Главная > Организации  > Срок сдачи декларации по продаже квартиры. Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья? Что на счет не резидентов


Срок сдачи декларации по продаже квартиры. Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья? Что на счет не резидентов




Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  1. право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  2. право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет .

В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения остается прежним – 3 года.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Расчет имущественного вычета

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей .

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

Пример расчета

В 2017 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г. за 2 500 000 рублей.

Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан предоставить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г.

При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а

НДФЛ = (3 000 000 руб. - 1 000 000 руб. ) x 13% = 260 000 руб.


Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей:

НДФЛ = (3 000 000 руб. – 2 500 000 руб. ) х 13% = 65 000 руб.

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.


Пример расчета

Доход Иванова Н.В. от продажи в 2017 году приобретенной в 2016 году квартиры составил 2 100 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют.

Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равным 0,7.

Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента:

3 300 000 руб. x 0,7 = 2 310 000 руб.


Поскольку доходы Иванова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб.

НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом:

2 310 000 руб. x 13% = 300 300 руб.

В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Подача декларации за 2016 год. Налоговые вычеты при продаже квартиры. Налог с продажи квартиры менее 3 лет в собственности.

Налоговая декларация 3 ндфл 2016. Сроки подачи декларации. Штрафы, пени. Официальный сайт налоговой инспекции. Использование вычетов для снижения налогов. Продажа квартир менее 3 лет (5 лет) в собственности Распространенные заблуждения продавцов. Кто платит налог при продаже недвижимости?

После празднования Нового 2017 года перед многими гражданами, проводившими сделки с недвижимостью, встает вопрос о сдаче налоговой декларации за 2016 год. Это в основном граждане, владеющие недвижимостью менее 3 или 5 лет (в зависимости от вида правоустанавливающих документов). Срок сдачи декларации как обычно до 30 апреля 2017 года . Налог на доходы от продажи недвижимости платят все без исключения (в том числе инвалиды, ветераны, пенсионеры, дети — их интересы представляют родители )

Если не успели подать вовремя декларацию :

  1. Если у вас налога нет по итогам 2016 года,

будете платить штраф в размере 1000 рублей (ст. 119 НК РФ), даже если по итогам 2016 года (вы использовали вычеты на продажу и покупку недвижимости), у вас нет налога.

2. Если есть налог, то

вы платите штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы.

Вы платите штраф в размере 20% от суммы налога по ст.122 НК РФ. Если вы оплатите налог и пени до того как налоговая инспекция это обнаружит, то этот штраф не применяется.

Пени по неуплате налога на доходы составят 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки после 15 июля.

4. Если налог на доходы превысил 600 тыс. руб., то вы можете попасть под действие статьи 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и сборов с физических лиц).

Если подали декларацию вовремя .

Если подали декларацию вовремя, но не заплатили налог на доходы до 15 июля, то ст. 119 и 122 НК РФ к вам не применимы. Вы будете платить только пени. (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки после 15 июля).

Любую информацию связанную с налогами, подача налоговой декларации, получение кода от личного кабинета, где можно отслеживать все налоги – на имущество, на доходы можно получить на сайте налоговой инспекции nalog . ru

Как снизить налог. Налоговые Вычеты. Важные моменты. Заблуждения продавцов недвижимости.

Сделки с квартирами менее 3лет в собственности (5 лет, начиная с 2016 года, в зависимости от правоустанавливающих документов) подлежат декларированию и по ним возможно начисление налога на доходы (13%). Если в результате сделки с недвижимостью образуется доход, то его можно уменьшить на сумму

1) налогового вычета на продажу объекта недвижимости в размере 1 млн. руб . или на сумму в размере ваших затрат на ее покупку.

Обычное заблуждение продавцов квартир — они хотят воспользоваться сразу двумя вычетами – затратами и 1 млн. руб. Это не возможно. Продавец может воспользоваться только одним вычетом – тем, какой ему более выгоден – либо 1 млн. руб., либо вычетом в размере затрат.

2) Налогового вычета на покупку.

Налоговый вычет на покупку составляет не более 2 млн. руб. Даже если покупаемая недвижимость взамен продаваемой недвижимости стоит более 2 млн. руб.

Т.о. вы можете снизить налогооблагаемую базу на сумму двух вычетов с продажи и с покупки. Если продаваемая недвижимость не была куплена и у вас нет затрат на её приобретение, то сумма их составит 3 млн. руб. не более. Если же вы купили продаваемую недвижимость ранее, сумма будет равняться — затраты плюс 2 млн. руб.

Хочу развеять традиционный миф продавцов при альтернативной сделке: «продаваемая квартира (менее 3 лет) стоит меньше покупаемой квартиры, то прибыли нет и налога не будет». Это не так.

Если вы продали квартиру менее 3 лет в собственности (я не беру пример с ранее купленными квартирами) за 6 млн. руб., а купили квартиру за 9 млн. руб., то налог на доходы у вас будет (6 млн. – 1 млн. — 2 млн.) х 13% = 390 000 руб. Вы не получили прибыли от операции и даже вложили деньги, но обязаны заплатить налоги. И это не маленькие налоги. С увеличением сумм, налог будет расти, причем очень быстро.

С 2016 года вы обязаны заплатить налог 13% на доходы от продажи недвижимого имущества, составляющие не менее 70% кадастровой стоимости (для всех объектов, полученных в собственность в 2016 году) . Даже если эта кадастровая стоимость больше рыночной стоимости. Сейчас так и происходит. Кадастровая стоимость на квартиры и объекты недвижимости в 2014 году (тогда происходила последняя кадастровая оценка) была выше чем рыночная стоимость этих же квартир в 2016 году (в связи с падением цен на рынке недвижимости).

Берегите свои нервы, деньги и время. Вовремя сдавайте декларации и заранее консультируйтесь по налогам, касающимся вашей сделки с недвижимостью.

Полученный гражданином доход от облагается государством по стандартной ставке 13%. Но всегда ли нужно подавать декларацию при продаже квартиры и существуют ли какие-то условия, позволяющие не платить налоговый взнос?

Перед тем как определить, необходимо ли обращаться в налоговую инспекцию с заполненной декларацией, стоит выяснить, будет или нет гражданину начислен налог после продажи квартиры.

1. Длительность нахождения в собственности

Квартиры, приобретенные в 2016, не подлежат налогообложению в случае продажи, если они реализуются не ранее чем через 5 лет. Недвижимость, приобретенная до 2016, может продаваться без начисления налога через три года.

При соблюдении длительности срока владения недвижимостью гражданин может не только не уплачивать налог, но и не подавать декларацию по истечении налогового периода. В таком случае начисление НДФЛ не будет зависеть ни от суммы, за которую реализована квартира, ни от расходов, понесенных при ее приобретении.

Исключительным правом продавать квартиру через 3 года после приобретения обладают те люди, которые получили недвижимость в дар от близкого родственника, по наследству, после проведения процедуры приватизации, либо если недвижимость перешла во владение после того, как был заключен договор ренты с иждивением.

Гражданин приобрел квартиру в 2012, в начале 2016 года она была реализована. Нужно ли ему было при продаже квартиры, которая была в собственности более 3 лет, подавать декларацию в налоговую или заполнять ее на сайте гос.органа в апреле 2017 года?

Нет, не нужно . Так как недвижимость была приобретена в собственность более чем за 3 года до момента продажи. А вот для нового владельца правило трех лет уже не будет действовать, продать квартиру без начисления налога на полученный доход он сможет не ранее 2021 года, через пять лет после покупки.

2. Стоимость объекта недвижимости

Каждый гражданин один раз в налоговый период может применить право имущественного вычета и уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на 1 миллион рублей. Вычет делается из общей суммы полученных доходов в год и не применяется к каждому реализуемому объекту.

В случае, если гражданину необходимо продать несколько объектов недвижимости, ему рекомендуется разделить реализацию объектов на два этапа и продавать их по очереди – раз в год.

Пример: гражданка Н. продала в мае и июне 2016 2 квартиры – одну за 1,5 миллиона рублей, другую – за 3,7 миллиона. Налог, который ей был начислен в итоге:

  • ((1500000-1000000)+3700000)*0,13=546000 рублей.

Если бы она продала вторую квартиру в 2017, суммарная сумма налога составляла бы:

  • ((1500000-1000000)+(3700000-1000000))*0,13=416000 рублей.

Возникает вопрос, нужно ли в таком случае подавать стоимостью 1 миллион рублей или менее? И будет ли при таком раскладе начисляться налог? После проведения имущественного вычета в 1 миллион сумма для налогообложения будет равна нулю или со знаком минус, в таком случае налог начислен не будет, но подать декларацию необходимо вместе с подтверждающими сумму продажи объекта документами.

В налоговой практике нередкими были случаи искусственного снижения стоимости собственности. Поправки, вступившие в силу в 2016, обяжут налоговый орган в случае обнаружения занижения стоимости реализуемой недвижимости применить для исчисления налога кадастровую стоимость объекта, умноженную на установленный коэффициент 0,7.

3. Сумма расходов по квартире

Если квартира была менее трех или пяти лет в собственности и гражданину потребовалось ее продать, он может учесть при начислении налога все расходы, которые понес по данному объекту.

Налоговая декларация в таком случае подается, но вместе с ней гражданин предоставляет:

  • Копию договора на приобретение объекта.
  • Чеки и квитанции, подтверждающие расходы на ремонт.
  • Счета на произведенную перепланировку, строительные и проектные работы по данной квартире.
  • Может быть приложен погашенный договор ипотеки с графиком внесенных платежей.

Полученная сумма будет вычтена из суммы для исчисления налога НДФЛ. Если же сумма расходов превышает стоимость прибыли от продажи объекта или равна ей, налог начисляться не будет.

Обратите внимание: данный образец составлен в ситуации, когда налога к уплате нет. Если в вашем случае налог есть, то смотрите .

Сергеев Иван Ильич в 2016 году продал квартиру за 2 857 000 руб., которая находилась в его собственности меньше 3-х лет. Ранее (в 2014 году) он приобрел данную недвижимость за 3 000 000 руб. Помимо дохода от продажи квартиры Сергеев получил зарплату в течение года в общей сумме 960 000 руб. из них НДФЛ, уплаченный в бюджет – 124 800 руб. Общая сумма полученного за год дохода (от продажи квартиры и з/п) составила 3 817 000 руб.

При расчете налога, подлежащего к уплате за полученный доход, он воспользовался налоговым вычетом в сумме расходов по покупке данной квартиры – 2 857 000 руб. (сумма расходов по покупке не должна превышать полученный от продажи доход, поэтому она принимается не в размере 3 000 000 руб., а максимум, в сумме полученного дохода).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит – 0 руб.: 2 857 000 (сумма дохода от продажи) – 2 857 000 руб. (вычет в сумме расходов по покупке). Несмотря на то, что налог к уплате отсутствует, Сергеев должен подать декларацию в срок не позднее 30 апреля 2017 года.

Получение налоговых вычетов или декларирование доходов производится гражданами на основании декларации 3-НДФЛ. Форма этой отчетности практически каждый год меняется. Очень важно заполнять актуальный бланк, ведь подача декларации устаревшей формы грозит налогоплательщику отказом в принятии документов на налоговый вычет, а для ИП - пропуском срока сдачи отчетности.

Бланк 3 НДФЛ за 2016 год

Приказом ФНС от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/552@ утверждена новая форма декларации по подоходному налогу и порядок заполнения 3 НДФЛ за 2016 год. В прежнюю форму декларации были внесены следующие изменения:

1. Изменены штрих-коды всех страниц документа, расположенные в левом верхнем углу.

Обратите внимание, что налоговая декларация 3 НДФЛ за 2016 год должна быть принята налоговым органом даже, в случае, если на ней отсутствует двухмерный штрих-код. Отсутствие этого кода не может быть основанием для отказа в приеме декларации. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

2. В раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке» добавлено поле «002», где необходимо указать вид полученного за год дохода:

  • "1" если доход получен в виде дивидендов;
  • "2" при получении прибыли от контролируемых зарубежных организаций;
  • "3" по всем иным доходам (заработной плате, доходам от продажи имущества и т.д.).

Обратите внимание, что если в отчетном периоде (году) был получен доход нескольких видов, то форма 3 НДФЛ за 2016 год должна содержать то же количество листов Раздела 2, что и видов дохода.

3. Сумму уплаченного в налоговом периоде торгового сбора теперь необходимо отображать по строке 091, а не 123, как было ранее (актуально для ИП);

4. В строку 040 раздела 2 включают суммы соцвычетов, предоставленных в отчетном периоде работодателем (раньше эти суммы в данной строке не отображались);

5. При заполнении листа А добавлен новый вид дохода: 09 - Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;

Код «09» необходимо указать, если сумма сделки по продаже недвижимости существенно (на 30 и более процентов) ниже установленной кадастровой стоимости. Например, кадастровая стоимость квартиры равна 20 млн. руб. Если сумма по договору будет ниже 14 млн. руб. (20 млн. руб. х 0,7), то исчислить и уплатить налог необходимо будет именно с «вмененного», а не фактического дохода, то есть, с 14 млн. руб., а не с суммы, указанной в договоре.

Как правило, такие ситуации возникают при занижении в договоре суммы продажной стоимости недвижимости с целью ухода от уплаты налога. Для пресечения подобной практики декларация 3 НДФЛ за 2016 год была дополнена новым кодом вида дохода и порядком расчета налога при существенной разнице между кадастровой и продажной стоимостью недвижимости.

6. Изменен предельный лимит дохода для целей предоставления стандартных вычетов с 280 000 руб. до 350 000 руб. (стр.030)

Сроки сдачи 3 НДФЛ за 2016 год

Для граждан, желающих заявить любые виды вычетов (кроме вычета при продаже недижимости и имущества и специальных вычетов для ИП на ОСНО), сроки подачи 3 НДФЛ за 2016 год не установлены. Вы можете обратиться в налоговую инспекцию за получением вычета в любое время года. Кроме того, в 2017 году вы вправе подать декларации и вернуть налог не только за 2016, но и за 2015 и 2014 годы.

Для тех же, для кого сдача декларации является обязанностью, а не правом, установлен срок ее направления в ИФНС - не позднее 30 апреля .

Обязательно сдайте в этот срок 3-НДФЛ, даже если налога к уплате не будет. Нарушение срока сдачи декларации, в тех случаях, когда подавать 3 НДФЛ за 2016 год гражданин был обязан, грозит привлечением к ответственности по ст. 119 НК РФ и начислением штрафа в размере:

  • 5% суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет по данной декларации - если налог не был уплачен до момента подачи отчетности или была подана нулевая декларация;
  • 1 000 руб. - если гражданин не представил вовремя нулевую декларацию, или уплатил налог до момента подачи отчетности.

Если пенсионер в 2016 году получил право на вычет (приобрел недвижимость) и в данном периоде работал, он может перенести остаток на три года назад и : 2016, 2015, 2014, 2013 года.

Заполнение 3 НДФЛ за 2016 год по социальным вычетам

  • Лечение и покупку лекарств (свое, второго супруга, детей и родителей)
  • Благотворительность;
  • Пенсионное страхование и обеспечение, а также страхование жизни;
  • Накопительную часть пенсии.

Размер льготы в 2017 году не изменился и составляет:

  • 120 000 руб. - по всем соцвычетам (кроме обучения детей и дорогостоящего лечения);
  • 50 000 руб. - по расходам на обучение одного ребенка;
  • Неограниченный - по затратам на дорогостоящее лечение.

Расчет суммы налога, который вам вернут, производится по формуле:

Сумма вычета х 13%

Допустим, Смирнов В.С. оплатил свое обучение в ВУЗе стоимостью 162 300 руб. и обучение дочери в размере 49 000 руб. В 2017 году он вправе заявить вычет по расходам на обучение за 2016 год в общей сумме 169 000 руб.:

  • 120 000 руб. - за свое обучение в ВУЗе. Так как реальная сумма затрат превышает установленный лимит, расходы будут приняты в размере 120 000 руб.;
  • 49 000 руб. - так как расходы по обучению дочери не превысили предельного лимита в 50 000 руб., Сергеев может их все заявить к вычету.

Сумма, которую Смирнов непосредственно получит на руки, составит 21 970 руб.: (120 000 + 49 000) х 13%.

Обратите внимание, что в 2017 году соцвычет можно заявить только по расходам, произведенным в 2016-2014 годах. По затратам более ранних периодов налог не будет возвращен.

Особенности предоставления вычета по расходам на лечение за 2016-2014 годы

  • Медучреждение должно иметь лицензию на соответствующую деятельность;
  • Чтобы получить возмещение по дорогостоящему лечению, в справке об оказании медуслуг должен быть указан код «2»;
  • Документы должны быть оформлены на того, кто заявляет вычет и оплачивает лечение (за исключением супругов);
  • Вычет можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя;
  • Расходы возмещаются только по лечению на территории России;
  • Проведенные медуслуги и приобретенные препараты должны быть указаны в специальном перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ,

Особенности предоставления вычета по расходам на обучение за 2016-2014 год

  • Учебное заведение должно иметь образовательную лицензию (кроме ИП, осуществляющих данную деятельность без привлечения педработников);
  • Льготу можно заявить за обучение не только в ВУЗах России, но заграничных образовательных учреждений;
  • Один супруг не может заявить льготу за другого.
  • Неиспользованный остаток не переносится на следующий год
  • Подать документы на получение данного вида вычета можно в любое время в течение всего 2017 года.

Заполнение 3 НДФЛ за 2016 год при покупке квартиры

Расходы по покупке квартиры гражданин может возместить в рамках имущественного вычета.

Кроме основного вычета по затратам на покупку недвижимости и ее отделку, можно получить вычет по уплаченным банковским процентам, если жилье приобретено в кредит.

Обратите внимание, что в декларации надо указывать сумму реально уплаченных процентов в отчетном периоде.

Размер вычета по покупке недвижимости в 2017 году составляет:

  • 2 000 000 руб. - по затратам на покупку (даже, если квартира была куплена в кредит, к вычету принимается вся сумма затрат);
  • 3 000 000 руб. - по затратам на погашение кредитных процентов. Однако, если ипотека на квартиру была оформлена до 2014 года, лимит в 3 млн. руб. к расходам на проценты не применяется.

Расчет суммы к получению на руки производится по формуле:

Сумма вычета х 13%

Допустим, Литвинова А.С. в 2016 году купила в ипотеку однокомнатную квартиру за 1 984 000 руб. За год она уплатила по кредиту 125 600 руб. в виде процентов.
По расходам за 2016 год Литвинова может получить вычет в общей сумме 2 109 600 руб.:

  • 1 984 000 руб. - вычет по основным расходам на покупку жилья;
  • 125 600 руб. - вычет по уплаченным кредитным процентам.

Итого, максимальная сумма затрат, которую Литвинова сможет возместить, составит 274 248 руб.: 257 920 руб. (1 984 000 х 13%) - основной вычет и 16 328 руб. (125 600 х 13%) - по процентам.

Особенности предоставления имущественного вычета при покупке недвижимости

  • , в отличие от социального, по истечении 3-х лет не сгорает, но заявить его в отчетном периоде можно только за 3 предшествующих года. Таким образом, в 2017 году можно получить возврат средств за 2016-2014 года;
  • Пенсионеры, как работающие, так и нет, могут перенести остаток вычета на 3 года назад;
  • Вычет за землю, которая была приобретена под ИЖС, можно получить только лишь после постройки на ней жилого дома и регистрации права собственности на него;
  • В основной вычет можно также включить затраты на отделку, но необходимость их проведения должна быть документально обоснована;
  • Супруги в настоящий момент вправе получить льготу в размере по 2 млн. руб. на каждого, при этом не имеет значения, на кого из них оформлена недвижимость и кто непосредственно оплатил ее покупку.
  • Данный вид вычета можно получить лишь раз в жизни, повторное его предоставление невозможно (единственное исключение, это если гражданин получил вычет до 2001 года, когда право на вычет регламентировалось не НК РФ, а Законом о подоходном налоге физлиц);
  • Вычет по процентам можно получить отдельно от основного, но остаток его не может быть перенес на следующее жилье, приобретенное в кредит (например, если по одной квартире лимит в 3 млн. руб. по ипотечным процентам выбран не был, на следующее ипотечное жилье остаток перенести будет нельзя);
  • Декларация может быть сдана в любое время, без ограничения срока;

Как заполнить 3 НДФЛ за 2016 год при продаже имущества

При продаже имущества (квартиры, дачи, дома, земли, машины) гражданин обязан уплатить с полученного дохода налог, если данное имущество находилось в его собственности менее 3-х, а с 2016 года - 5-ти лет.

Обратите внимание: с 2016 года срок владения имуществом, освобождающий от уплаты подоходного налога, был увеличен до пяти лет, но указанное нововведение актуально только для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года.

После того, как доход был получен гражданин должен рассчитать сумму налога, для уплаты в бюджет и соответственно перечислить ее государству. При расчете налога он может воспользоваться вычетом при продаже имущества (не путать с вычетом при покупке):

  • В сумме затрат на покупку проданного имущества;
  • В размере 1 млн. руб. для недвижимого имущества;
  • В размере 250 000 руб. для иного имущества.

Применение вычета в размере установленного лимита (в 1 млн. руб. и 250 000 руб.) актуально в тех случаях, когда у гражданина нет документального подтверждения затрат на покупку (например, жилье было получено в дар или по наследству)

Допустим, Хрусталев П.И. в 2016 году продал, доставшуюся ему годом ранее от матери, квартиру. Стоимость продажи составила 3 540 000 руб. Так как у него нет документов, официально подтверждающий покупку данной недвижимости, он может воспользоваться только вычетом в сумме не более миллиона рублей.

Сумма налога, которую Хрусталев должен будет уплатить государству составит 330 200 руб.: (3 540 000 - 1 000 000 руб.) х 13%

Предположим, Хрусталев не получил квартиру от матери, а купил, также, годом ранее за 4 000 000 руб. Но, из-за того, что ему были срочно необходимы средства, он продал недвижимость дешевле, чем купил. В таком случае, он может уменьшить сумму полученного дохода на затраты по покупке данного имущества.

С учетом того, что стоимость затрат по покупке превысила доход от продажи, налог к уплате будет равен 0 руб.: 3 540 000 (доход от продажи) - 3 540 000 (вычет по расходам на покупку. Так как сумма вычета не может быть более суммы полученного дохода в расчет берется 3 540 000, а не 4 000 000 руб.)

Хрусталев П.И. в 2016 году продал свой автомобиль за 1 540 000 руб. Ранее (в 2015 году) он приобрел его за 3 200 000 руб. Документы, подтверждающие покупку, имеются. Так как сумма покупки превышает доход от продажи, НДФЛ уплате не подлежит.

Допустим, Хрусталев, получил машину в дар от брата, и решил ее продать. Так как расходов по покупке он не нес, он может воспользоваться вычетом только в сумме 250 000 руб. Сумма к уплате в бюджет, в данном случае, составит 427 700 руб.
(3 540 000 - 250 000) х 13%

Особенности подачи декларации 3-НДФЛ при продаже имущества

  • Декларация при продаже должна быть подана, даже если отсутствует налог к уплате;
  • Срок сдачи отчетности за 2016 год - до 30 апреля 2017 года, а уплаты налога - до 15 июля;
  • Если в одном году продается несколько объектов, то вычет предоставляется один по всем объектам, не более установленного лимита (данное условие применимо только при заявлении вычета в сумме 1 млн. руб. или 250 тыс. руб.);
  • Если при продаже недвижимости ее стоимость по договору купли-продажи на 30 и более процентов ниже кадастровой стоимости, налог рассчитывается по формуле: Кадастровая стоимость х 0,7. Указанная сумма, также вносится в раздел 2 под кодом «09»
  • Данный вид вычета может заявляться неограниченное количество раз в течение жизни.