружении в нем ошибки, плательщик может быть освобожден от ответственности за неверно предоставленные данные, если он успел увидеть расхождение самостоятельно до окончания сроков сдачи отчетности и проверки ее налоговой службой.

В этом случае, плательщик просто подает уточненные данные, и принятой считаются сведения, которые он предоставил взамен ошибочных.

Если субъект хозяйствования находится в стадии ликвидации, то последний раз он обязан предоставить сведения о страховых взносах до подачи ликвидационного баланса, а предприниматели — до момента обращения с заявлением о госрегистрации сведений о прекращении деятельности.

Порядок заполнения РСВ

Новая форма отчетности и правила ее заполнения утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Несмотря на большой объем формы РСВ, заполнять ее полностью нет необходимости. Обязательными для всех субъектов хозяйствования являются:

  • титульный лист формы;
  • первый раздел;
  • приложения № 1 (подразделы 1.1, 1.2) и № 2;
  • третий раздел формы.

Внесение сведений в остальные разделы и приложения зависит от нескольких факторов.

Внесение сведений в форму отчета РСВ

При заполнении отчета необходимо придерживаться нескольких простых правил. При передаче сведений на бумажном носителе поля формы заполняют синей или черной ручкой. Если обнаружена ошибка, то сведения зачеркивают и меняют на верное число по правилам исправления бухгалтерских документов.

Использование корректоров, подчисток и других способов исправления запрещено. Такой отчет налоговая служба вернет или признает неверно заполненным с последующими санкциями за несвоевременное или некорректное предоставление сведений.

При заполнении формы вручную все текстовые значения пишут большими печатными буквами. В электронном виде необходимо использовать шрифт Courier New, размер 16 — 18. На бумажном носителе каждая страница отчета должна быть распечатана на отдельном листе, двухсторонняя печать не допускается, кроме того, заполненный бланк скрепляют таким образом, чтобы не было повреждений текстового содержимого документа.

Ячейки для ввода данных заполняют слева направо. При этом пустые ячейки прочеркивают. Если какие-либо сведения о суммах выплат отсутствуют, в таких клеточках проставляют цифру «ноль».

Например, ИНН плательщика состоит из 9 цифр, тогда как поле для его внесения имеет размер 12 знаков. Заполняется оно следующим образом «235478021—». Аналогично поступают и со сведениями о суммах выплат и взносов. Например, сумма зарплаты в текущем периоде составила 320 000 рублей. Сведения вносят так: «320000—». Если подается нулевой отчет, то в поле с суммой выплат просто ставят «0».

Для заполнения дробных значений, в полях для заполнения проставлена точка, а затем еще две ячейки.

Сведения о суммах в них проставляют следующим образом «52000—-.05».

Каждый лист отчета подписывает руководитель организации и ставит дату заполнения. При наличии печати организации, ее оттиск проставляют на титульном листе заполненного отчета.

Коды отдельных видов деятельности, реорганизации, региона подачи и т. д. можно посмотреть в приложениях к порядку заполнения РСВ или на сайте ФНС.

Нюансы заполнения отдельных разделов и приложений

В титульном листе поля для подтверждения достоверности данных заполняют либо сведениями о руководителе плательщика, либо о компании, которая заполняла отчет, например, при ведении бухучета по договору оказания услуг. В случае представительства, необходимо дополнительно приложить к отчету документ его подтверждающий (договор, доверенность и т. д.).

В титульном листе сведения о плательщике, не являющемся предпринимателем, заполняют только в том случае, если физ. лицо, предоставляющее отчет не имеет регистрации в качестве ИП и не может заполнить данные об ИНН.

В первом разделе плательщики, которые выплачивают деньги по больничным листам своим работникам с возмещением или зачетом сумм выплат в страховые взносы заполняют либо сведения об уплаченных взносах (если возмещение меньше сумм взносов), либо сведения о превышении оплат больничных листов над суммами взносов. Проставлять отрицательные значения в РСВ нельзя.

При наличии на предприятии рабочих мест различной классности вредности сведения о дополнительных страховых взносах заполняют в разрезе каждого тарифа. Соответственно и листов с подразделами 1.3 — 1.4 будет несколько.

Аналогичным образом заполняется третий раздел формы, о взносах по каждому застрахованному лицу. Если работников несколько, то каждому из них отводится один лист третьего раздела.

Ответственность за несвоевременную подачу или неверные сведения в РСВ

После предоставления сведений, налоговые органы их проверяют и в случае расхождения данных в отчете или с другими формами контроля направляют уведомление плательщику. При этом ему дается срок в 5 дней (при электронной форме подачи) и 10-тидневный срок, если уведомление об ошибке было направлено обычной почтой, для исправления ошибочных сведений и повторного предоставления РСВ в налоговую службу.

Кроме того, плательщик может самостоятельно обнаружить ошибки, исправить их до проведения проверки сотрудниками ФНС и предоставить исправленные сведения в налоговый орган.

В этих двух случаях ответственность за недостоверную или несвоевременно поданную отчетность не наступит.

В налоговом кодексе предусмотрено несколько видов штрафных санкций. Не та форма заполнения отчета будет стоить плательщику 200 рублей.

Если по результатам проверки будет выявлено занижение базы для уплаты страховых взносов или неправильное их исчисление, то штраф составит 20 % от расхождения между оплаченными взносами и их реальным размером.

Предоставление ошибочных сведений о персональных данных наемных работников, суммах страховых взносов, суммах возмещений выльется в дополнительные 500 рублей.